禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

記帳報稅 ／ 統一發票 ／ 外送平台 外送平台訂餐怎麼開發票？ 業者開立憑證規定整理 餐廳上了 foodpanda、UberEats，發票到底誰開給消費者？平台抽成、外送費的憑證又怎麼處理？關鍵在平台的「稅籍」在境內還是境外，以及契約採哪一種合作模式，一篇看懂。 📅 115年7月更新 🏢 適用：餐飲業 ／ 外送平台合作店家 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「我的餐廳上了外送平台，發票是我開？還是平台開？」 「客人從 App 點餐付了 300 元，這 300 元的發票要開全額還是只開餐費？」 「平台抽成 30%～35%，這筆費用我拿什麼憑證入帳？」 「我是免用統一發票的小吃店，接外送單也要開發票嗎？」 ⚡ 30 秒快速結論 平台類型 誰開發票給消費者 餐廳的憑證怎麼處理 🌐 境外電商平台 （在台無固定營業場所） 平台 就向消費者收取的 價款全額 開立 雲端發票 餐廳按自平台實際收取的 淨額價款 ，開立發票（或收據）給平台 🏢 境內平台・全額模式 平台 就 價款全額 （餐費＋外送費）開立發票 餐廳按自平台收取的 餐費部分 ，開立發票（或收據）給平台 🏢 境內平台・分開模式 餐廳開餐費 發票（或收據）、 平台開配送費 發票，各開各的 餐廳的餐費發票（或收據）由 外送員代為交付 給消費者 📖 一、大原則：先看平台的稅籍在境內還是境外 依國稅局的說明，外送平台訂餐服務的發票開立方式，第一步要區分平台業者是 「境外電商」 （在我國境內無固定營業場所）還是 「境內營業人」 （在我國境內設有固定營業場所），兩者適用的規定不同。 為什麼要這樣分？ 境外電商向我國消費者銷售電子勞務，適用 跨境電子勞務交易課徵營業稅 的相關規範，須辦理稅籍登記、開立 雲端發票 並報繳營業稅；境內平台則回歸一般營業人開立統一發票的規定，並可依契約與餐廳約定不同的合作（開票）模式。 🌐 二、境外電商平台：平台開全額雲端發票 ・ 對消費者 ：由平台就向消費者收取的 價款全額 （餐費＋外送...

🎉 禾宇合署會計師事務所，全新官網正式上線！ 歡迎收藏我們的正式官網網址： 🌐 www.heyucpa.com.tw 官網整理了 服務項目 、 事務所簡介 、 聯絡方式 ，方便大家快速找到需要的資訊👀 本部落格會持續是我們分享稅務知識、更新免費工具的主要園地 ，內容不會改變，歡迎兩邊都追蹤😎

AI小工具 ／ 統一發票 手開發票怎麼開才不會錯？ 「手開發票小幫手」使用教學 三聯式、二聯式差在哪？稅額要怎麼算？含稅要不要拆？ 輸入金額就自動算好稅額、即時預覽發票格式，照著抄就不會寫錯。 📅 115年7月更新版 🖋️ 免費使用 ／ 免安裝 ／ 免註冊 🔗 工具連結： 手開發票小幫手 ▶ 立即使用 （建議用電腦操作） 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「客戶要三聯式發票，稅額那格要寫多少？」 「談好的價錢是含稅一萬，未稅跟稅額怎麼拆？」 「二聯式發票還要不要另外寫稅額？」 「發票寫錯了怎麼辦？可以塗改嗎？」 收銀機、電子發票普及後，很多老闆 一年開不到幾次手開發票 ，每次要開都要重新想一遍格式，寫錯又得作廢重開。 這個工具就是為了這個情境做的：輸入金額，自動算好未稅、稅額、含稅，並 即時預覽發票該長什麼樣子 ，照著抄進發票本就好。 ▌ 一、先搞懂：三聯式 vs 二聯式 項目 三聯式發票 二聯式發票 開給誰 公司、行號（營業人） 一般消費者（個人） 買受人統編 必填 不用填 金額寫法 銷售額（未稅）與稅額 分開記載 直接寫 含稅總額 ，不另列稅額 對方用途 扣抵聯可供買方扣抵進項稅額 消費憑證、對獎 💡 最常見的錯誤就是 三聯式把含稅金額直接填進「銷售額」欄 。 談好含稅 10,500 元，銷售額應填 10,000、稅額 500，不是銷售額 10,500 再另加稅。 ▌ 二、操作教學：三個步驟開好一張發票 步驟一：選擇發票類型 開給公司行號選「三聯式」，開給個人選「二聯式」。 選錯類型是手開發票最常見的作廢原因，先確認對方要不要打統編。 步驟二：輸入金額（含稅、未稅都可以） ▸ 跟客戶談的是 未稅價 → 選「未稅」輸入，工具自動加計 5% 營業稅 ▸ 跟客戶談的是 含稅價 → 選「含稅」輸入，工具自動回推未稅銷售額與稅額（含稅 ÷ 1.05，稅額四捨五入） ...

