禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

  每年五月報稅季，最常被問到的問題就是：「我們應該用哪種方式申報？」 擴大書審、所得額標準、同業利潤標準、查帳申報、會計師簽證……光是名稱就讓人頭暈，更別說背後的稅額差異與查帳風險。 為了讓大家在諮詢前能先有個底，我們做了這個免費的試算工具。 👉 點此開啟試算工具 🏢 公司（營利事業所得稅） 輸入公司的營收、成本、費用等基本數字，工具會自動計算五種申報方式下的預估稅額，並列出每種方式的優缺點，讓你清楚看到差異在哪。 支援功能包括： 依行業代號自動帶入書審率、所得額標準、同業淨利率 新設立未滿一年的公司可選擇營業月數，自動推算全年稅額 有前十年核定虧損者，可試算會計師簽證方案的扣抵效果 已繳暫繳稅額可直接扣除，顯示五月實際應補繳金額 🏪 行號（營利所得->綜合所得稅） 行號屬獨資或合夥組織， 所得須併入負責人個人綜合所得稅申報，適用 5%–40% 累進稅率，與公司營所稅的計算方式完全不同。 切換到「行號」模式後，同樣可以比較擴大書審、所得額標準、同業利潤標準、一般查帳四種申報方式的預估稅負差異。 ⚠️ 使用前請注意 公司模式 適用有限公司、股份有限公司等公司組織 行號模式 適用企業社、工作室、工程行等獨資合夥組織 行號試算未納入個人免稅額、各項扣除額及其他個別情況，實際應納稅額仍需依個人資料計算，建議洽專業人士協助，或依自身情況自行試算 所有試算結果僅供參考，如有疑問歡迎直接與我們聯繫 👉 點此開啟試算工具 免責聲明 本網站提供之各項稅務、會計及帳務試算工具、表單及相關資料僅供測試用途，使用者可免費試用。使用本工具計算結果僅供參考，不保證完全正確或完整，亦不構成任何專業會計、稅務、法律或財務建議。使用者應自行判斷結果並依相關法規辦理申報或帳務處理，如有需要，請諮詢合格會計師或相關專業人士。 本網站及本事務所對使用本工具所產生的任何直接或間接損失、費用或法律責任概不負責。使用本網站及相關小工具即表示您已閱讀並同意此免責聲明。

很多 行號老闆 在申報 綜合所得稅 時， 會以為國稅局系統已經自動帶入所有資料， 因此直接按下一步完成申報。 但實務上， 獨資、合夥行號的「營利所得」 ，很多情況下還是 需要自行新增申報 ，因為 國稅局系統不會自動帶入，也無法透過自然人憑證或健保卡直接讀取到這筆所得資料 。 例如： 獨資商號全年盈餘 50 萬元 → 原則上會列入負責人的綜所稅申報。 合夥事業若有兩位合夥人 → 則需依合夥比例，由各合夥人分別列報營利所得。 建議申報時，除了查看系統自動帶入資料外，也要再核對： 1、前一年度營所稅申報書 2、盈餘分配或合夥分配資料 3、是否已正確填入「營利所得」欄位 避免因漏報而後續被國稅局補稅或處罰。 尤其是： 企業社 工作室 工程行 商行 小吃店 合夥事業 再提醒： 只要是「獨資或合夥」組織，都要特別留意「營利所得」是否已自行輸入到綜合所得稅申報資料裡。 本文整理成簡單圖文教學，提供大家報稅時參考。 一、誰需要申報營利所得？ 如果您是以下身分： ✔ 行號負責人  ✔ 企業社負責人  ✔ 工作室老闆  ✔ 工程行負責人  ✔ 合夥人 那麼每年五月申報綜合所得稅時，除了薪資、股利、利息等所得外， 通常還要另外新增一筆「營利所得」。 因為獨資、合夥行號的盈餘，依法是歸屬到個人課稅，而不是像有限公司一樣單獨課公司所得稅。 因此如果漏報，後續可能被國稅局補稅。 二、先準備這份文件 建議先向會計師或事務所索取： 「投資人明細及分配盈餘表」 (如下圖範例) 後續新增營利所得時，裡面的資料會用到。 主要會參考： 營利事業名稱 (即：行號) 行號統編 投資人姓名 (即：負責人及合夥人) 盈餘金額 (即：今年要自行新增的營利所得) 扣繳稅額 (一般是0元，可忽略) 三、最容易漏掉的一步 登入綜所稅申報系統後，很多人會直接按： 「同意依稅額估算表內容申報」 但如果這樣做，就無法編修資料。 因此 請務必選擇： 「不同意依稅額估算表內容申報」 這樣才能自行新增營利所得。 這一步是最多人漏掉的地方。 四、如何新增營利所得？ 進入所得資料畫面後： Step 1 點選「新增所得資料」 Step 2 所得種類選擇： 「營利所得」 Step 3 按下一步 五、所得格式不要選錯 這邊非常重要。 請選擇： 71D－課稅年度營利事業投資人明細及分配盈餘表...

