報稅時程表

ACCOUNTING & TAX CALENDAR

記帳暨報稅時程表
年度重要申報期限一覽

掌握每月、每季、每年申報時程，避免逾期罰款，讓事務所為您守住每個關鍵節點
📆 年度時程表 💰 費用說明 ✅ 適用公司·行號
👉 申報問題歡迎洽詢
雙月

每雙月 15 日前·營業稅申報

1月15日
3月15日
5月15日
7月15日
9月15日
11月15日
申報前兩個月之銷售額，計算應納或溢付之營業稅額並繳款（或申請退稅）。停業期間免申報（停業起次期開始）。
年

年度重要申報時程

1月
各類所得扣繳憑單申報 · 補充健保費申報
前一年度支付之薪資、租金、執行業務費、股利等，向國稅局申報各類所得扣繳憑單，並申報補充健保費。
3月
大股東及主要董監事資訊申報（公司組織必報）
持股 10% 以上股東及全體董監事須申報。由客戶自行申報，或委託事務所代申報。
5月
⚠ 申報旺季：三大重要申報同期
▸ 營利事業所得稅結算申報（每年5月，前一年度盈虧均須申報）
▸ 個人綜合所得稅申報（每年5月，由客戶自行申報，或委託事務所代申報）
▸ 營業稅申報（5月15日前要申報完畢）
9月
營利事業所得稅暫繳
前一年度有繳稅之公司，須在9月底前繳納暫繳稅款（約為前年度稅額之50%)；行號不需暫繳。
12月
年度結帳提醒
年底前完成憑證整理、銀行對帳、存貨盤點、應收應付確認，以利次年度1-5月各項申報作業順利進行。
ANNUAL PLANNER
年度例行事項
客戶每月應配合提供之資料與注意事項
01 JANUARY
營業稅 5號前
提供11-12月資料
各類所得 10號前
提供各類所得扣繳申報資料
（公司付的薪水、服務費等）
02 FEBRUARY
營所 20號前
提供帳務調查函
去年度利息、12/31餘額
03 MARCH
營業稅 5號前
提供1-2月營業稅資料
★ 注意
有去年的資料要入帳，這一次要附上，下一期就不收了
04 APRIL
營所稅
最後確認營所稅申報事宜
（盈虧、調整項目、附件齊備）
05 MAY
營業稅 5號前
提供3-4月營業稅資料
營所稅
事務所申報後，月底前繳稅
06 JUNE
盈餘分配
去年有盈餘的公司確認要不要分配股利
07 JULY
營業稅 5號前
提供5-6月營業稅資料
08 AUGUST
帳冊歸還
準備歸還客戶上年度帳冊
（請客戶妥善保存供稅務查核）
09 SEPTEMBER
營業稅 5號前
提供7-8月營業稅資料
暫繳
5月有繳營所稅，要預付給政府一半稅金，抵明年的營所稅
（明年用不到會退回）
10 OCTOBER
暫結報表
準備出暫結報表給客戶評估
（年度損益試算、節稅規劃）
11 NOVEMBER
營業稅 5號前
提供9-10月營業稅資料
12 DECEMBER
年度結帳
年度結帳提醒
（憑證整理、銀行對帳、存貨盤點）
⚠ 重要提醒
★
空白發票無論有沒有開，營業稅時都請交回。
★
公司只要有收到錢就要申報，漏報收入罰則非常重，不確定收入種類，請洽事務所。
例：115年預收到116年專案的補助50萬，以為116年度再報就好（沒告知事務所），被查到直接補稅20%＋罰稅金的0.9倍(估)，等於被查到後付給國稅局19萬。
★
付錢給外國公司（FB、Google）等，要辦理扣繳申報。
★
付房租、獎金、勞務、不固定薪資達一定金額，須扣繳＋付補充保費。
⚡ 加值服務另行報價
如有以下需求，事務所將另行評估報價：
▸ 會計師財務簽證或稅務簽證
▸ 改採查帳申報（取代擴大書審）
▸ 成本帳製作（製造業、餐飲業等）
▸ 資金流程說明書（公司資本簽證驗資用）
💭 不確定自己公司需要辦哪些申報？歡迎加 LINE 洽詢，我們提供免費初步評估，確認後再報價服務。
本頁時程表依現行法規整理，相關期限可能因主管機關公告而調整（如申報延期），實際以當年度財政部、國稅局公告為準。本所保留更新內容之權利，如有疑問請洽本所確認。

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