禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

該不該成立投資公司來節稅？個人 vs 投資公司持股完整解析 「我股利領那麼多，是不是該開一家投資公司來節稅？」這是不少高資產朋友會問的問題。答案沒有標準版——關鍵在於你買的是什麼標的、領多少股利、是存股還是短進短出。這篇文章把個人持股與投資公司持股的稅務差異一次講清楚，並附上幾個實務上最容易搞錯的重點。 一、先弄懂本質：投資公司是「遞延」不是「免稅」 很多人以為把股票放進投資公司就能「省稅」，其實更精確的說法是 把個人綜合所得稅往後遞延 。國內股利透過公司持有，當年確實可以少繳個人綜所稅，但盈餘留在公司只是暫時停在那裡；日後公司要把錢分配回你個人口袋時，這筆股利所得還是要按個人稅率課一次。 所以判斷「值不值得」，不能只看當年省多少，而要看你打算讓錢在公司裡放多久、之後怎麼拿回來。把投資公司想成「 資金的保險箱 」，而不是「免稅天堂」，方向就不會錯。 二、黃金原則：先看「發行地」，不是看「投資標的」 台灣的證券稅制，最容易讓人跌倒的地方是—— 稅怎麼課，取決於這檔股票／基金在哪裡發行，而不是它投資什麼 。判斷時記住兩句口訣： 賣出看發行地： 只要是台灣掛牌、國內投信發行的有價證券（股票、ETF、境內基金），賣出的價差都屬斴「國內證券交易所得」，目前 停徵所得稅 ——即使它投資的是美股、陸股也一樣。 配息看來源： 配息怎麼課，要看這筆錢的「收益來源」。來自台灣公司的股利算國內股利；來自海外標的的，就算海外所得。 舉個最容易誤會的例子：一檔「台灣投信發行、專門投資美股」的基金或 ETF（例如某些投資標普 500、費城半導體的國內 ETF），你 賣出 時的價差是「國內證券交易所得、停徵免稅」；但它的 配息 如果來自美股股利，就會被歸類為 海外所得 。同一檔標的、兩種現金流，稅法上分屬兩個世界。 三、六種投資標的，稅務大不同 把常見標的整理成一張表，個人與公司的差異一目了然： 標的類型 個人：配息 個人：賣出價差 公司：配息 公司：賣出價差 國內上市櫃／興櫃 股利二擇一 停徵免稅 所§42 免營所稅 停徵，計企業最低稅負 國內 ETF／境內基金 依收益來源拆解 停徵免稅 同上（來源為國內股利者免） 停徵，計企業最低稅負 未上市櫃（有印股票） 股利二擇一 計個人最低稅負 所§42 免營所稅 停徵，計企業最低稅負 海外...

記帳報稅 ／ 統一發票 ／ 外送平台 外送平台訂餐怎麼開發票？ 業者開立憑證規定整理 餐廳上了 foodpanda、UberEats，發票到底誰開給消費者？平台抽成、外送費的憑證又怎麼處理？關鍵在平台的「稅籍」在境內還是境外，以及契約採哪一種合作模式，一篇看懂。 📅 115年7月更新 🏢 適用：餐飲業 ／ 外送平台合作店家 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「我的餐廳上了外送平台，發票是我開？還是平台開？」 「客人從 App 點餐付了 300 元，這 300 元的發票要開全額還是只開餐費？」 「平台抽成 30%～35%，這筆費用我拿什麼憑證入帳？」 「我是免用統一發票的小吃店，接外送單也要開發票嗎？」 ⚡ 30 秒快速結論 平台類型 誰開發票給消費者 餐廳的憑證怎麼處理 🌐 境外電商平台 （在台無固定營業場所） 平台 就向消費者收取的 價款全額 開立 雲端發票 餐廳按自平台實際收取的 淨額價款 ，開立發票（或收據）給平台 🏢 境內平台・全額模式 平台 就 價款全額 （餐費＋外送費）開立發票 餐廳按自平台收取的 餐費部分 ，開立發票（或收據）給平台 🏢 境內平台・分開模式 餐廳開餐費 發票（或收據）、 平台開配送費 發票，各開各的 餐廳的餐費發票（或收據）由 外送員代為交付 給消費者 📖 一、大原則：先看平台的稅籍在境內還是境外 依國稅局的說明，外送平台訂餐服務的發票開立方式，第一步要區分平台業者是 「境外電商」 （在我國境內無固定營業場所）還是 「境內營業人」 （在我國境內設有固定營業場所），兩者適用的規定不同。 為什麼要這樣分？ 境外電商向我國消費者銷售電子勞務，適用 跨境電子勞務交易課徵營業稅 的相關規範，須辦理稅籍登記、開立 雲端發票 並報繳營業稅；境內平台則回歸一般營業人開立統一發票的規定，並可依契約與餐廳約定不同的合作（開票）模式。 🌐 二、境外電商平台：平台開全額雲端發票 ・ 對消費者 ：由平台就向消費者收取的 價款全額 （餐費＋外送...

