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無法拿到發票或收據時，要怎麼報帳？？支出證明單OK嗎-114.5

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很多時候，客戶最常問會計師的問題就是： 「會計師啊，我們進貨拿不到發票怎麼辦？」 「我們從國外進口沒有報關怎麼辦？」 「對方不報稅怎麼辦？對方就是不願意在勞報單上簽名，對方要申請低收入戶...」 「廠商就是不肯給我們發票報帳啊~~~」 諸如此類的問題，幾乎充斥在事務所的日常生活中。😔 不論是公司或是行號，平時的交易都要記帳： 1、記帳主要是依照「 商業會計法 」的規定，有交易就要入帳，這種就叫做「 財務帳 」； 2、但在每年五月申報年度營利事業所得稅時，我們必須依照「 稅法 」的相關規定，進行「 調整 」帳務的動作 ，調整後的帳叫做「 稅務帳 」 「稅務帳」 FOR 國稅局，要計算「課稅所得」，進而確認是否要繳納「 營利事業所得稅 」(簡稱營所稅)。 在大部分的情況下，走「財務帳」的「商業會計法」和走「稅務帳」的稅法要求會是一致的，不過還是會有些小差異。 例如， 「稅法」有很多費用的限制： 1、例如交際費、職工福利、伙食費、折舊費用.....都有限額，不是財務上認列....稅務上就會跟著認列； 2、超過限額的部分 (俗稱 超限 )....國稅局就不會承認了，要剔除 (俗稱 帳外調整 )， 剔除後要繳的營所稅就會增加 。 簡單來說，收入100萬元，不是說我拿100萬元的費用發票來抵就可以抵，還要看 是否為合法憑證、是否為公司營業所必需 ，要合乎稅法規定!! 關於 交際費的限額計算方式 ，您可參考下列說明頁面，內含適用標準與網路計算機，供您作為稅務規劃與申報的參考依據： https://www.laneto.co/social-entertainment.html 範例一：費用超限 如果公司辦了一場尾牙，帳列「職工福利」，花了100萬元，也要拿到打公司統編的三聯式發票，於是公司在「財務帳」上認列了100萬元的「職工福利」，但稅法只同意公司認列1萬元 (有可能是當年度收入太少或其他原因) ，那麼在申報「營利事業所得稅」時，就得把超限的99萬元剔除掉!!! -->財上認列100萬元的費用，但其中99萬元稅上不認列 -->課稅所得增加99萬元 範例二：未取得合法憑證 再換個例子來說，我現在從國外用「個人」名義進了一批貨，假設50萬元，但是沒報關、沒發票，這種情況下就很難主張有進貨的事實，國稅局會視為公司未取得合乎稅法的稅務憑證，甚至有可能受罰。 -->財上...
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統一發票未蓋專用章就交給購買人，有何處罰規定？

【經濟日報╱稅務問答】 新莊區柳小姐詢問：統一發票未蓋專用章就交給購買人，有何處罰規定？ 北區國稅局新莊稽徵所答覆： 營業人開立統一發票時，未依規定於扣抵聯及收執聯加蓋統一發票專用章，違反營業稅法第48條及統一發票使用辦法第8條規定，營業人開立統一發票應行記載事項未依規定記載或所載不實，除通知限期改正或補辦外，按統一發票所載銷售額處1%罰鍰，其金額最低不得少於新台幣1,500元，最高不得超過1.5萬元。如經主管稽徵機關通知補正而未補正或補正後仍不實者，連續處罰之。
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職工福利委員會之福利金應依提撥來源分別列為福利基金或年度收入

