禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

📬 收到國稅局來函了——怎麼辦？ 最近陸續有公司收到國稅局寄來的公文，主旨是「查核114年度薪資扣繳申報資料」。 看到信封上「國稅局」三個字，很多老闆第一反應是： 我們有做錯什麼嗎？ 先別緊張！這類查函是稅捐機關依法對扣繳義務人進行的例行性資料核對，不代表公司一定有問題。 但必須在期限內妥善回覆，否則才真的會有麻煩。 🏛️ 公文說什麼？ 以下是本次公文的核心內容： 📌 法令依據 ：稅捐稽徵法第30條第1項 📌 回覆期限 ：115年 O 月 O 日前 📌 回覆方式 ：郵寄或 E-mail 皆可 📋 需要準備哪些資料？ 稅務機關主要會核對以下項目： 📄 114年度 薪資明細表 （含每月發薪紀錄） 🏦 員工 薪資匯款轉帳明細 （銀行轉帳紀錄） 📝 薪資收據或簽收單 （現金發薪者） 📊 薪資清冊 （工資表） 🕐 員工 出勤打卡記錄 （上下班紀錄） 簡單說，就是要讓稅局確認： 1、你申報的薪資數字，跟實際發出去的薪水是否相符？ 2、了解是否有誤報薪資的情況？ ⚠️ 不回覆會怎樣？ 補稅加罰!! 代價非常昂貴💔 ✅ 接到公文，三步驟處理 確認回覆期限 ——本次為115年 O 月 O 日，務必在此前提交 整理資料 ——備齊薪資匯款紀錄、薪資冊、打卡表 交由會計師或記帳士代為整理回覆 ——確保格式正確、內容完整，避免二次查核 📬公文摘要如下：  📄 財政部X區國稅局XX分局 查函摘要 主旨 查核貴公司 114 年度薪資扣繳申報資料 法令依據 稅捐稽徵法第 30 條第 1 項 回覆期限 115 年○ 月  ○ 日前 回覆方式 郵寄 或 E-mail 違規罰則 §83 拒絕提供資料 → 得依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額 §110 漏報薪資 → 應補稅額 3 倍以下罰鍰 ※ 原始公文個資（公司名稱、電話、統一編號）已遮蔽 📞接到國稅局公文請勿緊張，勇敢面對就沒事了~~👊 ⚠️ 聲明：本文依據現行所得稅法及財政部公告整理，內容僅供一般性參考，不構成具體法律或稅務建議。個案情況因人而異，建議諮詢專業會計師或稅務人員。

本文依臺北市政府勞動局民國115年5月公文內容整理。近期有雇主陸續收到類似公函，特整理重點提醒各位老闆與人資主管參考。 這份公文在說什麼？ 臺北市政府勞動局依內政部移民署相關函示，主動發文給部分公司，主旨為： 「請貴公司勿聘僱或留用申請違規、許可失效之外籍人士，並終止相關工作關係。」 法源依據是《就業服務法》： 條文 內容 §44 任何人不得非法聘僱外國人 §57 第1款 雇主不得聘僱未具合法許可之外國人 §63 ⚠️ 違規者罰鍰新臺幣 15萬～75萬元 哪些情況會觸法？ 工作許可到期仍留用 ——許可到期次日起即屬違法聘僱，最常見疏漏。 外籍學生工時超標 ——工讀許可一般每週上限20小時，超時即違規。 未查驗正本 ——僅看影本或手機照片，無法作為免責依據。 用配偶或親友帳號分散登記 ——移民署現已可跨系統勾稽實際工作情況。 合法聘僱外國人：「問、查、照」3步驟 🙋 第1步：「問」 確認對方的 來臺身分 不同身分，工作權限不同 🔍 第2步：「查」 查驗 正本證件 切勿只看影本或手機照片 📷 第3步：「照」 正本 拍照留存 作為已盡查核義務佐證 各身分應查驗文件 身分 可否工作 應查驗文件 ...

勞務報酬單試算（115年） 禾宇合署會計師事務所 · 免費線上工具 工具簡介 給付講師費、稿費、版稅、樂譜、演技等勞務報酬時，依法須辦理扣繳並開立勞務報酬單。本工具依民國115年適用之免稅額與扣繳率，協助您快速試算應扣繳金額及實際應給付數，讓勞務給付作業更加順暢。 適合使用對象 需給付演講費、稿費、版稅等勞務報酬的企業或機關 辦理各類活動需支付講師費的公司或協會 負責薪資以外其他所得扣繳作業的財務人員 主要功能／欄位說明 所得類別 ：選擇執行業務所得（9A）或稿費、演技等類別 給付總額 ：輸入與受領人議定之勞務報酬金額 必要費用扣除 ：依115年標準自動計算可扣除之必要費用 扣繳稅額 ：依適用稅率計算應代扣繳金額 實領金額 ：顯示受領人實際可收取之淨額 使用步驟 確認給付性質，選擇對應的所得類別 輸入議定之勞務報酬總金額 確認系統自動帶入之必要費用比率與扣繳率 查看應扣繳稅額及受領人實領金額 依試算結果開立勞務報酬單，並於規定期限辦理扣繳申報 注意事項 本工具依115年度適用之費用率與扣繳率設計，跨年度使用前請確認財政部當年度公告數據是否異動。 試算結果僅供參考，勞務報酬之所得類別認定如有疑義，建議洽詢事務所會計師，以免短漏扣繳遭受補稅罰鍰。 立即使用 本工具由禾宇合署會計師事務所提供，僅供試算參考，不構成正式稅務建議。

