禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

  👨‍💼 勞健保試算工具-測試版  👈請點擊使用 如果點擊後無法開啟或有問題，請改用以下連結： https://gemini.google.com/share/3527732df10e (如果再有問題就請通知我們，或請自行查詢勞健保局的規定😂 ...) 協助企業試算員工勞保、健保及雇主負擔金額。 只需輸入薪資金額，即可快速計算勞健保保費，幫助企業預估人事成本。 免責聲明 本網站提供之各項稅務、會計及帳務試算工具、表單及相關資料僅供測試用途，使用者可免費試用。使用本工具計算結果僅供參考，不保證完全正確或完整，亦不構成任何專業會計、稅務、法律或財務建議。使用者應自行判斷結果並依相關法規辦理申報或帳務處理，如有需要，請諮詢合格會計師或相關專業人士。 本網站及本事務所對使用本工具所產生的任何直接或間接損失、費用或法律責任概不負責。使用本網站及相關小工具即表示您已閱讀並同意此免責聲明。

身為執行業務者（如律師、會計師、醫師等），在申報個人綜合所得稅時，若因為沒有設帳而習慣參考「財政部頒訂收入標準」來報稅，請務必提高警覺！ 財政部臺北國稅局近期特別提醒： 「核實課稅」是最高原則 。只要國稅局查到您的實際收入高於申報標準，不僅要補稅，還可能面臨罰緩。 📌 核心觀念：實際收入 > 頒訂標準 國稅局說明，執行業務者若符合以下任一情況，稽徵機關通常會依「各年度執行業務者收入標準」來核算收入： 未 依法辦理結算申報。 未 依法設帳記載並保存憑證。 未能 提供證明所得額之帳簿文據。 ⚠️ 但請注意： 這份「標準」並非逃漏稅的避風港。一旦稅捐機關查得其實際收入高於標準，就會改以 實際收入 來課稅。 📝 真實案例分析：律師 A 君的教訓 為了讓大家更有感，國稅局分享了一個 113 年度的實際案例： 事件經過： 律師 A 君受託辦理刑事訴訟，因未設帳記載，報稅時自行按標準申報收入 20 萬元。但隨後國稅局查獲，該委託人實際給付的律師費為 80 萬元。國稅局最終以 80 萬元重新核算，導致 A 君不但要補繳大筆稅款，還額外領到了一張罰單。 💡 如何自救？善用「自動補報」免罰條款 如果您發現過往申報資料有疏忽、漏報，請務必把握**「自首」**的機會。根據《稅捐稽徵法》第 48 條之 1 規定： 只要在以下 兩大門檻前 自動補報並補繳所漏稅款： 未經檢舉 未經稅捐稽徵機關（或財政部指定調查人員）進行調查 ✅ 結果： 僅需「加計利息」，即可「免除罰鍰」。 🛡️ 專業結語與呼籲 稅務環境日益透明，國稅局可透過各種管道（如支付端資料）掌握實際交易狀況。建議執行業務者： 養成設帳習慣 ：完整保存憑證，不僅符合法規，更能核實反映成本。 誠實申報 ：若實際收入較高，請按實填寫，避免後續查核風險。 如有任何稅務申報疑問，建議諮詢專業稅務代理人，或聯繫主管機關了解詳情。 【官方諮詢管道】 聯絡單位： 臺北國稅局銷售稅組 簡股長 電話： 02-23113711 分機 1750 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書...

🔗  原文出處： https://www.facebook.com/share/p/1ARVKhVmvs 關於兼職、接案、外包收入該如何申報，相關討論其實不少，但真正讓人困擾的問題卻總是反覆出現。 文章內容不在於告訴讀者「哪一種比較省稅」，而是在於把 執行業務所得的分類差異 重新拉回來談。📌 這件事在制度上其實很關鍵，但在網路上的討論中，往往被快速簡化成一句結論，反而忽略了背後的申報邏輯。 🧾 執行業務所得，其實不只一種 實務上，執行業務所得（9A）本來就不只一種。 除了常用的 90 類別之外，的確還有其他依財政部頒定、可適用成本費用率的類別； 但現實情況是， 現在多數兼職、接案或平台合作的案件，實際上並不落在這些頒定類別之內 ，最後能適用的，往往還是 9A90。 而 9A90 的稅務邏輯，與那些有既定成本費用率的類別，本質上並不相同。⚠️ 沒有預設可扣比例，就代表申報人必須自行整理、說明並舉證相關費用，否則整筆收入就會被視為所得。 這一點，在實務上正是許多補稅或爭議案件的起點。 📊 影響稅負的關鍵，其實不是名目 文章透過簡化案例，對比薪資所得與 9A90（是否列舉費用）的差異，清楚呈現了一個實務上常被忽略的事實： 真正影響稅負的，並不是「選了哪一個名目」，而是 是否具備相對應的成本結構，以及是否能承擔申報後所伴隨的查核風險 。 👥 從實務現場看申報選擇 從會計實務的角度來看，這樣的提醒其實相當貼近現場。 對於收入不高、接案不頻繁、實際成本有限的兼職者而言，稅務上往往更接近 類受僱 狀態，硬性套用執行業務所得，不一定能帶來預期中的節稅效果，反而可能讓申報變得更複雜。 相對地，若是屬於穩定接案、確實有支出，也願意整理資料並負責任列舉費用的情況，執行業務所得才比較有實際發揮空間。 🧠 🔍 結語｜選擇本身，也是一種責任 整體而言，這篇文章並不是在鼓勵特定的申報方式，而是在提醒讀者： 稅務選擇本身，永遠伴隨著責任、舉證與風險。 與其追求帳面上看起來最省的結果，不如先讓納稅人理解，每一種選擇背後真正代表的是什麼。 能夠在事後安心面對查核，往往才是最實際、也最穩妥的結果。✔️ 延伸閱讀： 勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資)，如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費？114.5 本文所提供之建議、評論、分析或...

