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無法拿到發票或收據時，要怎麼報帳？？支出證明單OK嗎_115.6
記帳報稅 ／ 稅務憑證 無法拿到發票或收據時， 費用還能報帳嗎？支出證明單有用嗎？ 進貨沒發票、出差忘了要收據、廠商就是不給……這些問題，會計師最常被問到。 📅 115年6月更新版 🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 這些問題，事務所幾乎每天都聽到： 「會計師，我們進貨拿不到發票怎麼辦？」 「廠商就是不肯給我們發票報帳啊～」 「從國外進口沒有報關，費用算不算？」 「對方不願意在勞報單上簽名，該怎麼辦？」 📘 先搞清楚：財務帳 vs. 稅務帳 不論公司或行號，平時交易都要記帳，這是「 財務帳 」，依照《商業會計法》規定，有交易就入帳。 每年五月申報營利事業所得稅時，則須依照 稅法 規定進行調整，調整後的帳叫「 稅務帳 」，用來計算課稅所得，決定是否要繳納 營利事業所得稅（營所稅） 。 兩者大多一致，但稅法有幾個特別規定： 費用限額規定 交際費、職工福利、伙食費、折舊費用等，均有法定上限。超過的部分（「超限」）稅局不承認，須帳外調整剔除。 合法憑證要求 未取得合法憑證，或扣繳不符規定的費用，稅務上同樣不予認列，甚至可能受罰。 ⚠️ 簡單說： 收入100萬元，拿100萬元費用發票不代表就能全部抵。費用必須符合「 合法憑證 」與「 公司營業所必需 」兩大要件，才能在稅務上認列。 📋 五個常見情境說明 情境一｜費用超限（以尾牙為例） 公司辦尾牙花了100萬元，取得統編三聯式發票，財務帳認列100萬元「職工福利」。但稅法計算後，當年度只允許認列1萬元。 財務帳 認列 100 萬元 稅務帳 僅認列 1 萬元，超限 99 萬元須剔除 課稅所得 增加 99 萬元 情境二｜無報關、無發票的進口貨物 以個人名義從國外進了50萬元的貨，沒有報關、沒有發票，難以主張進貨事實。國稅局視為...
獨資、合夥行號綜所稅申報教學｜營利所得如何新增？（114年度報稅適用）_115.5
很多 行號老闆 在申報 綜合所得稅 時， 會以為國稅局系統已經自動帶入所有資料， 因此直接按下一步完成申報。 但實務上， 獨資、合夥行號的「營利所得」 ，很多情況下還是 需要自行新增申報 ，因為 國稅局系統不會自動帶入，也無法透過自然人憑證或健保卡直接讀取到這筆所得資料 。 例如： 獨資商號全年盈餘 50 萬元 → 原則上會列入負責人的綜所稅申報。 合夥事業若有兩位合夥人 → 則需依合夥比例，由各合夥人分別列報營利所得。 建議申報時，除了查看系統自動帶入資料外，也要再核對： 1、前一年度營所稅申報書 2、盈餘分配或合夥分配資料 3、是否已正確填入「營利所得」欄位 避免因漏報而後續被國稅局補稅或處罰。 尤其是： 企業社 工作室 工程行 商行 小吃店 合夥事業 再提醒： 只要是「獨資或合夥」組織，都要特別留意「營利所得」是否已自行輸入到綜合所得稅申報資料裡。 本文整理成簡單圖文教學，提供大家報稅時參考。 一、誰需要申報營利所得？ 如果您是以下身分： ✔ 行號負責人 ✔ 企業社負責人 ✔ 工作室老闆 ✔ 工程行負責人 ✔ 合夥人 那麼每年五月申報綜合所得稅時，除了薪資、股利、利息等所得外， 通常還要另外新增一筆「營利所得」。 因為獨資、合夥行號的盈餘，依法是歸屬到個人課稅，而不是像有限公司一樣單獨課公司所得稅。 因此如果漏報，後續可能被國稅局補稅。 二、先準備這份文件 建議先向會計師或事務所索取： 「投資人明細及分配盈餘表」 (如下圖範例) 後續新增營利所得時，裡面的資料會用到。 主要會參考： 營利事業名稱 (即：行號) 行號統編 投資人姓名 (即：負責人及合夥人) 盈餘金額 (即：今年要自行新增的營利所得) 扣繳稅額 (一般是0元，可忽略) 三、最容易漏掉的一步 登入綜所稅申報系統後，很多人會直接按： 「同意依稅額估算表內容申報」 但如果這樣做，就無法編修資料。 因此 請務必選擇： 「不同意依稅額估算表內容申報」 這樣才能自行新增營利所得。 這一步是最多人漏掉的地方。 四、如何新增營利所得？ 進入所得資料畫面後： Step 1 點選「新增所得資料」 Step 2 所得種類選擇： 「營利所得」 Step 3 按下一步 五、所得格式不要選錯 這邊非常重要。 請選擇： 71D－課稅年度營利事業投資人明細及分配盈餘表...
勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資)，如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費？114.5
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各位老闆大家好，今天來跟大家聊聊 勞務報酬(勞報) 的稅怎麼扣。 首先，我們要知道勞務所得分成三大類： 執行業務所得、稿費和兼職所得(薪資)--- 1、執行業務所得 就是自己當老闆，接案子賺錢。 2、稿費 就是寫稿、畫圖、拍照等賺到的錢。 3、兼職薪資所得 就是除了正職工作之外，另外接小工賺到的錢，也可以說是兼職薪資。 執行業務所得、稿費 的稅率是 10% ， 兼職所得 的稅率是 5% 。 👉稅率 % 不同，所以扣繳的金額也不一樣。 👀什麼是扣繳？？ 扣繳的意思 就是說，當公司付錢給別人當薪水或酬勞時， 付的錢達一定金額時，要先幫他們扣一部分的稅金，剩下的錢再給他們 ； (註： 扣完後不是代表就沒事了，公司 要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給國稅局、告知對方，這樣才會完成「扣、繳、填、報、送」的扣繳流程 。) 扣繳的標準 是，以一般本國人而言， 執行業務所得和稿費 的扣繳標準是 20,010元 ， 兼職所得 的扣繳標準是 88,501元 (民國 114 年度適用) 。 也就是說，如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費達 20,010元，就要幫他扣繳10%的稅金； 如果公司付給某人的 兼職所得 達 88,501元，就要幫他扣繳5%的稅金， 小數點以下無條件捨去。 ( 114 年度適用) 除了扣繳所得稅之外，還可能要扣二代健保費。 二代健保費 的扣繳標準為 20,000元 和 當年度的 基本工資 ，分別適用於 執行業務所得、稿費 和 兼職所得 。 也就是說，如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費 達20,000元，就要幫他扣2.11%的二代健保費； 如果你付給某人的 兼職所得 達 當年度的基本工資，就要幫他扣2.11%的二代健保費。 ( 114年 1月1日起，每月最低工資為新臺幣（以下同） 28,590元 ) ( 註： 同樣的， 扣完後不是代表就沒事了， 公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給健保署 ) 不過， 如果某人已經參加了職業工會，原則上，對方就不用再扣二代健保費了。 最後，要提醒大家， 「達」的意思是大於等於，包含這個數字 ； 「超過」的意思是不包含這個字 。 舉例來說，「達20,000元」的意思就是大於等於20,000元，包含20,000元這個數字；「超過20,000元」的意思就是不包含20,000元...
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