外籍人士薪資扣繳計算 禾宇合署會計師事務所 · 免費線上工具 工具簡介 聘僱外籍員工時，扣繳率及居住者認定是許多企業的常見疑問。在臺居留未滿183天與滿183天的外籍人士，適用完全不同的扣繳規定。本工具協助雇主快速判斷應適用的扣繳率，並試算每月應扣繳金額，降低申報錯誤風險。 適合使用對象 聘有外籍員工或外籍顧問的企業主與 HR 人員 需每月辦理扣繳申報的薪資作業人員 首次聘僱外籍人士、不熟悉扣繳規定的新創業者 主要功能／欄位說明 居留天數判斷 ：輸入當年度在臺天數，自動判定居住者／非居住者身分 月薪或勞務報酬 ：輸入應給付薪資總額 適用扣繳率 ：依身分別顯示適用稅率（18% 或累進） 應扣繳稅額 ：試算本月應代扣繳之所得稅金額 使用步驟 確認外籍員工當年度截至給付日之在臺居留天數 選擇身分別（居住者 / 非居住者）或直接輸入天數由系統判斷 輸入本月應給付薪資或報酬金額 查看應扣繳稅額，於給付時依法代扣 依規定期限向國稅局辦理扣繳申報 注意事項 外籍人士如享有租稅協定優惠，適用稅率可能不同，請先確認是否有適用之租稅協定。 本工具試算結果僅供參考，扣繳實務建議洽詢事務所會計師，以確保符合當年度財政部公告之扣繳辦法。 立即使用 本工具由禾宇合署會計師事務所提供，僅供試算參考，不構成正式稅務建議。

交際費限額計算機 禾宇合署會計師事務所 · 免費線上工具 工具簡介 依據所得稅法第37條，企業交際費的可認列限額依營業收入規模分級計算，超限部分不得列為費用。本工具只需輸入全年營業收入，即可自動依規定級距計算出可認列的交際費上限，幫助企業提前掌握費用空間。 適合使用對象 有業務招待或客戶餐敘需求的中小企業主 年度結算前評估費用認列空間的財務人員 準備申報營利事業所得稅的記帳及報稅人員 主要功能／欄位說明 全年營業收入淨額 ：輸入當年度申報之銷售額合計 分級計算明細 ：顯示各收入區間適用比率及計算過程 交際費可認列上限 ：加總後顯示全年最高可列報金額 超限提示 ：可輸入實際交際費支出，比較是否超限 使用步驟 查閱當年度損益表，取得「營業收入淨額」數字 輸入至工具對應欄位 確認計算結果中各級距限額明細 （選填）輸入實際已支出交際費，確認是否超限 注意事項 本工具依現行所得稅法第37條規定設計，如法規修正，請以財政部最新公告為準。 交際費認列尚需具備合法憑證，計算限額達標並不代表費用一定可全額認列，仍應洽會計師審閱。 立即使用 本工具由禾宇合署會計師事務所提供，僅供試算參考，不構成正式稅務建議。

本期營業稅稅額試算 禾宇合署會計師事務所 · 免費線上工具 工具簡介 每逢一、三、五、七、九、十一月申報營業稅，許多企業主都想事先掌握應繳（或留抵）金額。本工具讓您輸入本期銷項稅額與進項稅額，即時試算應納或留抵稅額，方便提前規劃資金。 適合使用對象 每兩個月自行申報營業稅的一般稅額計算營業人 希望提前估算繳稅金額以安排現金流的企業主 會計人員在申報前進行初步核算 主要功能／欄位說明 銷項稅額 ：本期開立發票所含之 5% 稅額合計 進項稅額 ：本期取得可扣抵憑證之稅額合計 上期留抵稅額 ：前期申報結存之留抵金額 試算結果 ：自動顯示應納稅額或本期留抵結餘 使用步驟 備妥本期銷項發票清單與進項憑證明細 加總銷項稅額後填入對應欄位 加總可扣抵進項稅額後填入 填入上期留抵（若無則填 0） 查看試算結果，確認應繳金額或留抵結餘 注意事項 本工具適用一般稅額計算制，小規模營業人（查定課徵）請勿以此試算。 試算結果僅供估算參考，正式申報仍應以國稅局系統申報數字為準，建議由會計師或記帳士確認。 立即使用 本工具由禾宇合署會計師事務所提供，僅供試算參考，不構成正式稅務建議。

開立發票稅額計算機 禾宇合署會計師事務所 · 免費線上工具 工具簡介 開立發票時，「含稅金額」與「稅前金額」之間的換算常讓人混淆。本工具提供雙向換算：輸入含稅金額可拆出稅額與稅前價，輸入未稅金額則自動加計 5% 稅額，讓您開立發票時不再算錯。 適合使用對象 需要頻繁開立電子或手開發票的業務人員 對稅額換算公式不熟悉的中小企業主 財務人員在核對發票金額時快速驗算 主要功能／欄位說明 含稅金額 → 稅前＋稅額 ：輸入含稅總價，反推銷售額與稅額 稅前金額 → 含稅＋稅額 ：輸入未稅金額，正向計算應加計稅額 稅率選擇 ：預設 5%，支援零稅率確認 四捨五入提示 ：顯示進位方式，與財政部規定一致 使用步驟 進入工具頁面，選擇「含稅換算」或「未稅換算」模式 輸入您的金額數字 系統即時顯示稅前金額、稅額及含稅合計 核對發票上各欄金額是否相符 注意事項 本工具以應稅稅率 5% 為預設，適用免稅或零稅率交易請另行處理。 計算結果僅供參考，正式申報數字以營業人實際開立之發票為準。 立即使用 本工具由禾宇合署會計師事務所提供，僅供試算參考，不構成正式稅務建議。