  國外出差旅費報告表 👈請點擊使用 用電腦操作會比較方便一些，手機操作相對沒那麼適合，因為版面與欄位限制，使用體驗可能會比較差。😖 ( 如果點擊後無法開啟或有問題，請改跟我們索取excel或word檔，或自行上網找範本 😂 ...) 企業員工因公出國時，可使用此表單整理與申報出差期間所發生的各項費用，例如機票、住宿費、交通費及其他必要支出。 免責聲明 本網站提供之各項稅務、會計及帳務試算工具、表單及相關資料僅供測試用途，使用者可免費試用。使用本工具計算結果僅供參考，不保證完全正確或完整，亦不構成任何專業會計、稅務、法律或財務建議。使用者應自行判斷結果並依相關法規辦理申報或帳務處理，如有需要，請諮詢合格會計師或相關專業人士。 本網站及本事務所對使用本工具所產生的任何直接或間接損失、費用或法律責任概不負責。使用本網站及相關小工具即表示您已閱讀並同意此免責聲明。

創業必讀 · 工商登記 開 公司 還是 行號 ？ 一次搞懂兩者差異 從法律地位、稅務、發票到出資轉讓，整理 15 個關鍵差異，幫你做出最適合的選擇。 基礎概念 公司 vs. 行號，差在哪？ 許多人常把「公司行號」當作一個詞，但在台灣法律上，兩者是完全不同的組織型態，從法源依據到責任範圍都有明顯差異。 行號 獨資 ／ 合夥 依《商業登記法》設立，不具法人人格。負責人與行號資產、債務不分離，須負 無限清償責任 。 ○○商行 ○○企業社 ○○工作室 公司 有限公司 ／ 股份有限公司 依《公司法》設立，具獨立法人人格。股東財產與公司資產分離，僅以出資額為限負擔 有限責任 。 ○○有限公司 ○○股份有限公司 完整比較 15 個面向一次對照 標示 重點 的列為最常被誤解、對創業決策影響最大的項目。 比較項目 行號（獨資／合夥） 公司（有限／股份有限） 適用法律 商業登記法 公司法 法人人格 無 有，獨立法人 登記主管機關 縣市政府（地方） 經濟部商業發展署 名稱保護範圍 縣市內不得重複 全國不得重複 清償責任 重點 無限清償責任 合夥人連帶負責，可追及個人財產 有限責任 以出資額為限 最低資本額 無限制 無限制（視業務而定） 會計師資本簽證 免（資本額達 25 萬元以上者，才須檢...

  📢 【稅務風險提醒】公司帳戶非私庫，公私不分代價大！ 各位老闆請注意，國稅局近期的查核重點已從單純的「憑證審核」轉向「實質課稅」! ⚠️ 關鍵轉變：不只看發票，更看交易合理性 過去或許以為「有發票就能報帳」，但現在稅局會同步檢視「金流」與「交易邏輯」。 若金流與業務無關，即使有發票也難逃補稅。  ❌ 常見報帳地雷： 1、私人生活開銷：家庭旅遊、保險費、家電購置。 2、無實質內容：支付顧問費卻無合約、無具體成果。 3、個人資產挪用：以公司資金購買個人名義的股票、基金或房產。  🩸 案例警示： 某案負責人挪用公司6,000 萬元購買個人土地，被國稅局認定為「個人所得」。 在 40% 稅率與一倍罰鍰下，稅罰總計高達 4,800 萬元（等於 80% 的資金都繳了稅罰），不可不慎！ 💡 核心總結： 現在的查稅邏輯是：「交易不合理，直接算所得」。 若需動用公司資金供個人使用，請務必透過「薪資」或「股利」等合法路徑申報，切勿因小失大。 (老闆說：我每個月從公司領錢出來不報稅，也可以算是股利嗎？ ) 👉 詳細新聞： https://money.udn.com/money/story/6710/9445086 合規節稅，才是真正的資產保護。 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

