禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

公司付租金給房東，要扣多少稅？ 線上一鍵算清楚 租金扣繳所得稅・二代健保補充保費・營業稅 📅 115 年 6 月更新版 🏢 適用：居住者・非居住者・公司行號 公司行號租辦公室、店面或倉庫，每個月付房租給 個人房東 時，常被問到： 要不要代扣 10% 所得稅？「二代健保補充保費 2.11%」又是什麼？單筆要付多少才需要扣？ 關鍵在於 房東是誰 —— 居住者、非居住者、還是公司行號，扣法完全不同；個人房東又有「起扣點」的眉角。 這篇一次講清楚，並附上 線上試算工具 ，輸入金額就自動算出應扣稅費與房東實拿金額，還能由實付金額反推合約該載多少。 🚀 直接開始試算租金扣繳 想先搞懂規則？繼續往下看；想直接算就點上方按鈕 🏠 一、先看房東是誰：三種身分扣法大不同 同一筆租金，房東身分不同，要扣的稅費也不同： 房東身分 租金扣繳所得稅 二代健保補充保費 營業稅 居住者 本國人・生活重心在台 10%（有起扣點） 2.11%（達 2 萬起扣） — 非居住者 外國人・國內無住所 20%（無起扣點） 不適用 — 公司行號 營業人出租 免扣繳 免扣 5%（開立發票） 💰 二、居住者房東：10% 扣繳＋2.11% 補充保費 付租金給本國個人房東，公司是「扣繳義務人」，給付時要代扣 10% 所得稅 ，並開立扣繳憑單；單筆給付達 2 萬元 時，另代扣 2.11% 二代健保補充保費（按全額計收，單次以 1,000 萬元為上限）。 重點在「 起扣點 」——金額大小決定要不要扣，兩種稅費的門檻還不一樣： 單筆租金 扣繳 10% 補充保費 2.11% 19,999 元（含）以下 免扣 免扣 20,000 ～ 20,009 元 免扣 應扣稅額未逾 2,000 元 要扣 20,010 元以上 要扣 要扣 ▸ 一句話記...

營業稅實用工具 銷貨折讓單怎麼開？ 線上一鍵產生四聯 銷貨退回・進貨退出・折讓證明單 📅 115年6月更新版  🏢 適用：營業人・公司行號・個人 賣出的商品被退貨、或事後給客戶折價，但發票已經開出去、沒辦法收回作廢，這時候該怎麼處理？ 答案是開一張「 銷貨退回、進貨退出或折讓證明單 」（大家習慣叫它 折讓單 ），作為買賣雙方扣減銷售額與營業稅額的憑證。 這篇把折讓單的 開立時機、四聯怎麼分、蓋章與申報重點 一次講清楚，文末並附上線上工具，輸入資料就能直接產生四聯、列印或存 PDF。 🧾 一、什麼情況要開折讓單？ 當交易金額事後減少、而原統一發票已無法收回作廢時，就用折讓單作為進項、銷項的減項憑證。常見有三種情況： 情況 說明 銷貨退回 客戶把已開立發票的貨退回給你 進貨退出 你把向廠商進的貨退出去 折讓 貨沒退，但因瑕疵、議價或量大而事後扣減金額 📋 二、一式四聯，誰留哪幾聯？ 折讓單一式四聯，賣方、買方各留兩聯： 聯次 用途 第一、二聯 交原銷貨人（ 賣方 ）→ 扣減銷項稅額及銷售額、作記帳憑證 第三、四聯 由原進貨人（ 買方 ）留存 → 扣減進項稅額及進貨金額、作記帳憑證 ▸ 一句話記： 一、二聯給賣方，三、四聯給買方。 ✍️ 三、開立與蓋章：公司 vs 個人 折讓對象是公司行號還是個人，填法與用印不一樣： 折讓對象 名稱／編號欄 蓋章方式 公司行號 公司名稱＋營利事業統一編號 蓋 發票專用章 個人 本人姓名＋身分證統一編號 本人 簽名＋私章 ⚠️ 折讓單須由 買方（進貨方） 用印，且 第一至四聯都要蓋章（簽名） 才算有效。 ⏰ 四、申報期限別記錯 情況 申報期別 進貨退出或折讓 應於發生之 當期 申報 銷貨退回或折讓 可於 當期或次期 申報 ⚠️ 逾期未申報可能遭補稅及處罰，建議於當期一併處理較保險。 🖥️ 五、用線上工具，30 秒開好四聯 不用再手寫或套表，輸入一次就自動排版四聯： ...