職工福利委員會之福利金應依提撥來源分別列為福利基金或年度收入 　　財政部臺北國稅局表示，依職工福利金條例成立之職工福利委員會(以下簡稱職福會)， 按創立或增資之資本提撥 之福利金，及 自職工薪津內扣撥 之職工福利金， 不視為該職福會當年度之收入 ；但 自每月營業收入及下腳變價時提撥之職工福利金，應為職福會當年度之收入 。 　　該局說明，營利事業依職工福利金條例成立之職福會，係 屬所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體 ，應依同法第71條規定辦理機關或團體及其作業組織結算申報，並依教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準(以下簡稱免稅適用標準) 徵免所得稅 。職福會 按創立或增資之資本提撥之福利金，及自職工薪津內扣撥之福利金(自提儲金)，係福利基金之增加，不視為職福會當年度之收入 ； 但自每月營業收入與下腳變價時提撥之福利金，屬於免稅適用標準規定之其他各項收入 ，非屬福利基金之增加，應列報為職福會當年度之收入並依免稅適用標準之規定計算當年度支出比率。 　　該局舉例說明，依職工福利金條例成立之甲職福會107年度提撥福利金300萬元，包含按資本提撥之福利金100萬元、自職工薪津內扣撥之福利金60萬元、自每月營業收入及下腳變價時提撥之福利金135萬元，另有利息收入5萬元，其中按資本提撥之福利金100萬元及自職工薪津內扣撥之福利金60萬元，係福利基金之增加，不視為當年度之收入，甲職福會當年度收入為140萬元(135萬元+5萬元)，又其當年度與創設目的有關活動之支出90萬元 支出比率為64%(90萬元/140萬元)，則甲職福會107年度符合免稅適用標準第2條第1項第8款 「用於與其創設目的有關活動之支出，不低於基金之每年孳息及其他各項收入60%」 之規定。 　　該局呼籲，職福會若有按資本提撥之福利金、薪津內扣撥之福利金及自每月營業收入及下腳變價時提撥之職工福利金，應注意所得稅法及相關法令規定，正確計算職福會收入及支出比例，以維自身權益。 （聯絡人：審查一科羅股長；電話2311-3711分機1320）
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【轉載】兼職收入怎麼報？兼職薪資vs.執行業務所得-115.1

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🔗  原文出處： https://www.facebook.com/share/p/1ARVKhVmvs 關於兼職、接案、外包收入該如何申報，相關討論其實不少，但真正讓人困擾的問題卻總是反覆出現。 文章內容不在於告訴讀者「哪一種比較省稅」，而是在於把 執行業務所得的分類差異 重新拉回來談。📌 這件事在制度上其實很關鍵，但在網路上的討論中，往往被快速簡化成一句結論，反而忽略了背後的申報邏輯。 🧾 執行業務所得，其實不只一種 實務上，執行業務所得（9A）本來就不只一種。 除了常用的 90 類別之外，的確還有其他依財政部頒定、可適用成本費用率的類別； 但現實情況是， 現在多數兼職、接案或平台合作的案件，實際上並不落在這些頒定類別之內 ，最後能適用的，往往還是 9A90。 而 9A90 的稅務邏輯，與那些有既定成本費用率的類別，本質上並不相同。⚠️ 沒有預設可扣比例，就代表申報人必須自行整理、說明並舉證相關費用，否則整筆收入就會被視為所得。 這一點，在實務上正是許多補稅或爭議案件的起點。 📊 影響稅負的關鍵，其實不是名目 文章透過簡化案例，對比薪資所得與 9A90（是否列舉費用）的差異，清楚呈現了一個實務上常被忽略的事實： 真正影響稅負的，並不是「選了哪一個名目」，而是 是否具備相對應的成本結構，以及是否能承擔申報後所伴隨的查核風險 。 👥 從實務現場看申報選擇 從會計實務的角度來看，這樣的提醒其實相當貼近現場。 對於收入不高、接案不頻繁、實際成本有限的兼職者而言，稅務上往往更接近 類受僱 狀態，硬性套用執行業務所得，不一定能帶來預期中的節稅效果，反而可能讓申報變得更複雜。 相對地，若是屬於穩定接案、確實有支出，也願意整理資料並負責任列舉費用的情況，執行業務所得才比較有實際發揮空間。 🧠 🔍 結語｜選擇本身，也是一種責任 整體而言，這篇文章並不是在鼓勵特定的申報方式，而是在提醒讀者： 稅務選擇本身，永遠伴隨著責任、舉證與風險。 與其追求帳面上看起來最省的結果，不如先讓納稅人理解，每一種選擇背後真正代表的是什麼。 能夠在事後安心面對查核，往往才是最實際、也最穩妥的結果。✔️ 延伸閱讀： 勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資)，如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費？114.5 本文所提供之建議、評論、分析或...
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