🎉 禾宇合署會計師事務所，全新官方網站正式上線！ 歡迎收藏我們的官方網站： 🌐 www.heyucpa.com.tw 官方網站整理了免費線上小工具、服務項目及聯絡方式，方便您快速找到需要的資訊。👀 本部落格仍會持續分享最新的稅務、會計、工商登記等實務文章與免費資源；如果您想了解我們的服務內容、快速找到常用工具或與我們聯繫，也歡迎前往官方網站。 謝謝您一直以來對本部落格的支持，也歡迎將官方網站分享給有需要的朋友！😊

AI小工具 ／ 統一發票 手開發票怎麼開才不會錯？ 「手開發票小幫手」使用教學 三聯式、二聯式差在哪？稅額要怎麼算？含稅要不要拆？ 輸入金額就自動算好稅額、即時預覽發票格式，照著抄就不會寫錯。 📅 115年7月更新版 🖋️ 免費使用 ／ 免安裝 ／ 免註冊 🔗 工具連結： 手開發票小幫手 ▶ 立即使用 （建議用電腦操作） 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「客戶要三聯式發票，稅額那格要寫多少？」 「談好的價錢是含稅一萬，未稅跟稅額怎麼拆？」 「二聯式發票還要不要另外寫稅額？」 「發票寫錯了怎麼辦？可以塗改嗎？」 收銀機、電子發票普及後，很多老闆 一年開不到幾次手開發票 ，每次要開都要重新想一遍格式，寫錯又得作廢重開。 這個工具就是為了這個情境做的：輸入金額，自動算好未稅、稅額、含稅，並 即時預覽發票該長什麼樣子 ，照著抄進發票本就好。 ▌ 一、先搞懂：三聯式 vs 二聯式 項目 三聯式發票 二聯式發票 開給誰 公司、行號（營業人） 一般消費者（個人） 買受人統編 必填 不用填 金額寫法 銷售額（未稅）與稅額 分開記載 直接寫 含稅總額 ，不另列稅額 對方用途 扣抵聯可供買方扣抵進項稅額 消費憑證、對獎 💡 最常見的錯誤就是 三聯式把含稅金額直接填進「銷售額」欄 。 談好含稅 10,500 元，銷售額應填 10,000、稅額 500，不是銷售額 10,500 再另加稅。 ▌ 二、操作教學：三個步驟開好一張發票 步驟一：選擇發票類型 開給公司行號選「三聯式」，開給個人選「二聯式」。 選錯類型是手開發票最常見的作廢原因，先確認對方要不要打統編。 步驟二：輸入金額（含稅、未稅都可以） ▸ 跟客戶談的是 未稅價 → 選「未稅」輸入，工具自動加計 5% 營業稅 ▸ 跟客戶談的是 含稅價 → 選「含稅」輸入，工具自動回推未稅銷售額與稅額（含稅 ÷ 1.05，稅額四捨五入） ...