記帳報稅 ／ 營業稅 ／ 網路交易 網紅稅輔導期已結束！ YouTuber、直播主的營業稅懶人包 財政部「網紅課稅」新制的免罰輔導期已於 115 年 6 月 30 日截止。月收入多少要辦稅籍登記？YouTube 分潤怎麼課稅？業配跟平台分潤差在哪？一篇看懂。 📅 115年7月更新版 🎥 適用：YouTuber ／ 直播主 ／ 圖文創作者 🙋 這些問題，事務所最近常常被問到： 「我 YouTube 每個月分潤大概六、七萬，需要辦營業登記嗎？」 「聽說網紅稅要開罰了，是真的嗎？」 「我只接業配沒有廣告分潤，也算網紅稅嗎？」 「觀眾大部分在國外，還要繳台灣的營業稅嗎？」 財政部在 114 年 9 月 10 日發布 「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」 （台財稅字第 11404590640 號令，俗稱「網紅稅」），首次針對創作者的 平台分潤收入 建立完整的營業稅課稅規則。 更重要的是—— 免罰輔導期已於 115 年 6 月 30 日結束 ，現在起未依規定辦理， 國稅局可以直接開罰。 ⚡ 30 秒快速結論 問題 答案 誰要辦稅籍登記？ 境內創作者 當月勞務收入（含分潤、業配、打賞）合計達 5 萬元 ，或有固定營業場所、營業牌號、僱用人員者 境內觀眾的分潤 課 5% 營業稅（查定課徵的小規模營業人為 1%） 境外觀眾的分潤 「境外平台」的分潤且能拆分境內外收看比例者，境外觀眾部分適用 零稅率 ；「境內平台」的分潤不適用，一律 5% 現在還有輔導期嗎？ 沒有了 。 輔導期至 115 年 6 月 30 日止，之後未辦登記、未開發票、未報繳都可依法處罰 ▌ 一、「網紅稅」到底在課什麼？ 這次新制針對的是「 網紅 → 平台 → 廣告主／觀眾 」的四方交易：你把影音、圖文上傳並授權平台使用，平台靠你的內容播廣告或收訂閱費，再依粉絲數或合約分潤給你。 這筆 分潤性質的勞務收入 ，過去課稅方式模糊，現在明確納入 營業稅 範圍。 財政部同時明確認定：達到營業人要件的創作者，提供的表演勞務 ...

