禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

這張發票，可以扣抵營業稅嗎？ 輸入買了什麼，回答幾個問題，立即判斷進項稅額可否扣抵，附法條依據 📅 115年7月更新版 🏢 適用一般稅額計算營業人 🆓 免費使用 不想看說明？直接開工具查： 🔍 快速判斷發票可否扣抵 🧾 這個工具做什麼？ 公司拿到一張發票，到底能不能拿去扣抵營業稅？「奶瓶可以嗎？」「員工聚餐呢？」「高鐵票呢？」——這是我們最常被客戶問的一類問題。 這個免費小工具把《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條、第 33 條和相關規定整理成互動問答：輸入品項（或點快選標籤）→ 自動歸類 → 追問關鍵條件（行業相關？出差報告單？拿到什麼憑證？）→ 直接給判定、理由和法條依據。共 17 個分類、50 多條判定路徑，涵蓋餐飲、住宿、車輛、廣告、裝潢、進貨等常見情境。 ▸ 一句話記： 能不能扣抵，先看「憑證有沒有載明稅額」，再看「是不是供本業使用」，最後排除「交際應酬、酬勞員工」。 📌 進項扣抵三大原則 原則 重點 依據 憑證要載明稅額 三聯式發票、打統編的電子發票才能扣；二聯式、收據不行。例外：員工出差的火車（含高鐵）、客運、船舶、國內線機票票根，可按「票價÷1.05×5%」計算扣抵 營業稅法第 33 條；施行細則第 38 條 要供本業使用 嬰用品店買奶瓶是進貨可扣；貿易公司老闆買給小孩用就是私人消費，不可扣，虛報還會補稅加罰 第 19 條第 1 項第 2 款 交際應酬、酬勞員工排除 招待客戶、送禮＝交際應酬；員工聚餐、尾牙、員工旅遊＝酬勞員工，一律不可扣 第 19 條第 1 項第 3、4 款 🚗 常見情境速查 情境 判定 說明 開會、教育訓練的便當茶點 ✅ 可扣 供本業使用，保留會議紀錄佐證 員工聚餐、尾牙春酒 ❌ 不可 酬勞員工（第 19 條第 1 項第 4 款） 員工出差住宿（有出差報告單） ✅ 可扣 出差膳食費除外；記得留佐證 出差高鐵票 ✅ 可扣 票價÷1.05×5%，填 401「載有稅額之其他憑證」 買九人座以下自用小客車 ❌ 原則不可 但之後的油錢、維修費可以扣 FB／Google 廣告費（企業帳戶） ❌ 原則不可 境外平台通常不開統一發票給公司行號； 另有扣繳義務，詳下方注意事項 會計師、律師事務所服務費 ❌ 無進項 執行業務者開收據非發票；給付要辦 10% 扣繳 ...

公司付租金給個人房東要扣多少稅？二代健保補充保費何時要扣？線上輸入金額，立即算出應扣稅費與房東實拿金額。 公司付租金給房東，要扣多少稅？ 線上一鍵算清楚 租金扣繳所得稅・二代健保補充保費・營業稅 📅 115 年 6 月更新版 🏢 適用：居住者・非居住者・公司行號 公司行號租辦公室、店面或倉庫，每個月付房租給 個人房東 時，常被問到： 要不要代扣 10% 所得稅？「二代健保補充保費 2.11%」又是什麼？單筆要付多少才需要扣？ 關鍵在於 房東是誰 —— 居住者、非居住者、還是公司行號，扣法完全不同；個人房東又有「起扣點」的眉角。 這篇一次講清楚，並附上 線上試算工具 ，輸入金額就自動算出應扣稅費與房東實拿金額，還能由實付金額反推合約該載多少。 🚀 直接開始試算租金扣繳 想先搞懂規則？繼續往下看；想直接算就點上方按鈕 🏠 一、先看房東是誰：三種身分扣法大不同 同一筆租金，房東身分不同，要扣的稅費也不同： 房東身分 租金扣繳所得稅 二代健保補充保費 營業稅 居住者 本國人・生活重心在台 10%（有起扣點） 2.11%（達 2 萬起扣） — 非居住者 外國人・國內無住所 20%（無起扣點） 不適用 — 公司行號 營業人出租 免扣繳 免扣 5%（開立發票） 💰 二、居住者房東：10% 扣繳＋2.11% 補充保費 付租金給本國個人房東，公司是「扣繳義務人」，給付時要代扣 10% 所得稅 ，並開立扣繳憑單；單筆給付達 2 萬元 時，另代扣 2.11% 二代健保補充保費（按全額計收，單次以 1,000 萬元為上限）。 重點在「 起扣點 」——金額大小決定要不要扣，兩種稅費的門檻還不一樣： 單筆租金 扣繳 10% 補充保費 2.11% 19,999 元（含）以下 免扣 免扣 20,000 ～ 20,009 元 免扣 應扣稅額未逾 2,000 元 ...