記帳報稅 ／ 營業稅 ／ 網路交易 網紅稅輔導期已結束！ YouTuber、直播主的營業稅懶人包 財政部「網紅課稅」新制的免罰輔導期已於 115 年 6 月 30 日截止。月收入多少要辦稅籍登記？YouTube 分潤怎麼課稅？業配跟平台分潤差在哪？一篇看懂。 📅 115年7月更新版 🎥 適用：YouTuber ／ 直播主 ／ 圖文創作者 🙋 這些問題，事務所最近常常被問到： 「我 YouTube 每個月分潤大概六、七萬，需要辦營業登記嗎？」 「聽說網紅稅要開罰了，是真的嗎？」 「我只接業配沒有廣告分潤，也算網紅稅嗎？」 「觀眾大部分在國外，還要繳台灣的營業稅嗎？」 財政部在 114 年 9 月 10 日發布 「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」 （台財稅字第 11404590640 號令，俗稱「網紅稅」），首次針對創作者的 平台分潤收入 建立完整的營業稅課稅規則。 更重要的是—— 免罰輔導期已於 115 年 6 月 30 日結束 ，現在起未依規定辦理， 國稅局可以直接開罰。 ⚡ 30 秒快速結論 問題 答案 誰要辦稅籍登記？ 境內創作者 當月勞務收入（含分潤、業配、打賞）合計達 5 萬元 ，或有固定營業場所、營業牌號、僱用人員者 境內觀眾的分潤 課 5% 營業稅（查定課徵的小規模營業人為 1%） 境外觀眾的分潤 「境外平台」的分潤且能拆分境內外收看比例者，境外觀眾部分適用 零稅率 ；「境內平台」的分潤不適用，一律 5% 現在還有輔導期嗎？ 沒有了 。 輔導期至 115 年 6 月 30 日止，之後未辦登記、未開發票、未報繳都可依法處罰 ▌ 一、「網紅稅」到底在課什麼？ 這次新制針對的是「 網紅 → 平台 → 廣告主／觀眾 」的四方交易：你把影音、圖文上傳並授權平台使用，平台靠你的內容播廣告或收訂閱費，再依粉絲數或合約分潤給你。 這筆 分潤性質的勞務收入 ，過去課稅方式模糊，現在明確納入 營業稅 範圍。 財政部同時明確認定：達到營業人要件的創作者，提供的表演勞務 ...

勞動法遵 ／ 勞健保 ／ 年度總整理 115年過一半，勞健保級距跟上了嗎？ 年中總檢查＋費率級距總整理 115 年已過一半——1 月起基本工資調升至月薪 29,500 元、時薪 196 元、勞保級距整併為 11 級，你和員工的投保級距都跟上了嗎？ 年中正是檢查時點：8 月可申報調整，下半年勞保局、健保署也會勾稽財稅資料主動逕調。 📅 115年7月更新版 🏢 適用：雇主 ／ HR ／ 勞工 🔗 不想手算？用本所的免費工具： 勞健保費用試算工具 （輸入薪資，自動算出勞保、健保、勞退各方負擔）　 ▶ 立即使用 🙋 這些問題，事務所今年被問最多： 「年初基本工資調高，我員工的級距當時有跟著調嗎？」 「上半年幫員工加薪了，投保級距要不要跟著動？」 「聽說 7 月以後勞保局會主動逕調級距，是真的嗎？」 「請一個基本工資的員工，現在實際要花多少人事成本？」 ⚡ 30 秒快速結論：變的與不變的 項目 115 年狀況 基本工資 調升 ：月薪 28,590 → 29,500 元 （+3.18%）；時薪 190 → 196 元 勞保費率 不變 ：12.5%（普通事故 11.5% + 就業保險 1%） 健保費率 不變 ：5.17%（健保最高級距維持 313,000 元） 勞保投保薪資分級表 調整 ：整併為 11 級 ，第 1 級 29,500 元、最高 45,800 元 要不要自己申報調整？ 原投保 28,590／28,800 元者，勞保局已於 115/1/1 主動逕調 至 29,500 元。 年中請回頭核對逕調名冊有沒有漏；上半年調薪者 8 月申報調整 ；下半年留意勞健保局依財稅資料 勾稽逕調 ▌ 一、115 年費率與負擔比例總覽 保險別 費率 負擔比例 勞保（含就保） 12.5% 勞工 20%｜雇主 70%｜政府 10% 健保 5.17% 勞工 30%｜雇主 60%｜政府 1...