「開行號當老闆，究竟要繳哪些稅？」 這是許多創業新手常有的疑問。 有別於有限公司或股份有限公司的稅務架構， 行號（也就是俗稱的獨資或合夥商號） 稅務核心概念是「 盈餘歸戶個人 」； 白話來說， 就是行號賺的錢，最後都會直接算進老闆您個人的口袋，一起繳稅。 以下就是行號老闆們最常接觸的二種稅： 1. 營業稅 (5%)：每兩個月定期申報 這是什麼？  最常見的稅目！只要您的行號有開發票，每賣出一筆商品或服務，就得向國稅局繳納這筆稅。 計算方式：  (您開出去的發票金額 - 您收到的進項發票金額) × 5% = 應繳稅額。 什麼時候繳？ 每年單數月（1、3、5、7、9、11月）的 15 號前，要申報並繳納前兩個月的營業稅。 小提醒： 如果您是免用統一發票的「小規模營業人」，稅率會低一點（通常是1%），由國稅局每季直接寄發稅單給您繳納，不用自己申報。 (但這要國稅局核准才行，有特定條件才能適用) 2. 個人綜合所得稅：每年五月併入個人申報 這是什麼？ 這才是行號老闆們真正的「所得稅」！ 每年五月報稅季，行號會跟公司一樣，要申報「營利事業所得稅」、要計算行號的盈餘； 但行號本身的盈餘是不會單獨課稅的，而是會將行號全年的「課稅所得」（簡單說就是賺的錢）直接併入您個人的綜合所得總額。 計算方式： 行號全年收入扣除成本費用後的「課稅所得額」。 這個課稅所得會與您個人的薪資、利息、租賃等其他收入加總。 最後依照您的 個人綜合所得稅級距 （從5%到40%不等）來計算應繳稅額。 一般中小企業大都採用「 書審申報」 ，也就是按照營業額的一定比率(通常是6%~8%)計算課稅所得。 什麼時候繳？  每年 5 月申報個人綜合所得稅時一併計算繳納。 重點提示： 由於行號的盈餘會直接影響您的個人所得稅負擔，所以妥善記錄成本費用，取得合法進項憑證，對行號老闆來說非常重要！ 💡 行號老闆省稅小撇步：發票、發票、還是發票！ 對於行號來說，「進項發票」是您最好的朋友！ 舉凡公司營運相關的支出，如租金、水電瓦斯費、裝修費、辦公用品、交際費、油錢、餐費...等，只要能取得合法憑證（統一發票、收據），都應該妥善保存並交給會計師處理。 抵扣營業稅：  進項發票可以用來抵扣您開出去的銷項發票，減少營業稅的支出。 降低個人所得： 合法的費用支出，能減少行號的課稅所得，進而降低...