銷貨退回、折讓要開折讓證明單？線上填打、四聯即時列印，統編自動查詢，公司／個人對象別可切換。 🖩 直接在這裡試算 （免跳頁；手機建議點下方「開新分頁」全螢幕） ↗ 開新分頁全螢幕使用 營業稅實用工具 銷貨折讓單怎麼開？ 線上一鍵產生四聯 銷貨退回・進貨退出・折讓證明單 📅 115年6月更新版  🏢 適用：營業人・公司行號・個人 賣出的商品被退貨、或事後給客戶折價，但發票已經開出去、沒辦法收回作廢，這時候該怎麼處理？ 答案是開一張「 銷貨退回、進貨退出或折讓證明單 」（大家習慣叫它 折讓單 ），作為買賣雙方扣減銷售額與營業稅額的憑證。 這篇把折讓單的 開立時機、四聯怎麼分、蓋章與申報重點 一次講清楚，文末並附上線上工具，輸入資料就能直接產生四聯、列印或存 PDF。 🧾 一、什麼情況要開折讓單？ 當交易金額事後減少、而原統一發票已無法收回作廢時，就用折讓單作為進項、銷項的減項憑證。常見有三種情況： 情況 說明 銷貨退回 客戶把已開立發票的貨退回給你 進貨退出 你把向廠商進的貨退出去 折讓 貨沒退，但因瑕疵、議價或量大而事後扣減金額 📋 二、一式四聯，誰留哪幾聯？ 折讓單一式四聯，賣方、買方各留兩聯： 聯次 用途 第一、二聯 交原銷貨人（ 賣方 ）→ 扣減銷項稅額及銷售額、作記帳憑證 第三、四聯 由原進貨人（ 買方 ）留存 → 扣減進項稅額及進貨金額、作記帳憑證 ▸ 一句話記： 一、二聯給賣方，三、四聯給買方。 ✍️ 三、開立與蓋章：公司 vs 個人 折讓對象是公司行號還是個人，填法與用印不一樣： 折讓對象 名稱／編號欄 蓋章方式 公司行號 公司名稱＋營利事業統一編號 蓋 發票專用章 個人 本人姓名＋身分證統一編號 本人 簽名＋私章 ⚠️ 折讓單須由 買方（進貨方） 用印，且 第一至四聯都要蓋章（簽名） 才算有效。 ⏰ 四、申報期限別記錯 情況 申報期別 進貨退出或折讓 應於發生之 當期 申報 銷貨退回...