雇主依 勞基法第23條第1項 規定，除了按期發放薪資之外，並應提供「工資各項目計算方式明細」（也就是薪資條／工資明細）；按件計酬者亦同。 很多老闆和 HR 每個月都在 Excel 裡土法煉鋼做薪資條，甚至有的是寫在信封袋上發放；其實有免費線上工具可以直接填、自動加總、還能一鍵存成 PDF 或 Word 傳給員工。 📅 115年7月更新版 🏢 適用所有雇主／HR／中小企業 🧾 薪資條產生器 依勞動部「工資各項目計算方式明細」參考例設計，畫面填寫、自動加總，列印/存 PDF、另存 Word 一鍵搞定 👉 不想看說明，直接開始填？ ▶ 開始使用薪資條產生器 📋 為什麼要用薪資條產生器？ 依 勞基法施行細則第14-1條 ，工資明細應包括：①勞雇雙方議定之工資總額 ②工資各項目之給付金額 ③依法令或約定得扣除項目之金額 ④實際發給之金額。 少了其中一項，都不算符合規定。 這個工具內建的欄位就是照這四項法定內容設計，不用自己重新排版。 ▸ 一句話記 ：薪資條至少要有「工資總額、各項目金額、扣除項目金額、實發金額」四項，加班費也要單獨列示，不能併入獎金。 🧰 這個工具能做什麼 功能 說明 載入範例 一鍵帶入常見底薪、伙食津貼與勞健保自付額範例，改一改就能用 常見項目下拉選單 全勤獎金、加班費、二代健保補充保費等常見項目，選了就自動加欄，不用手打 金額自動千分位／加總 邊打邊顯示千分位，應發應扣自動加總、算出實發金額 瀏覽器自動暫存 填到一半重新整理也不會不見，資料只存在自己的瀏覽器 列印／存 PDF／另存 Word 一鍵轉成 A4 正式格式，也能存成 Word 檔再自行編輯 特休／加班補休附表 遞延特休、加班補休時數自動試算餘額，符合勞基法§38⑤書面通知規定 ⚖️ 法律依據一次看懂 法條 重點 勞基法§23① 工資每月至少按期發薪，並應提供工資各項目計算方式明細 施行細則§14-1 明細...

記帳報稅 ／ 電子發票 授權事務所查詢你的電子發票資料， 該怎麼設定？ 如果你已經委任記帳士或會計師事務所處理帳務， 把「查詢電子發票相關資料」的權限開放給事務所，事務所就能主動幫你留意發票資料狀況，不用每次都提供帳號密碼。 操作只要幾個步驟。 📅 115年7月更新版　🏢 適用：已開立電子發票、委任記帳士／會計師事務所之公司／行號 🔗 延伸閱讀： 還沒看過空白未使用發票字軌上傳的提醒？先看這篇—— 電子發票「空白未使用字軌」忘記上傳？小心國稅局公文與罰鍰找上門 。 這篇的「授權查詢」跟那篇的「上傳空白字軌」是兩件不同的事，關係說明在下面。 ❶ 這個授權，跟「空白發票上傳」有什麼關係？ 先講清楚，避免混淆： 項目 授權專業代理人查詢發票資料 空白未使用字軌上傳 性質 開放 查詢 權限給事務所 法規要求的 申報動作 誰來做 貴公司設定一次授權 貴公司每單月自行上傳 沒做的後果 事務所看不到資料，無法協助提醒 按次處 1,500～15,000 元罰鍰 💡 重點： 授權查詢 不會 自動幫你完成上傳，也不代表事務所會代為執行(除非有另外委託) ； 上傳空白字軌仍是貴公司的法定義務。 授權查詢的價值，是讓事務所有機會在發現異常時 主動提醒你 。 ❷ 事前準備：登錄工商憑證（若尚未做過） 設定授權前，公司需先在平台登錄工商憑證。若已完成過，可跳過這步。 營業人功能選單 → 基本資料 → 營業人憑證資料登錄作業 → 新增 → 選擇「工商憑證」、輸入卡片密碼 → 送出 ▲ 主憑證資料登錄作業：輸入卡片密碼後按「登錄憑證」 ❸ 設定授權給事務所 營業人功能選單 → 接收方式及授權 → 設定接收方式及授權 → 授權專業代理人查詢發票相關資料 → 新增 填入 專業代理人統編 （會自動帶出事務所名稱）、 授權期間 與 發票期間 （請一併點選起日及迄日）...

