【稅務提醒】📣代購 vs. 代收代付，有什麼不同？國稅局最新實務重點一次看懂！-114.10.15

近年來，國稅局與財政部對「代購」與「代收代付」的稅務認定越來越明確。

許多中小企業、創業者或網路賣家，在處理客戶委託代購、或代收代付款項時，若沒有釐清性質，可能被補稅甚至處罰。

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一、什麼是「代購」？
也就是說，雖然名義上是「代客購買」，但實務上您仍是「銷售者」，要課稅、要開發票。
💡重點整理：
若只開佣金發票、未對商品金額開發票，國稅局查核時可能認定漏開發票、補稅並罰款。
臺北國稅局新聞稿

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二、什麼是「代收代付」？
💡重點整理：
財政部稅務入口網 Q&A

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三、實務提醒與建議

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在實務上，「代購」與「代收代付」最大的差別就在於是否涉及商品或服務的交易。
若您經營代購、電商、代理採購或跨境平台業務，建議主動檢視交易架構與發票開立方式，才能確保帳務與稅務合法、安心經營。

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如有代購或代收代付相關疑問，歡迎與我們討論，一起釐清最合適的稅務處理方式。
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今天我們就用簡單方式說明兩者差異，讓您一次搞懂！

👉 國稅局多半認定「代購」屬於買賣行為。

1. 性質：屬於「銷售貨物」，要課「營業稅」與「營利事業所得稅」。

2. 發票開立方式：

   • 商品部分：開立商品發票（可註明「代購」字樣）。

   • 代購服務：另開一張佣金發票（屬勞務收入）。

3. 帳務處理：

   • 商品金額 → 銷貨收入、進貨成本。

   • 佣金金額 → 勞務收入。

4. 風險提醒：
   

🔗 參考資料：

如果您只是「幫忙收款、再幫忙付款」，而不涉及商品交易，才可能被認定為「代收代付」。

但要注意，國稅局對此的認定非常嚴格，只要有商品交付、履約責任或利潤空間，幾乎都會被歸為「買賣」行為。

1. 性質：單純資金往來，不涉及商品或服務提供。

2. 必要條件：

   • 需有明確契約、收支明細與憑證，能證明只是代為轉付。

3. 發票開立：

   • 僅就「代收代付的服務費」開發票。

   • 代收代付款項本身不開立發票。

4. 帳務處理：

   • 代收、代付款項 → 使用「代收代付」科目，不列為收入或成本。

🔗 參考資料：

1. ✅ 若屬代購：請務必分別開立商品與佣金發票，並正確入帳。

2. ✅ 若屬代收代付：請保留完整契約、轉帳證明、對帳單等文件。

3. ⚠️ 國稅局實務上認定「代收代付」的門檻很高，多數案件仍被視為「代購」。

4. 💬 建議在交易前與會計師確認性質，避免事後被認定為補稅或罰鍰。

💡 結語：

✳️ 本文由禾宇合署會計師事務所整理，依據臺北國稅局、財政部及事務所經驗撰寫。

本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。