勞動法遵 ／ 勞健保 ／ 年度總整理 115年過一半，勞健保級距跟上了嗎？ 年中總檢查＋費率級距總整理 115 年已過一半——1 月起基本工資調升至月薪 29,500 元、時薪 196 元、勞保級距整併為 11 級，你和員工的投保級距都跟上了嗎？ 年中正是檢查時點：8 月可申報調整，下半年勞保局、健保署也會勾稽財稅資料主動逕調。 📅 115年7月更新版 🏢 適用：雇主 ／ HR ／ 勞工 🔗 不想手算？用本所的免費工具： 勞健保費用試算工具 （輸入薪資，自動算出勞保、健保、勞退各方負擔）　 ▶ 立即使用 🙋 這些問題，事務所今年被問最多： 「年初基本工資調高，我員工的級距當時有跟著調嗎？」 「上半年幫員工加薪了，投保級距要不要跟著動？」 「聽說 7 月以後勞保局會主動逕調級距，是真的嗎？」 「請一個基本工資的員工，現在實際要花多少人事成本？」 ⚡ 30 秒快速結論：變的與不變的 項目 115 年狀況 基本工資 調升 ：月薪 28,590 → 29,500 元 （+3.18%）；時薪 190 → 196 元 勞保費率 不變 ：12.5%（普通事故 11.5% + 就業保險 1%） 健保費率 不變 ：5.17%（健保最高級距維持 313,000 元） 勞保投保薪資分級表 調整 ：整併為 11 級 ，第 1 級 29,500 元、最高 45,800 元 要不要自己申報調整？ 原投保 28,590／28,800 元者，勞保局已於 115/1/1 主動逕調 至 29,500 元。 年中請回頭核對逕調名冊有沒有漏；上半年調薪者 8 月申報調整 ；下半年留意勞健保局依財稅資料 勾稽逕調 ▌ 一、115 年費率與負擔比例總覽 保險別 費率 負擔比例 勞保（含就保） 12.5% 勞工 20%｜雇主 70%｜政府 10% 健保 5.17% 勞工 30%｜雇主 60%｜政府 1...

雇主依 勞基法第23條第1項 規定，除了按期發放薪資之外，並應提供「工資各項目計算方式明細」（也就是薪資條／工資明細）；按件計酬者亦同。 很多老闆和 HR 每個月都在 Excel 裡土法煉鋼做薪資條，甚至有的是寫在信封袋上發放；其實有免費線上工具可以直接填、自動加總、還能一鍵存成 PDF 或 Word 傳給員工。 📅 115年7月更新版 🏢 適用所有雇主／HR／中小企業 🧾 薪資條產生器 依勞動部「工資各項目計算方式明細」參考例設計，畫面填寫、自動加總，列印/存 PDF、另存 Word 一鍵搞定 👉 不想看說明，直接開始填？ ▶ 開始使用薪資條產生器 📋 為什麼要用薪資條產生器？ 依 勞基法施行細則第14-1條 ，工資明細應包括：①勞雇雙方議定之工資總額 ②工資各項目之給付金額 ③依法令或約定得扣除項目之金額 ④實際發給之金額。 少了其中一項，都不算符合規定。 這個工具內建的欄位就是照這四項法定內容設計，不用自己重新排版。 ▸ 一句話記 ：薪資條至少要有「工資總額、各項目金額、扣除項目金額、實發金額」四項，加班費也要單獨列示，不能併入獎金。 🧰 這個工具能做什麼 功能 說明 載入範例 一鍵帶入常見底薪、伙食津貼與勞健保自付額範例，改一改就能用 常見項目下拉選單 全勤獎金、加班費、二代健保補充保費等常見項目，選了就自動加欄，不用手打 金額自動千分位／加總 邊打邊顯示千分位，應發應扣自動加總、算出實發金額 瀏覽器自動暫存 填到一半重新整理也不會不見，資料只存在自己的瀏覽器 列印／存 PDF／另存 Word 一鍵轉成 A4 正式格式，也能存成 Word 檔再自行編輯 特休／加班補休附表 遞延特休、加班補休時數自動試算餘額，符合勞基法§38⑤書面通知規定 ⚖️ 法律依據一次看懂 法條 重點 勞基法§23① 工資每月至少按期發薪，並應提供工資各項目計算方式明細 施行細則§14-1 明細...