剛完成設立登記？政府要求你做這一件事｜勞動權益講習新制_115.6 115年6月26日正式上路 剛完成設立登記？ 政府要求你做這一件事 工商登記 ／ 新設公司行號必知 📅 115年6月更新版  🏢 適用：公司 ／ 行號 如果你最近剛辦好公司或行號的設立登記，或正在辦理當中，有件事要先跟你說： 政府從 115年6月26日 起，新增了一個規定——所有新設立的公司與行號，完成登記後都要去上「勞動權益講習」。 這不是宣導活動，是法律規定。但好消息是： 線上就能完成，一門課就夠了。 🧾 一、這次為什麼是「真的要做」？ 很多老闆聽到「講習」兩個字，直覺反應是「政府辦的活動，去不去隨便」。這次不一樣——立法院已正式三讀通過修法，有明確法條： 你是哪種組織 適用法條 公司（有限、股份有限等） 《公司法》第387條之1 行號（獨資、合夥） 《商業登記法》第9條之1 ▸ 主辦機關：經濟部商業發展署，115年6月26日起執行。（ 官方新聞稿 ） 🖥️ 二、你要做的事：去上一門線上課，僅此而已 政府已開好課程，你只要挑一個平台進去上完就好。目前認可的課程有兩個來源： 平台 說明 勞動部「全民勞教e網」 全部課程都算數 中小企業署「中小企業網路大學校」 企業勞動權益專區的課程 ▸ 商業署已在官網整合兩個平台入口，從這裡進最方便 👉 公司及商業勞動權益講習課程專區 📋 三、上完之後不需要自己去辦任何手續 這段流程完全不需要你主動申請，系統自動處理： ① 你在課程平台上完課 ② 開課單位把你的完訓資料主動回報給商業署（你不用管） ③ 商業署在「 商工...

記帳報稅 ／ 挑選事務所 公司記帳要交給誰？ 6 大指標教你挑選不踩雷！ 會計師、記帳士一大堆，到底要找哪一位？又要怎麼挑才不會踩雷？這篇用最白話的方式，帶你一次搞懂👀 📅 115年7月更新版 🏢 適用：創業者 ／ 公司 ／ 行號 ❶ 我該找會計師，還是記帳士？ 🎯 平常只需記帳、報稅 記帳士或會計師事務所 都可以辦理 ，不用想太多。 📋 涉及簽證相關業務 資本額簽證／財務簽證／稅務簽證，依法 只能找會計師辦理 。 💡 還是不確定怎麼選？ 先 預約諮詢 ，讓專業人員依公司現況判斷怎麼做最劃算。 ❷ 會計師與記帳士，差在哪？ 日常的記帳、報稅業務兩種專業大多重疊；真正的差別在於「 公司登記代理 」和「 簽證、行政救濟 」這些 法律有資格限制 的業務。 業務項目 會計師（CPA） 記帳士（CPB） 國家考試及格 ✅ ✅ 日常記帳、報稅申報 ✅ ✅ 商業（行號）登記代辦 ✅ ✅ 公司登記代理（特許） ✅ ❌ 財稅與資本額簽證（特許） ✅ ❌ 行政救濟（訴願／訴訟） ✅ ❌ 💡 小提醒： 公司 （有限公司、股份有限公司）的登記代理，依 公司法第387條 限會計師、律師； 商業 （行號、獨資、合夥）登記，原則上沒有這個限制。 ❸ 要去哪裡找、怎麼確認對方是否適合？ STEP 1｜先確認是否有合法資格 會計師可在 會計師公會全國聯合會 查詢、記帳士可在各地區記帳士公會查詢（例如 臺北市記帳士公會 ）。 確認合法登錄是最基本的一步，千萬不要跳過。 STEP 2｜上網搜尋＋看評論 直接 Google「台北會計師推薦」或「台北記帳士推薦」，看看官網與 ...

