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無法拿到發票或收據時，要怎麼報帳？？支出證明單OK嗎_115.6

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記帳報稅 ／ 稅務憑證 無法拿到發票或收據時， 費用還能報帳嗎？支出證明單有用嗎？ 進貨沒發票、出差忘了要收據、廠商就是不給……這些問題，會計師最常被問到。 📅 115年6月更新版　🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 這些問題，事務所幾乎每天都聽到： 「會計師，我們進貨拿不到發票怎麼辦？」 「廠商就是不肯給我們發票報帳啊～」 「從國外進口沒有報關，費用算不算？」 「對方不願意在勞報單上簽名，該怎麼辦？」 📘 先搞清楚：財務帳 vs. 稅務帳 不論公司或行號，平時交易都要記帳，這是「 財務帳 」，依照《商業會計法》規定，有交易就入帳。 每年五月申報營利事業所得稅時，則須依照 稅法 規定進行調整，調整後的帳叫「 稅務帳 」，用來計算課稅所得，決定是否要繳納 營利事業所得稅（營所稅） 。 兩者大多一致，但稅法有幾個特別規定： 費用限額規定 交際費、職工福利、伙食費、折舊費用等，均有法定上限。超過的部分（「超限」）稅局不承認，須帳外調整剔除。 合法憑證要求 未取得合法憑證，或扣繳不符規定的費用，稅務上同樣不予認列，甚至可能受罰。 ⚠️ 簡單說： 收入100萬元，拿100萬元費用發票不代表就能全部抵。費用必須符合「 合法憑證 」與「 公司營業所必需 」兩大要件，才能在稅務上認列。 📋 五個常見情境說明 情境一｜費用超限（以尾牙為例） 公司辦尾牙花了100萬元，取得統編三聯式發票，財務帳認列100萬元「職工福利」。但稅法計算後，當年度只允許認列1萬元。 財務帳 認列 100 萬元 稅務帳 僅認列 1 萬元，超限 99 萬元須剔除 課稅所得 增加 99 萬元 情境二｜無報關、無發票的進口貨物 以個人名義從國外進了50萬元的貨，沒有報關、沒有發票，難以主張進貨事實。國稅局視為...
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獨資、合夥行號綜所稅申報教學｜營利所得如何新增？（114年度報稅適用）_115.6

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很多行號老闆在申報綜合所得稅時，以為國稅局系統已自動帶入所有資料，直接按「下一步」就完成申報。 但實務上，獨資、合夥行號的「 營利所得 」，大多數情況需要 自行新增申報 ——系統不會自動帶入，也無法透過自然人憑證或健保卡讀取這筆所得。 😱 漏報後果 ：若未自行新增營利所得，後續可能被國稅局補稅或裁罰。 本文整理成圖文步驟教學，讓您五月報稅時不再漏填 ✅ 🙋 一、誰需要申報營利所得？ 如果您是以下身分，每年五月申報綜合所得稅時， 除了薪資、股利、利息等所得外，通常還要另外自行新增一筆「營利所得」 ： 組織型態 誰要申報 企業社 負責人 工作室 負責人 工程行 / 商行 / 小吃店 負責人 合夥事業 全體合夥人（依出資比例各自申報） 原因：獨資、合夥行號的盈餘，依法 歸屬個人課稅 ，不像有限公司一樣單獨課公司所得稅。 📄 二、申報前先準備這份文件 在新增營利所得前，請先向您的記帳事務所或會計師索取： 📋 114年度營利事業投資人明細及分配盈餘表 這份文件是申報時的核心資料來源，以下為範例表格： ▲ 114年度投資人明細及分配盈餘表（範例圖）。紅框標示的「企業社」為投資人欄位，申報時需對照填入。 📌 申報時會用到哪些欄位？ 表格欄位 申報時填入位置 說明 營利事業名稱 所得發生處所名稱 即行號名稱 統一編號 扣繳單位統編 行號的統一編號 盈餘分配金額 股利或盈餘金額 本年度要申報的營利所得金額 扣繳稅額 扣繳稅額 一般獨資合夥為 0 元 ，可忽略 ⚠️ 三、最容易漏掉的一步 登入綜所稅申報系統後，很多人看到下方畫面會直接按： ❌ 「同意依稅額估算表內容申報」 → 這樣就 無法自行編修 資料，營利所得無從新增！ 請務必改選： ✅ 「不同意依稅額估算表內容申報」 選擇「不同意」後，才能進入資料編輯畫面，自行新增營利所得。 ⚠️ 特別注意 ：這是報稅流程中最多人直接略過的選項，請確認後再繼續。 🖥️ 四、新增營利所得，四個步驟 步驟一：點選「新增所得資料」 進入所得資料畫面後，找到並點選「 新增所得資料 」按鈕。 步驟二：所得種類選「營利所得」 在下拉選單中，選擇「 營利所得 」，按「下一步」繼續。 步驟...
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勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資)，如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費？114.5

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各位老闆大家好，今天來跟大家聊聊 勞務報酬(勞報) 的稅怎麼扣。 首先，我們要知道勞務所得分成三大類： 執行業務所得、稿費和兼職所得(薪資)--- 1、執行業務所得 就是自己當老闆，接案子賺錢。 2、稿費 就是寫稿、畫圖、拍照等賺到的錢。 3、兼職薪資所得 就是除了正職工作之外，另外接小工賺到的錢，也可以說是兼職薪資。 執行業務所得、稿費 的稅率是 10% ， 兼職所得 的稅率是 5% 。 👉稅率 % 不同，所以扣繳的金額也不一樣。 👀什麼是扣繳？？ 扣繳的意思 就是說，當公司付錢給別人當薪水或酬勞時， 付的錢達一定金額時，要先幫他們扣一部分的稅金，剩下的錢再給他們 ； (註： 扣完後不是代表就沒事了，公司 要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給國稅局、告知對方，這樣才會完成「扣、繳、填、報、送」的扣繳流程 。) 扣繳的標準 是，以一般本國人而言， 執行業務所得和稿費 的扣繳標準是 20,010元 ， 兼職所得 的扣繳標準是 88,501元 (民國 114 年度適用) 。 也就是說，如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費達 20,010元，就要幫他扣繳10%的稅金； 如果公司付給某人的 兼職所得 達 88,501元，就要幫他扣繳5%的稅金， 小數點以下無條件捨去。 ( 114 年度適用) 除了扣繳所得稅之外，還可能要扣二代健保費。 二代健保費 的扣繳標準為 20,000元 和 當年度的 基本工資 ，分別適用於 執行業務所得、稿費 和 兼職所得 。 也就是說，如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費 達20,000元，就要幫他扣2.11%的二代健保費； 如果你付給某人的 兼職所得 達 當年度的基本工資，就要幫他扣2.11%的二代健保費。 ( 114年 1月1日起，每月最低工資為新臺幣（以下同） 28,590元 ) ( 註： 同樣的， 扣完後不是代表就沒事了， 公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給健保署 ) 不過， 如果某人已經參加了職業工會，原則上，對方就不用再扣二代健保費了。 最後，要提醒大家， 「達」的意思是大於等於，包含這個數字 ； 「超過」的意思是不包含這個字 。 舉例來說，「達20,000元」的意思就是大於等於20,000元，包含20,000元這個數字；「超過20,000元」的意思就是不包含20,000元...
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