在執行年度結帳或財產盤點時，營利事業常會針對已達耐用年數且不再使用的固定資產進行除帳。然而， 實務上常見的課稅風險在於，許多企業僅完成會計上的除帳程序，卻忽略了稅法對於「報廢損失」認列的實質要件。 為利於各位瞭解相關規範並降低稅務風險，以下針對國稅局最新強調的報廢原則進行整理。 一、 核心原則：必須具備「實質報廢」事實 根據財政部的宣導， 固定資產即使已達耐用年數且折舊足額，若要列報報廢損失，必須有實質的「毀滅」或「廢棄」行為。 若資產 僅是從財產目錄中剔除，但實際上仍置放於廠內閒置、或是仍處於可使用狀態，並不符合列報損失的規定 。若經國稅局查核發現未有實質報廢事實，該筆損失將面臨遭剔除補稅的風險。 二、 實務操作建議：完備證據保存 雖然已達耐用年數的固定資產報廢無須事前向國稅局申請報備，但企業仍負有舉證責任。 建議在執行報廢程序時，若方便的話，可依序保存下列資料，以利日後查核： 影像記錄 ：確實拍攝資產毀棄前、中、後的照片，並保留足資辨識該項資產的特徵。 處置憑證 ：保留委外清運的合約、運費單據。 變賣證明 ：若有變賣廢料，應取得回收場開立的收據或報廢證明文件。 三、 殘值處理與課稅影響 報廢資產若有變賣收入，應注意與預留殘值的差額處理： 損失認列 ：廢料售價低於預留殘值者，不足額部分可列為當年度損失。 收益認列 ：廢料售價高於預留殘值者，其超過的部分應列為當年度營業外收入。 四、變通做法：改採「開發票變賣」模式 當企業清理舊設備時，如果未及時留存銷毀影像或清運憑證，可能導致報廢證據不足。在實務上，有些企業會採用開立統一發票的方式處理。 透過開二聯式或三聯式統一發票，將固定資產出售給自己、個人、資源回收場或二手商 ，將原本「報廢損失」的性質，轉為「出售固定資產損失」。 發票開立的細節與定價合理性，建議與企業自己的會計師確認，以確保符合稅法規定。 若能落實上述流程，將能更有效地確保帳務與稅務的一致性，並避免不必要的稅務補徵與罰鍰。 參考資訊連結 詳細資訊可參閱財政部全球資訊網新聞稿： 營利事業申報已達耐用年數固定資產報廢損失，應有毀滅或廢棄實質報廢事實始得列報 💼 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務...

  📑 營利事業所得稅申報確認函 👈請點擊使用 如果點擊後無法開啟或有問題，請改用以下連結： https://gemini.google.com/share/dabd12ae8a9e (如果再有問題....就請通知我們傳電子檔或紙本給您😂 ...) 於營利事業所得稅申報前，由公司確認申報內容及相關資料。 本文件可作為公司與會計師之間的確認紀錄，確保申報方式正確無誤。 免責聲明 本網站提供之各項稅務、會計及帳務試算工具、表單及相關資料僅供測試用途，使用者可免費試用。使用本工具計算結果僅供參考，不保證完全正確或完整，亦不構成任何專業會計、稅務、法律或財務建議。使用者應自行判斷結果並依相關法規辦理申報或帳務處理，如有需要，請諮詢合格會計師或相關專業人士。 本網站及本事務所對使用本工具所產生的任何直接或間接損失、費用或法律責任概不負責。使用本網站及相關小工具即表示您已閱讀並同意此免責聲明。