禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

投資理財 ／ 股利所得 ／ 投資公司 該不該成立投資公司來節稅？ 個人 vs 投資公司持股完整解析 股利領得多，是不是就該開一家投資公司？ 關鍵不在「股利多少」，而在您的綜合所得稅率級距、投資標的類型，以及您成立公司的真正目的。 順序搞錯，很容易做出昂貴的決定!! 📅 115年7月更新 🏢 適用：高股利族群 ／ 頻繁交易者 ／ 傳承規劃 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「我一年領兩百多萬股利，是不是該開一家投資公司？」 「聽說公司領股利免稅，是真的嗎？」 「我買美股、KY 股，放到公司裡會不會比較省？」 「錢放在公司裡，以後要拿出來，會不會又被課一次？」 ⚡ 30 秒快速結論：先問順序，別直接比數字 您的情況 建議 🎯 主要目的是傳承、股權移轉、保留控制權 稅負只是參考項目之一， 不是決定因素 ，建議個別評估，不適合套公式 📉 綜合所得稅率級距未達 30% 綜所稅的級距落在5%、12%、20%，甚至平常連綜所稅都不用繳的情況下，個人自行申報通常最省 （股利可抵減 8.5%、每戶上限 8 萬元），不太需要成立投資公司 📊 級距 30% 以上，但年股利規模不大 差距有限，有時候 公司的維護成本與個人資金存入公司後不能隨意動用的成本，容易蓋過節稅好處 📈 級距 30% 以上，且股利金額大又穩定 投資公司的節稅效果(稅負遞延、綜所稅的稅率降低)才開始有感 ，值得進一步評估 ⚠️ 特別提醒 網路上常有「股利超過特定金額就應成立投資公司」的說法。 然而，這類單一標準通常建立在一個隱藏前提上： 假設您已適用 28% 的股利分離課稅（即高所得族群） 。 若您的個人綜合所得稅級距未達 30%，首要任務不該是設立公司，而是 先評估個人申報時，採取 「合併計稅」或「分離課稅」 何者較具節稅效益。 「是否設立公司」反而是次要考量。 此外，網路上的稅務試算工具可能因預設條件而產生誤差，甚至造成誤導。建議試算結果僅供初步參考，實際決策仍應視個人財務狀況而定。 📖 一、先弄懂本質：投資公司不是「免稅」 很多...

記帳報稅 ／ 統一發票 ／ 外送平台 外送平台訂餐怎麼開發票？ 業者開立憑證規定整理 餐廳上了 foodpanda、UberEats，發票到底誰開給消費者？平台抽成、外送費的憑證又怎麼處理？關鍵在平台的「稅籍」在境內還是境外，以及契約採哪一種合作模式，一篇看懂。 📅 115年7月更新 🏢 適用：餐飲業 ／ 外送平台合作店家 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「我的餐廳上了外送平台，發票是我開？還是平台開？」 「客人從 App 點餐付了 300 元，這 300 元的發票要開全額還是只開餐費？」 「平台抽成 30%～35%，這筆費用我拿什麼憑證入帳？」 「我是免用統一發票的小吃店，接外送單也要開發票嗎？」 ⚡ 30 秒快速結論 平台類型 誰開發票給消費者 餐廳的憑證怎麼處理 🌐 境外電商平台 （在台無固定營業場所） 平台 就向消費者收取的 價款全額 開立 雲端發票 餐廳按自平台實際收取的 淨額價款 ，開立發票（或收據）給平台 🏢 境內平台・全額模式 平台 就 價款全額 （餐費＋外送費）開立發票 餐廳按自平台收取的 餐費部分 ，開立發票（或收據）給平台 🏢 境內平台・分開模式 餐廳開餐費 發票（或收據）、 平台開配送費 發票，各開各的 餐廳的餐費發票（或收據）由 外送員代為交付 給消費者 📖 一、大原則：先看平台的稅籍在境內還是境外 依國稅局的說明，外送平台訂餐服務的發票開立方式，第一步要區分平台業者是 「境外電商」 （在我國境內無固定營業場所）還是 「境內營業人」 （在我國境內設有固定營業場所），兩者適用的規定不同。 為什麼要這樣分？ 境外電商向我國消費者銷售電子勞務，適用 跨境電子勞務交易課徵營業稅 的相關規範，須辦理稅籍登記、開立 雲端發票 並報繳營業稅；境內平台則回歸一般營業人開立統一發票的規定，並可依契約與餐廳約定不同的合作（開票）模式。 🌐 二、境外電商平台：平台開全額雲端發票 ・ 對消費者 ：由平台就向消費者收取的 價款全額 （餐費＋外送...