記帳報稅 ／ 電子發票 電子發票「空白未使用字軌」忘記上傳？ 小心國稅局公文與罰鍰找上門 開電子發票的公司行號，每個月都有一件容易漏掉的小事——上傳「空白未使用」的發票字軌號碼。 沒做，最高可能被罰 15,000 元 😱 📅 115年7月更新版　🏢 適用：透過財政部電子發票整合服務平台開立發票之公司／行號 ❶ 什麼是「空白未使用字軌」？為什麼要上傳？ 公司申請的電子發票字軌號碼，如果當期還沒用完，這些「沒開出去」的號碼就叫 空白未使用字軌 。 財政部需要這筆資料，才能確保買受人正確扣抵進項稅額，也讓消費者能即時查詢消費紀錄、保障中獎兌獎的權益。 因此自 114 年 1 月 1 日起 ，空白未使用字軌已被明確納入「必須依規定時限傳輸至平台存證」的範圍。 💡 最常見的誤解： 「空白發票不是跟紙本一樣，事務所報營業稅時會一起處理嗎？」—— 不會。 這是兩件事， 必須由營業人自己在平台上主動上傳。 ❷ 沒上傳會怎樣？罰則說清楚 情形 處理方式 逾期未上傳 / 未據實傳輸 通知限期補正，並按次處 1,500～15,000 元 罰鍰 屆期未補正 / 補正不實 得 按次連續處罰 自行發現並主動補正 在未經檢舉、未收到通知、未被指定調查前補傳， 免罰、不計違章次數 法源：《加值型及非加值型營業稅法》第 32 條之 1、第 48 條之 2。 ❸ 上傳步驟：跟著做 電子發票平台 → 營業人功能選單 → 每月 10 日前應辦理事項 → 上傳空白電子發票（BTB404W） 1｜登入平台： 前往 電子發票整合服務平台 ，點右下角「登入」→選擇「營業人」，用帳號密碼或憑證登入。 2｜找到上傳作業： 左側選單「營業人功能選單」→「每月 10 日前應辦理事項」→「上傳空白未使用發票號碼作業（BTB404W）」，選擇當期期別後按「查詢」。 ▲ 平台選單路徑：營業人功能選單／每單月10日前應辦理事項／上傳空白未使用發票號...

這張發票，可以扣抵營業稅嗎？ 輸入買了什麼，回答幾個問題，立即判斷進項稅額可否扣抵，附法條依據 📅 115年7月更新版 🏢 適用一般稅額計算營業人 🆓 免費使用 不想看說明？直接開工具查： 🔍 快速判斷發票可否扣抵 🧾 這個工具做什麼？ 公司拿到一張發票，到底能不能拿去扣抵營業稅？「奶粉可以嗎？」「員工聚餐呢？」「高鐵票呢？」——這是我們最常被客戶問的一類問題。 這個免費小工具把《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條、第 33 條和相關規定整理成互動問答：輸入品項（或點快選標籤）→ 自動歸類 → 追問關鍵條件（行業相關？出差報告單？拿到什麼憑證？）→ 直接給判定、理由和法條依據。共 17 個分類、50 多條判定路徑，涵蓋餐飲、住宿、車輛、廣告、裝潢、進貨等常見情境。 ▸ 一句話記： 能不能扣抵，先看「憑證有沒有載明稅額」，再看「是不是供本業使用」，最後排除「交際應酬、酬勞員工」。 📌 進項扣抵三大原則 原則 重點 依據 憑證要載明稅額 三聯式發票、打統編的電子發票才能扣；二聯式、收據不行。 例外：員工出差的火車（含高鐵）、客運、船舶、國內線機票票根，填寫出差報告書，可按「票價÷1.05×5%」計算扣抵 營業稅法第 33 條；施行細則第 38 條 要供本業使用 例如：嬰兒用品店買奶粉是進貨可扣；貿易公司老闆買給小孩用就是私人消費，不可扣，虛報還會補稅加罰 第 19 條第 1 項第 2 款 交際應酬、酬勞員工排除 招待客戶、送禮＝交際應酬；員工聚餐、尾牙、員工旅遊＝酬勞員工，一律不可扣 第 19 條第 1 項第 3、4 款 🚗 常見情境速查 情境 判定 說明 開會、教育訓練的便當茶點 ✅ 可扣 供本業使用，保留會議紀錄佐證 員工聚餐、尾牙春酒 ❌ 不可 酬勞員工（第 19 條第 1 項第 4 款） 員工出差住宿（有出差報告單） ✅ 可扣 出差膳食費除外；記得留佐證 出差高鐵票 （有出差報告單) ✅ 可扣 票價÷1.05×5%，填 401「載有稅額之其他憑證」 買九人座以下自用小客車 ❌ 原則不可 但之後的油錢、維修費可以扣 FB／Google 廣告費（企業帳戶） ❌ 原則不可 境外平台通常不開統一發票給公司行號； 另有扣繳義務，詳下方注意事項 會計師、律師事務所服務費 ❌ 無進項 執行...