剛完成設立登記？政府要求你做這一件事｜勞動權益講習新制_115.6 115年6月26日正式上路 剛完成設立登記？ 政府要求你做這一件事 工商登記 ／ 新設公司行號必知 📅 115年6月更新版  🏢 適用：公司 ／ 行號 如果你最近剛辦好公司或行號的設立登記，或正在辦理當中，有件事要先跟你說： 政府從 115年6月26日 起，新增了一個規定——所有新設立的公司與行號，完成登記後都要去上「勞動權益講習」。 這不是宣導活動，是法律規定。但好消息是： 線上就能完成，一門課就夠了。 🧾 一、這次為什麼是「真的要做」？ 很多老闆聽到「講習」兩個字，直覺反應是「政府辦的活動，去不去隨便」。這次不一樣——立法院已正式三讀通過修法，有明確法條： 你是哪種組織 適用法條 公司（有限、股份有限等） 《公司法》第387條之1 行號（獨資、合夥） 《商業登記法》第9條之1 ▸ 主辦機關：經濟部商業發展署，115年6月26日起執行。（ 官方新聞稿 ） 🖥️ 二、你要做的事：去上一門線上課，僅此而已 政府已開好課程，你只要挑一個平台進去上完就好。目前認可的課程有兩個來源： 平台 說明 勞動部「全民勞教e網」 全部課程都算數 中小企業署「中小企業網路大學校」 企業勞動權益專區的課程 ▸ 商業署已在官網整合兩個平台入口，從這裡進最方便 👉 公司及商業勞動權益講習課程專區 📋 三、上完之後不需要自己去辦任何手續 這段流程完全不需要你主動申請，系統自動處理： ① 你在課程平台上完課 ② 開課單位把你的完訓資料主動回報給商業署（你不用管） ③ 商業署在「 商工...

【創業者必看】公司記帳要交給誰？6大指標教你挑選不踩雷！ 要開公司、找人幫忙記帳的時候，很多人卡在同一個問題： 「會計師、記帳士一大堆，我到底要找哪一位？又要怎麼挑才不會踩雷？」 別擔心，這篇就用最白話的方式，帶你把這件事一次搞懂👀 一、我該找會計師，還是記帳士？ 🎯 平常只需記帳、報稅 記帳士或會計師事務所 都可以辦理 ，不用想太多。 📋 涉及簽證相關業務 資本額簽證／財務簽證／稅務簽證，依法 只能找會計師辦理 。 💡 還是不確定怎麼選？ 先尋求專業 預約諮詢 ，讓專家依公司現況判斷怎麼做最劃算。 二、會計師與記帳士，差在哪？ 其實日常的記帳、報稅業務大多是重疊的，兩種專業都能做；真正的差別，在於「 公司登記代理 」和「 簽證、行政救濟 」這些 法律有資格限制 的業務。 會計師 (CPA) ✅ 國家考試及格 ✅ 日常記帳、報稅申報 ✅ 公司登記代理 (特許) ✅ 財稅與資本額簽證 (特許) ✅ 商業(行號)登記代辦 ✅ 行政救濟 (訴願/訴訟) 記帳士 (CPB) ...

為什麼會收到這封公文？ 最近不少公司老闆和負責人收到衛生福利部中央健康保險署的公文， 通知健保投保金額從 $45,800 調高為 $72,800 ，還要補繳差額保費 ——這是怎麼回事？ 根源在 111年5月1日 施行的《 勞工職業災害保險及保護法 》。 這部法律讓 「職業災害保險（災保）」的最高投保薪資從 $45,800 上調至 $72,800 。 ⚠️ 健保法第21條 規定 ： 被保險人的健保投保金額， 不得低於 其所參加各類社會保險（包含勞保、災保）的最高投保薪資。 也就是說，只要災保投保薪資調高到 $72,800，健保就必須跟著調整。 健保署已從 115年1月起 ，依「全民健康保險投保金額調整名冊」對不符合規定的單位 主動調整並補收差額 。 哪些人可能會受到影響？ 身分 是否受影響 公司負責人（有參加勞保） ✅ 是 行號負責人（有參加勞保） ✅ 是 自行執業專技人員（會計師、律師、醫師等）（有參加勞保） ✅ 是 一般員工（勞保低於72,800者） ❓ 不一定 一人公司、一人行號負責人（無員工、 未加勞保 ） ❌ 不受影響 健保費會多繳多少？💰 項目 金額 投保薪資差額 （假設原本的投保級距是45,800) $72,800 − $45,800 = $27,000 每月 增加 保費（負責人自付） $27,000 × 5.17% ≈ $1,396元 調整後 每月健保費 約 $3,764元 （未含眷屬） 差額保費如無提出異議，通常將 於 公文送達次期的保費一併收取 。 收到公文後，你要做什麼？📋 步驟一：核對附件名冊 公文附件中有「調整名冊」，確認每位員工尤其是負責人的調整後金額是否正確。 步驟二：有誤請在 15 天內回函並聯絡承辦人員 若名冊內容有誤(通常是不服金額調太高...)，請於名冊金額欄位以 紅筆 更正後，並於文到後 15 日內寄回「 健保署 」辦理更正。 建議： 先與公文所載的承辦人員聯繫 ，通常「健保署」的承辦人員，會 請您先至「勞保局」辦理「災保」的投保金額調降，調降後再回到「健保署」辦理「健保」的更正作業。 (是不是很擾民....😖) 步驟三：確認補繳金額 差額保費於 文到次期的帳單一併計收，請核對帳單金額是否合理。 步驟四：善用諮詢資源...