AI小工具 ／ 統一發票 手開發票怎麼開才不會錯？ 「手開發票小幫手」使用教學 三聯式、二聯式差在哪？稅額要怎麼算？含稅要不要拆？ 輸入金額就自動算好稅額、即時預覽發票格式，照著抄就不會寫錯。 📅 115年7月更新版 🖋️ 免費使用 ／ 免安裝 ／ 免註冊 🔗 工具連結： 手開發票小幫手 ▶ 立即使用 （建議用電腦操作） 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「客戶要三聯式發票，稅額那格要寫多少？」 「談好的價錢是含稅一萬，未稅跟稅額怎麼拆？」 「二聯式發票還要不要另外寫稅額？」 「發票寫錯了怎麼辦？可以塗改嗎？」 收銀機、電子發票普及後，很多老闆 一年開不到幾次手開發票 ，每次要開都要重新想一遍格式，寫錯又得作廢重開。 這個工具就是為了這個情境做的：輸入金額，自動算好未稅、稅額、含稅，並 即時預覽發票該長什麼樣子 ，照著抄進發票本就好。 ▌ 一、先搞懂：三聯式 vs 二聯式 項目 三聯式發票 二聯式發票 開給誰 公司、行號（營業人） 一般消費者（個人） 買受人統編 必填 不用填 金額寫法 銷售額（未稅）與稅額 分開記載 直接寫 含稅總額 ，不另列稅額 對方用途 扣抵聯可供買方扣抵進項稅額 消費憑證、對獎 💡 最常見的錯誤就是 三聯式把含稅金額直接填進「銷售額」欄 。 談好含稅 10,500 元，銷售額應填 10,000、稅額 500，不是銷售額 10,500 再另加稅。 ▌ 二、操作教學：三個步驟開好一張發票 步驟一：選擇發票類型 開給公司行號選「三聯式」，開給個人選「二聯式」。 選錯類型是手開發票最常見的作廢原因，先確認對方要不要打統編。 步驟二：輸入金額（含稅、未稅都可以） ▸ 跟客戶談的是 未稅價 → 選「未稅」輸入，工具自動加計 5% 營業稅 ▸ 跟客戶談的是 含稅價 → 選「含稅」輸入，工具自動回推未稅銷售額與稅額（含稅 ÷ 1.05，稅額四捨五入） ...

記帳報稅 ／ 營業稅 ／ 網路交易 網紅稅輔導期已結束！ YouTuber、直播主的營業稅懶人包 財政部「網紅課稅」新制的免罰輔導期已於 115 年 6 月 30 日截止。月收入多少要辦稅籍登記？YouTube 分潤怎麼課稅？業配跟平台分潤差在哪？一篇看懂。 📅 115年7月更新版 🎥 適用：YouTuber ／ 直播主 ／ 圖文創作者 🙋 這些問題，事務所最近常常被問到： 「我 YouTube 每個月分潤大概六、七萬，需要辦營業登記嗎？」 「聽說網紅稅要開罰了，是真的嗎？」 「我只接業配沒有廣告分潤，也算網紅稅嗎？」 「觀眾大部分在國外，還要繳台灣的營業稅嗎？」 財政部在 114 年 9 月 10 日發布 「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」 （台財稅字第 11404590640 號令，俗稱「網紅稅」），首次針對創作者的 平台分潤收入 建立完整的營業稅課稅規則。 更重要的是—— 免罰輔導期已於 115 年 6 月 30 日結束 ，現在起未依規定辦理， 國稅局可以直接開罰。 ⚡ 30 秒快速結論 問題 答案 誰要辦稅籍登記？ 境內創作者 當月勞務收入（含分潤、業配、打賞）合計達 5 萬元 ，或有固定營業場所、營業牌號、僱用人員者 境內觀眾的分潤 課 5% 營業稅（查定課徵的小規模營業人為 1%） 境外觀眾的分潤 「境外平台」的分潤且能拆分境內外收看比例者，境外觀眾部分適用 零稅率 ；「境內平台」的分潤不適用，一律 5% 現在還有輔導期嗎？ 沒有了 。 輔導期至 115 年 6 月 30 日止，之後未辦登記、未開發票、未報繳都可依法處罰 ▌ 一、「網紅稅」到底在課什麼？ 這次新制針對的是「 網紅 → 平台 → 廣告主／觀眾 」的四方交易：你把影音、圖文上傳並授權平台使用，平台靠你的內容播廣告或收訂閱費，再依粉絲數或合約分潤給你。 這筆 分潤性質的勞務收入 ，過去課稅方式模糊，現在明確納入 營業稅 範圍。 財政部同時明確認定：達到營業人要件的創作者，提供的表演勞務 ...