記帳報稅 ／ 電子發票 授權事務所查詢你的電子發票資料， 該怎麼設定？ 如果你已經委任記帳士或會計師事務所處理帳務， 把「查詢電子發票相關資料」的權限開放給事務所，事務所就能主動幫你留意發票資料狀況，不用每次都提供帳號密碼。 操作只要幾個步驟。 📅 115年7月更新版　🏢 適用：已開立電子發票、委任記帳士／會計師事務所之公司／行號 🔗 延伸閱讀： 還沒看過空白未使用發票字軌上傳的提醒？先看這篇—— 電子發票「空白未使用字軌」忘記上傳？小心國稅局公文與罰鍰找上門 。 這篇的「授權查詢」跟那篇的「上傳空白字軌」是兩件不同的事，關係說明在下面。 ❶ 這個授權，跟「空白發票上傳」有什麼關係？ 先講清楚，避免混淆： 項目 授權專業代理人查詢發票資料 空白未使用字軌上傳 性質 開放 查詢 權限給事務所 法規要求的 申報動作 誰來做 貴公司設定一次授權 貴公司每單月自行上傳 沒做的後果 事務所看不到資料，無法協助提醒 按次處 1,500～15,000 元罰鍰 💡 重點： 授權查詢 不會 自動幫你完成上傳，也不代表事務所會代為執行(除非有另外委託) ； 上傳空白字軌仍是貴公司的法定義務。 授權查詢的價值，是讓事務所有機會在發現異常時 主動提醒你 。 ❷ 事前準備：登錄工商憑證（若尚未做過） 設定授權前，公司需先在平台登錄工商憑證。若已完成過，可跳過這步。 營業人功能選單 → 基本資料 → 營業人憑證資料登錄作業 → 新增 → 選擇「工商憑證」、輸入卡片密碼 → 送出 ▲ 主憑證資料登錄作業：輸入卡片密碼後按「登錄憑證」 ❸ 設定授權給事務所 營業人功能選單 → 接收方式及授權 → 設定接收方式及授權 → 授權專業代理人查詢發票相關資料 → 新增 填入 專業代理人統編 （會自動帶出事務所名稱）、 授權期間 與 發票期間 （請一併點選起日及迄日）...

記帳報稅 ／ 電子發票 電子發票「空白未使用字軌」忘記上傳？ 小心國稅局公文與罰鍰找上門 開電子發票的公司行號，每個月都有一件容易漏掉的小事——上傳「空白未使用」的發票字軌號碼。 沒做，最高可能被罰 15,000 元 😱 📅 115年7月更新版　🏢 適用：透過財政部電子發票整合服務平台開立發票之公司／行號 ❶ 什麼是「空白未使用字軌」？為什麼要上傳？ 公司申請的電子發票字軌號碼，如果當期還沒用完，這些「沒開出去」的號碼就叫 空白未使用字軌 。 財政部需要這筆資料，才能確保買受人正確扣抵進項稅額，也讓消費者能即時查詢消費紀錄、保障中獎兌獎的權益。 因此自 114 年 1 月 1 日起 ，空白未使用字軌已被明確納入「必須依規定時限傳輸至平台存證」的範圍。 💡 最常見的誤解： 「空白發票不是跟紙本一樣，事務所報營業稅時會一起處理嗎？」—— 不會。 這是兩件事， 必須由營業人自己在平台上主動上傳。 ❷ 沒上傳會怎樣？罰則說清楚 情形 處理方式 逾期未上傳 / 未據實傳輸 通知限期補正，並按次處 1,500～15,000 元 罰鍰 屆期未補正 / 補正不實 得 按次連續處罰 自行發現並主動補正 在未經檢舉、未收到通知、未被指定調查前補傳， 免罰、不計違章次數 法源：《加值型及非加值型營業稅法》第 32 條之 1、第 48 條之 2。 ❸ 上傳步驟：跟著做 電子發票平台 → 營業人功能選單 → 每月 10 日前應辦理事項 → 上傳空白電子發票（BTB404W） 1｜登入平台： 前往 電子發票整合服務平台 ，點右下角「登入」→選擇「營業人」，用帳號密碼或憑證登入。 2｜找到上傳作業： 左側選單「營業人功能選單」→「每月 10 日前應辦理事項」→「上傳空白未使用發票號碼作業（BTB404W）」，選擇當期期別後按「查詢」。 ▲ 平台選單路徑：營業人功能選單／每單月10日前應辦理事項／上傳空白未使用發票號...

