獨資、合夥行號綜所稅申報教學｜營利所得如何新增？（114年度報稅適用）_115.6

很多行號老闆在申報綜合所得稅時，以為國稅局系統已自動帶入所有資料，直接按「下一步」就完成申報。

但實務上，獨資、合夥行號的「營利所得」，大多數情況需要自行新增申報——系統不會自動帶入，也無法透過自然人憑證或健保卡讀取這筆所得。

😱 漏報後果：若未自行新增營利所得，後續可能被國稅局補稅或裁罰。

本文整理成圖文步驟教學，讓您五月報稅時不再漏填 ✅

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🙋 一、誰需要申報營利所得？

如果您是以下身分，每年五月申報綜合所得稅時，除了薪資、股利、利息等所得外，通常還要另外自行新增一筆「營利所得」：

組織型態	誰要申報
企業社	負責人
工作室	負責人
工程行 / 商行 / 小吃店	負責人
合夥事業	全體合夥人（依出資比例各自申報）

原因：獨資、合夥行號的盈餘，依法歸屬個人課稅，不像有限公司一樣單獨課公司所得稅。

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📄 二、申報前先準備這份文件

在新增營利所得前，請先向您的記帳事務所或會計師索取：

📋 114年度營利事業投資人明細及分配盈餘表

這份文件是申報時的核心資料來源，以下為範例表格：

▲ 114年度投資人明細及分配盈餘表（範例圖）。紅框標示的「企業社」為投資人欄位，申報時需對照填入。

📌 申報時會用到哪些欄位？

表格欄位	申報時填入位置	說明
營利事業名稱	所得發生處所名稱	即行號名稱
統一編號	扣繳單位統編	行號的統一編號
盈餘分配金額	股利或盈餘金額	本年度要申報的營利所得金額
扣繳稅額	扣繳稅額	一般獨資合夥為 0 元，可忽略

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⚠️ 三、最容易漏掉的一步

登入綜所稅申報系統後，很多人看到下方畫面會直接按：

❌ 「同意依稅額估算表內容申報」
→ 這樣就無法自行編修資料，營利所得無從新增！

請務必改選：

✅ 「不同意依稅額估算表內容申報」

選擇「不同意」後，才能進入資料編輯畫面，自行新增營利所得。

⚠️ 特別注意：這是報稅流程中最多人直接略過的選項，請確認後再繼續。

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🖥️ 四、新增營利所得，四個步驟

步驟一：點選「新增所得資料」

進入所得資料畫面後，找到並點選「新增所得資料」按鈕。

步驟二：所得種類選「營利所得」

在下拉選單中，選擇「營利所得」，按「下一步」繼續。

步驟三：選擇正確的所得格式（這步很重要！）

請選擇：

71D－課稅年度營利事業投資人明細及分配盈餘表

😱 不要誤選：❌ 54C 股利憑單（格式不同，選錯會導致申報異常）

步驟四：填入資料，按「新增」完成

對照「投資人明細及分配盈餘表」填入資料後，按「新增」，再按「離開」，營利所得即新增完成。

後續繼續完成綜合所得稅申報即可 ✅

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✅ 五、申報前快速確認清單

確認項目	重點說明
☐ 文件到位	已向事務所取得「114年度投資人明細及分配盈餘表」
☐ 選項確認	選「不同意依稅額估算表內容申報」
☐ 格式正確	選「71D」，非 54C 股利憑單
☐ 金額核對	盈餘金額與表格一致
☐ 新增完成	確認系統中已出現這筆營利所得

有任何報稅相關問題，歡迎聯絡我們！😊

➡️ 延伸閱讀：獨資合夥組織（行號），新增營利所得，線上申報綜合所得稅 教學（115.5版）

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