📌114 年度重要事項通知函 親愛的客戶 您好： 一年一度的帳務與申報提醒又到了，我們將常見容易忽略或不清楚的流程統整如下，希望能協助您順利完成各項申報作業，也讓企業營運愈來愈順利。 一、 營業稅 憑證提示相關提醒 🛒網路交易查核嚴格 ，如有網路販售行為，務必為每筆收入開立發票。 💳信用卡刷卡 須開立銷貨發票，並於備註欄註記卡號，或將簽單收執聯釘於發票背面。 🚗出售固定資產 （如：房屋、機車、汽車、貨車、辦公設備等）需開立發票。 📑跟廠商進貨時，請務必取得 合法發票或收據 ，避免因缺乏憑證而受罰。 🔄進貨折讓／退出、銷貨退回及折讓 單據請於當期提供本所，以免未及申報而增加罰款風險。 🚗 公司購買或租用車輛，如需扣抵營業稅，行照須登記為 客貨車或貨車 ；若為小客車則不得扣抵。 🛒 存貨及留抵稅額 應維持合理，不宜長期偏高；若多期未繳營業稅，被國稅局抽查的風險會提高。 🌏若有 出口貨物 ，請提供出口報單、invoice、水單。 🌏若有 進口與營運相關貨物 ，請提供完整進口報單、關稅繳納證明、invoice 及其他費用憑證（請勿拆分）。 📑 家庭或個人開支的發票 請勿打統編，並請自行留存兌獎。 二、 年度各類所得扣繳與勞健保 申報提醒 1、👤正職員工需確實投保勞健保，並如實申報薪資所得。 2、👤兼職員工需投保勞保（健保須確認是否已於其他單位加保），並如實申報薪資。 3、👤雇用外籍人士需查驗居留證、學生證、工作許可函正本，並留存影本。 4、💰若補貼員工伙食費（114 年每月免稅額為 3,000 元 ），請於申報表上註明。 5、🤝給付專業項目費用（律師、會計師、商標專利等）需取得勞務費收據；單次給付超過 2 萬元 須進行扣繳。 6、🌏給付 境外電商的費用 （如：Facebook、Google 廣告），需於給付後 10 日內完成扣繳及報繳程序。 7、💰每月薪資總額若高於員工當月勞保投保薪資總額（不含負責人），其差額 × 2.11% 為投保單位補充保費，繳款後請提供收據給本所入帳。 👀補充健保費另包含：兼職所得、四倍獎金、執行業務報酬、股利、租金等，此部分為 個人負擔 。 提醒：  第6～7 項並非一般記帳委任範圍，如需本所協助計算，可另行報價。 相關規定連結： 👉 二代健保補充健保費 注意事項： https://taipei-...

 

每逢營業稅申報，許多企業主關心如何正確又快速地完成繳款。 本篇將逐步說明如何使用金融卡及讀卡機，在國稅局線上繳稅服務平台完成營業稅的繳納流程，協助您降低操作疑慮，確保申報與繳款順利完成。 1. 進入網路繳稅服務平台 開啟瀏覽器進入財政部「 網路繳稅服務 」頁面，於功能選單中找到「 營業稅 」相關繳款項目。(如下圖) https://paytax.nat.gov.tw/Default.aspx 2. 選擇繳款項目 請選擇「 營業稅自繳稅款 」。 此選項適用於一般營業人自行辦理營業稅申報後所產生的應納稅額。(如下圖) 3. 正確輸入繳款資料 輸入資料時需注意： ①繳款類別： 繳款書抬頭如果是401，就請選401(一般都是這個) ；如果是403，就請選403 ②縣市： 營業地址所在的縣市，如果登記地是臺北市，就選台北市；登記地是新台市，就選新北市 ③營利事業統一編號： 也就是貴公司(行號)的統編 ④繳款金額： 繳款書上的金額 ⑤繳納截止日： 繳款書上的繳納期限，如果是114年9月15日，就寫140915；如果是114年11月15日，就寫141115，依此類推，通常最後兩個數字是15。 ⑥營業稅稅籍編號： 寫繳款書上的稅籍編號(不需填寫第一個英文像是F、A)，不清楚可以問事務所，或是翻一下您們家的統一發票購票證。 ⑦所屬年月 ： 例如申報「114 年 7-8月」，所屬年月就寫「1408」；申報「114年9-10月」，就寫「1410」。 請確認各欄位正確填寫，以免影響繳款效力，全部寫好後就按「確認」。(如下圖) 不過如果有跳出異常的提示，就請參考提示的內容，通常修改後就可以繼續下一步了~ 例如第一次繳稅的公司(行號)，常常遇到的就是 安控元件不存在 ，這時候就要下載後再重新執行了 (如下圖) 4. 準備繳款工具 晶片金融卡 一張 已安裝驅動程式之 讀卡機 務必確認設備可正常使用，避免於付款過程中發生中斷。 5. 確認繳款資訊並執行付款 選擇「晶片金融卡」作為繳款方式，系統將顯示應納稅額、所屬期別及繳款人資訊。 請仔細核對後再行送出，避免因金額或期別錯誤導致後續補辦。 目前來說，晶片金融卡沒有特別要求，也可以用其他人的金融卡付款。 6. 插卡驗證與密碼輸入 將金融卡插入讀卡機，並輸入正確密碼完成身分驗證。此步驟為系統...