勞動法遵 ／ 勞健保 ／ 年度總整理 115年過一半，勞健保級距跟上了嗎？ 年中總檢查＋費率級距總整理 115 年已過一半——1 月起基本工資調升至月薪 29,500 元、時薪 196 元、勞保級距整併為 11 級，你和員工的投保級距都跟上了嗎？ 年中正是檢查時點：8 月可申報調整，下半年勞保局、健保署也會勾稽財稅資料主動逕調。 📅 115年7月更新版 🏢 適用：雇主 ／ HR ／ 勞工 🔗 不想手算？用本所的免費工具： 勞健保費用試算工具 （輸入薪資，自動算出勞保、健保、勞退各方負擔）　 ▶ 立即使用 🙋 這些問題，事務所今年被問最多： 「年初基本工資調高，我員工的級距當時有跟著調嗎？」 「上半年幫員工加薪了，投保級距要不要跟著動？」 「聽說 7 月以後勞保局會主動逕調級距，是真的嗎？」 「請一個基本工資的員工，現在實際要花多少人事成本？」 ⚡ 30 秒快速結論：變的與不變的 項目 115 年狀況 基本工資 調升 ：月薪 28,590 → 29,500 元 （+3.18%）；時薪 190 → 196 元 勞保費率 不變 ：12.5%（普通事故 11.5% + 就業保險 1%） 健保費率 不變 ：5.17%（健保最高級距維持 313,000 元） 勞保投保薪資分級表 調整 ：整併為 11 級 ，第 1 級 29,500 元、最高 45,800 元 要不要自己申報調整？ 原投保 28,590／28,800 元者，勞保局已於 115/1/1 主動逕調 至 29,500 元。 年中請回頭核對逕調名冊有沒有漏；上半年調薪者 8 月申報調整 ；下半年留意勞健保局依財稅資料 勾稽逕調 ▌ 一、115 年費率與負擔比例總覽 保險別 費率 負擔比例 勞保（含就保） 12.5% 勞工 20%｜雇主 70%｜政府 10% 健保 5.17% 勞工 30%｜雇主 60%｜政府 1...

雇主依 勞基法第23條第1項 規定，除了按期發放薪資之外，並應提供「工資各項目計算方式明細」（也就是薪資條／工資明細）；按件計酬者亦同。 很多老闆和 HR 每個月都在 Excel 裡土法煉鋼做薪資條，甚至有的是寫在信封袋上發放；其實有免費線上工具可以直接填、自動加總、還能一鍵存成 PDF 或 Word 傳給員工。 📅 115年7月更新版 🏢 適用所有雇主／HR／中小企業 🧾 薪資條產生器 依勞動部「工資各項目計算方式明細」參考例設計，畫面填寫、自動加總，列印/存 PDF、另存 Word 一鍵搞定 👉 不想看說明，直接開始填？ ▶ 開始使用薪資條產生器 📋 為什麼要用薪資條產生器？ 依 勞基法施行細則第14-1條 ，工資明細應包括：①勞雇雙方議定之工資總額 ②工資各項目之給付金額 ③依法令或約定得扣除項目之金額 ④實際發給之金額。 少了其中一項，都不算符合規定。 這個工具內建的欄位就是照這四項法定內容設計，不用自己重新排版。 ▸ 一句話記 ：薪資條至少要有「工資總額、各項目金額、扣除項目金額、實發金額」四項，加班費也要單獨列示，不能併入獎金。 🧰 這個工具能做什麼 功能 說明 載入範例 一鍵帶入常見底薪、伙食津貼與勞健保自付額範例，改一改就能用 常見項目下拉選單 全勤獎金、加班費、二代健保補充保費等常見項目，選了就自動加欄，不用手打 金額自動千分位／加總 邊打邊顯示千分位，應發應扣自動加總、算出實發金額 瀏覽器自動暫存 填到一半重新整理也不會不見，資料只存在自己的瀏覽器 列印／存 PDF／另存 Word 一鍵轉成 A4 正式格式，也能存成 Word 檔再自行編輯 特休／加班補休附表 遞延特休、加班補休時數自動試算餘額，符合勞基法§38⑤書面通知規定 ⚖️ 法律依據一次看懂 法條 重點 勞基法§23① 工資每月至少按期發薪，並應提供工資各項目計算方式明細 施行細則§14-1 明細...