獨資合夥組織 (行號) ,新增營利所得,線上申報綜合所得稅 教學 (114.5版)

 獨資合夥組織 ,新增「營利所得」,線上申報綜合所得稅 教學 :


一、前言:

「獨資、合夥組織之營利事業者,其資本主、合夥人每年度應分配之盈餘,應列入獨資資本主或合夥人個人綜合所得稅之營利所得,課徵綜合所得稅。」


換言之,只要您有開行號、企業社、工程行、工作室,不論您的身份是負責人還是合夥人,都要在五月申報「個人綜合所得稅」前,跟事務所拿「投資人明細及分配盈餘表」,新增一筆「營利所得」;

https://taipei-cpa.blogspot.com/2025/05/1131145.html


1、    請跟事務所索取「投資人明細及分配盈餘表」

(註:如果是本所的客戶,預計5月5日前會主動給您們盈餘表;如果沒拿到者,請跟我們確認,謝謝)




2、 重點:
第⑥步驟,要選擇「不同意」依「稅額估算表」內容申報,才能將「投資人明細及分配盈餘表」的「營利所得」新增到個人綜合所得裡面哦~~~

以下是綜合所得稅申報的申報方式

①進入綜合所得稅電子結算申報繳稅系統後,選擇登入的方式後登入
(在此範例是用「自然人憑證」登入)



②系統環境檢查,繼續按下藍色框的選項



③輸入身份證統一編號及「自然人憑證」的pin 碼 (本範例是用自然人憑證),再按下一步



④進入後就會看到「歡迎登入」的畫面,建議點選第一個「載入今年所得、扣除額、稅籍資料」




⑤所得及扣除額下載注意事項,勾「同意」,然後下載「稅額估算表」



⑥因為要新增「營利所得」,所以要點選「不同意依「稅額估算表」內容申報,這樣才可以「編修資料」,按步驟編緝申報資料
(這步驟最重要,務必留意!!
如果不小心點選「同意」依「稅額估算表」內容申報也沒關係,進入後的畫面左下角有「切換編修模式」,點進去即可切換畫面)


⑦接下來就是點選申報系統左上角的步驟二,進入下面的所得畫面,


⑧填寫所得畫面中,畫面右上角有「新增所得資料」,請點選;再按「下一步」


⑨選擇【所得種類】及【所得格式】


⑨-1、「所得種類】:請點選「營利所得」,就會出現 ⑨-2的畫面



⑨-2、所得格式:要選擇 71D課稅年度營利事業投資人明細及分配盈餘表」「不能」選「54C股利憑單」;

1、【所得人姓名】:貴行號的負責人或合夥人 

2、【所得發生處所名稱】:貴行號的行號名稱,例如小福企業社;也可以空白,只寫底下的「扣繳單位統一編號」即可。

3、【扣繳單位統一編號】:貴行號的統一編號

4、【股利或盈餘金額】:參考「營利事業投資人明細及分配盈餘表」,因為是行號,就寫「現金股利(應分配盈餘)的金額 

5、【扣繳稅額】一般是「零」,不用填寫 

參考「營利事業投資人明細及分配盈餘表」,因為是行號,就寫「獨資、合夥組織之扣繳稅額」的金額



⑩建檔後請按「新增」,再按「離開」,即可新增該筆「營利所得」。






核對沒有重複或遺漏的所得後, 再接著完成其他步驟即可~~~


祝各位報稅平安順利!!!


本文資訊依現行法規提供,未來法規或主管機關解釋如有變動,本所不負通知義務。本內容僅供參考,未經書面同意,不得作為決策依據,亦不得因此主張對本所之任何權利。

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