📬 收到國稅局來函了——怎麼辦？ 最近陸續有公司收到國稅局寄來的公文，主旨是「查核114年度薪資扣繳申報資料」。 看到信封上「國稅局」三個字，很多老闆第一反應是： 我們有做錯什麼嗎？ 先別緊張！這類查函是稅捐機關依法對扣繳義務人進行的例行性資料核對，不代表公司一定有問題。 但必須在期限內妥善回覆，否則才真的會有麻煩。 🏛️ 公文說什麼？ 以下是本次公文的核心內容： 📌 法令依據 ：稅捐稽徵法第30條第1項 📌 回覆期限 ：115年 O 月 O 日前 📌 回覆方式 ：郵寄或 E-mail 皆可 📋 需要準備哪些資料？ 稅務機關主要會核對以下項目： 📄 114年度 薪資明細表 （含每月發薪紀錄） 🏦 員工 薪資匯款轉帳明細 （銀行轉帳紀錄） 📝 薪資收據或簽收單 （現金發薪者） 📊 薪資清冊 （工資表） 🕐 員工 出勤打卡記錄 （上下班紀錄） 簡單說，就是要讓稅局確認： 1、你申報的薪資數字，跟實際發出去的薪水是否相符？ 2、了解是否有誤報薪資的情況？ ⚠️ 不回覆會怎樣？ 補稅加罰!! 代價非常昂貴💔 ✅ 接到公文，三步驟處理 確認回覆期限 ——本次為115年 O 月 O 日，務必在此前提交 整理資料 ——備齊薪資匯款紀錄、薪資冊、打卡表 交由會計師或記帳士代為整理回覆 ——確保格式正確、內容完整，避免二次查核 📬公文摘要如下：  📄 財政部X區國稅局XX分局 查函摘要 主旨 查核貴公司 114 年度薪資扣繳申報資料 法令依據 稅捐稽徵法第 30 條第 1 項 回覆期限 115 年○ 月  ○ 日前 回覆方式 郵寄 或 E-mail 違規罰則 §83 拒絕提供資料 → 得依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額 §110 漏報薪資 → 應補稅額 3 倍以下罰鍰 ※ 原始公文個資（公司名稱、電話、統一編號）已遮蔽 📞接到國稅局公文請勿緊張，勇敢面對就沒事了~~👊 ⚠️ 聲明：本文依據現行所得稅法及財政部公告整理，內容僅供一般性參考，不構成具體法律或稅務建議。個案情況因人而異，建議諮詢專業會計師或稅務人員。 🔎 LINE 官方帳號 @afg1460j 加入後丟個貼圖，我...

本文依臺北市政府勞動局民國115年5月公文內容整理。近期有雇主陸續收到類似公函，特整理重點提醒各位老闆與人資主管參考。 這份公文在說什麼？ 臺北市政府勞動局依內政部移民署相關函示，主動發文給部分公司，主旨為： 「請貴公司勿聘僱或留用申請違規、許可失效之外籍人士，並終止相關工作關係。」 法源依據是《就業服務法》： 條文 內容 §44 任何人不得非法聘僱外國人 §57 第1款 雇主不得聘僱未具合法許可之外國人 §63 ⚠️ 違規者罰鍰新臺幣 15萬～75萬元 哪些情況會觸法？ 工作許可到期仍留用 ——許可到期次日起即屬違法聘僱，最常見疏漏。 外籍學生工時超標 ——工讀許可一般每週上限20小時，超時即違規。 未查驗正本 ——僅看影本或手機照片，無法作為免責依據。 用配偶或親友帳號分散登記 ——移民署現已可跨系統勾稽實際工作情況。 合法聘僱外國人：「問、查、照」3步驟 🙋 第1步：「問」 確認對方的 來臺身分 不同身分，工作權限不同 🔍 第2步：「查」 查驗 正本證件 切勿只看影本或手機照片 📷 第3步：「照」 正本 拍照留存 作為已盡查核義務佐證 各身分應查驗文件 身分 可否工作 應查驗文件 ...