為什麼會收到這封公文？ 最近不少公司老闆和負責人收到衛生福利部中央健康保險署的公文， 通知健保投保金額從 $45,800 調高為 $72,800 ，還要補繳差額保費 ——這是怎麼回事？ 根源在 111年5月1日 施行的《 勞工職業災害保險及保護法 》。 這部法律讓 「職業災害保險（災保）」的最高投保薪資從 $45,800 上調至 $72,800 。 ⚠️ 健保法第21條 規定 ： 被保險人的健保投保金額， 不得低於 其所參加各類社會保險（包含勞保、災保）的最高投保薪資。 也就是說，只要災保投保薪資調高到 $72,800，健保就必須跟著調整。 健保署已從 115年1月起 ，依「全民健康保險投保金額調整名冊」對不符合規定的單位 主動調整並補收差額 。 哪些人可能會受到影響？ 身分 是否受影響 公司負責人（有參加勞保） ✅ 是 行號負責人（有參加勞保） ✅ 是 自行執業專技人員（會計師、律師、醫師等）（有參加勞保） ✅ 是 一般員工（勞保低於72,800者） ❓ 不一定 一人公司、一人行號負責人（無員工、 未加勞保 ） ❌ 不受影響 健保費會多繳多少？💰 項目 金額 投保薪資差額 （假設原本的投保級距是45,800) $72,800 − $45,800 = $27,000 每月 增加 保費（負責人自付） $27,000 × 5.17% ≈ $1,396元 調整後 每月健保費 約 $3,764元 （未含眷屬） 差額保費如無提出異議，通常將 於 公文送達次期的保費一併收取 。 收到公文後，你要做什麼？📋 步驟一：核對附件名冊 公文附件中有「調整名冊」，確認每位員工尤其是負責人的調整後金額是否正確。 步驟二：有誤請在 15 天內回函並聯絡承辦人員 若名冊內容有誤(通常是不服金額調太高...)，請於名冊金額欄位以 紅筆 更正後，並於文到後 15 日內寄回「 健保署 」辦理更正。 建議： 先與公文所載的承辦人員聯繫 ，通常「健保署」的承辦人員，會 請您先至「勞保局」辦理「災保」的投保金額調降，調降後再回到「健保署」辦理「健保」的更正作業。 (是不是很擾民....😖) 步驟三：確認補繳金額 差額保費於 文到次期的帳單一併計收，請核對帳單金額是否合理。 步驟四：善用諮詢資源...

記帳報稅 ／ 稅務查核 📬 收到國稅局公文查薪資？ 先別慌，3 步驟輕鬆應對！ 信封上印著「國稅局」三個字，很多老闆心跳先漏一拍。 這類調查函，有的是例行核對、有的是申報資料異常觸發的專案查核—— 先看懂公文，再對症處理👀 📅 115年7月更新版 🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 收到公文的老闆，通常第一句話是： 「會計師，我們是不是做錯什麼了？」 「國稅局為什麼要查我們薪資？」 「這個一定要回嗎？不理它會怎樣？」 最近陸續有公司收到國稅局公文，主旨是「 查核 114 年度薪資扣繳申報資料 」。這類查函分成兩種情況： 🗂️ 例行性核對 稅捐機關對扣繳義務人的一般性資料核對或抽查，不代表公司有問題。 備妥資料、如期回覆即可。 🎯 專案查核（申報資料異常觸發） 公司申報的薪資資料 跳出異常 ，國稅局比對後發函鎖定查核。 這種情況稅局手上通常 已有比對資料 ， 回覆前應先自我檢視差異原因 ，處理方式跟例行核對不一樣， 建議先諮詢會計師再回覆 。 不論哪一種，共同點是—— 必須在期限內妥善回覆 ，置之不理才會真的有麻煩。 🏛️ 公文在說什麼？一張表看懂 ▌財政部 X 區國稅局 XX 分局 查函摘要 主旨 查核貴公司 114 年度薪資扣繳申報資料 法令依據 稅捐稽徵法第 30 條第 1 項 回覆期限 115 年 ○ 月 ○ 日前 （依各公司收到的公文為準） 回覆方式 郵寄 或 E-mail 皆可 違規罰則 §83 拒絕提供資料 → 得依查得資料或同業利潤標準 逕行核定所得額 §110 漏報薪資 → 應補稅額 3 倍以下罰鍰 ※ 原始公文之個資（公司名稱、電話、統一編號）均已遮蔽。 📋 需要準備哪些資料？五項備齊 國稅局主要核對的項目 📄 114 年度 薪資明細表 （含每月發薪紀錄） 🏦 員工 薪資匯款轉帳明細 （銀行轉帳紀...