這張發票，可以扣抵營業稅嗎？ 輸入買了什麼，回答幾個問題，立即判斷進項稅額可否扣抵，附法條依據 📅 115年7月更新版 🏢 適用一般稅額計算營業人 🆓 免費使用 不想看說明？直接開工具查： 🔍 快速判斷發票可否扣抵 🧾 這個工具做什麼？ 公司拿到一張發票，到底能不能拿去扣抵營業稅？「奶粉可以嗎？」「員工聚餐呢？」「高鐵票呢？」——這是我們最常被客戶問的一類問題。 這個免費小工具把《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條、第 33 條和相關規定整理成互動問答：輸入品項（或點快選標籤）→ 自動歸類 → 追問關鍵條件（行業相關？出差報告單？拿到什麼憑證？）→ 直接給判定、理由和法條依據。共 17 個分類、50 多條判定路徑，涵蓋餐飲、住宿、車輛、廣告、裝潢、進貨等常見情境。 ▸ 一句話記： 能不能扣抵，先看「憑證有沒有載明稅額」，再看「是不是供本業使用」，最後排除「交際應酬、酬勞員工」。 📌 進項扣抵三大原則 原則 重點 依據 憑證要載明稅額 三聯式發票、打統編的電子發票才能扣；二聯式、收據不行。 例外：員工出差的火車（含高鐵）、客運、船舶、國內線機票票根，填寫出差報告書，可按「票價÷1.05×5%」計算扣抵 營業稅法第 33 條；施行細則第 38 條 要供本業使用 例如：嬰兒用品店買奶粉是進貨可扣；貿易公司老闆買給小孩用就是私人消費，不可扣，虛報還會補稅加罰 第 19 條第 1 項第 2 款 交際應酬、酬勞員工排除 招待客戶、送禮＝交際應酬；員工聚餐、尾牙、員工旅遊＝酬勞員工，一律不可扣 第 19 條第 1 項第 3、4 款 🚗 常見情境速查 情境 判定 說明 開會、教育訓練的便當茶點 ✅ 可扣 供本業使用，保留會議紀錄佐證 員工聚餐、尾牙春酒 ❌ 不可 酬勞員工（第 19 條第 1 項第 4 款） 員工出差住宿（有出差報告單） ✅ 可扣 出差膳食費除外；記得留佐證 出差高鐵票 （有出差報告單) ✅ 可扣 票價÷1.05×5%，填 401「載有稅額之其他憑證」 買九人座以下自用小客車 ❌ 原則不可 但之後的油錢、維修費可以扣 FB／Google 廣告費（企業帳戶） ❌ 原則不可 境外平台通常不開統一發票給公司行號； 另有扣繳義務，詳下方注意事項 會計師、律師事務所服務費 ❌ 無進項 執行...

公司付租金給個人房東要扣多少稅？二代健保補充保費何時要扣？線上輸入金額，立即算出應扣稅費與房東實拿金額。 公司付租金給房東，要扣多少稅？ 線上一鍵算清楚 租金扣繳所得稅・二代健保補充保費・營業稅 📅 115 年 6 月更新版 🏢 適用：居住者・非居住者・公司行號 公司行號租辦公室、店面或倉庫，每個月付房租給 個人房東 時，常被問到： 要不要代扣 10% 所得稅？「二代健保補充保費 2.11%」又是什麼？單筆要付多少才需要扣？ 關鍵在於 房東是誰 —— 居住者、非居住者、還是公司行號，扣法完全不同；個人房東又有「起扣點」的眉角。 這篇一次講清楚，並附上 線上試算工具 ，輸入金額就自動算出應扣稅費與房東實拿金額，還能由實付金額反推合約該載多少。 🚀 直接開始試算租金扣繳 想先搞懂規則？繼續往下看；想直接算就點上方按鈕 🏠 一、先看房東是誰：三種身分扣法大不同 同一筆租金，房東身分不同，要扣的稅費也不同： 房東身分 租金扣繳所得稅 二代健保補充保費 營業稅 居住者 本國人・生活重心在台 10%（有起扣點） 2.11%（達 2 萬起扣） — 非居住者 外國人・國內無住所 20%（無起扣點） 不適用 — 公司行號 營業人出租 免扣繳 免扣 5%（開立發票） 💰 二、居住者房東：10% 扣繳＋2.11% 補充保費 付租金給本國個人房東，公司是「扣繳義務人」，給付時要代扣 10% 所得稅 ，並開立扣繳憑單；單筆給付達 2 萬元 時，另代扣 2.11% 二代健保補充保費（按全額計收，單次以 1,000 萬元為上限）。 重點在「 起扣點 」——金額大小決定要不要扣，兩種稅費的門檻還不一樣： 單筆租金 扣繳 10% 補充保費 2.11% 19,999 元（含）以下 免扣 免扣 20,000 ～ 20,009 元 免扣 應扣稅額未逾 2,000 元 ...