國外出差需要文件-115.4版

國外差旅費要報帳，請提供以下資料：

一、膳宿雜費：

有兩種方式報帳，

第一種：

在規定的日支金額範圍內，「膳宿雜費」可以直接報帳，無需附單據。

(如果是去大陸出差，只能選這種方式報帳)

舉例來說，如果你到南韓首爾出差5天，按照115年的日支數額標準，每天 USD 290，匯率以32計算，則「膳宿雜費」的限額為 USD 290 × 匯率32 × 出差5天 = NTD 46,400元。

在此金額內，也就是限額內，只需提供出差報告單並證明出差事實，即可認列為「膳宿雜費」的費用，無需提供其他單據；

最高國稅局可認列的膳宿雜費金額為NTD46,400元；如果公司多給的話，稅務上就得剔除。

提醒：出國工作時計算出差天數的方法通常是「算頭不算尾」，比如6月1日出差，6月7日回國，算是6天的出差。 

第二種：
如果選擇「住宿費」跟「膳雜費」分開計算，也就是「住宿費」實報實銷，「住宿費」的部分要有單據；「膳雜費」的部分不用單據、按日支金額的50%報帳即可。

假設你拿了4個晚上住宿的發票 (也就是旅館的發票)，換算成台幣為NTD40,000元，則「住宿費」可實報實銷NTD40,000元。

再加上日支數額的50%申報為「膳雜費」，即

USD290×匯率32 × 出差5天 × 50%= NTD23,200元

可認列的膳宿雜費金額為 

【住宿費】NTD40,000 +【 膳雜費】NTD23,200 = NTD63,200元。

這樣認列是不是比第一種來得多？

公司透過靈活選擇，可以更有效利用報帳規定！

中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表  -115年適用

中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表  -113年、114年適用

二、交通費：實報實銷

原則上，只要保存相關收據或發票等單據，像是機票票根及登機證，按實際支出申報即可。

實務上的交通費認列，都以機票為準；

1、乘坐國際航線飛機之旅費： 

①機票購票證明單、旅行業代收轉付收據或其他證明文件(證明支付金額)

②登機證(含電子登機證)、護照影本或其他證明文件(證明出國事實)

③電子機票、機票票根或其他證明文件(證明行程)

👆前述證明①行程及②出國事實之文件，得以

航空公司出具載有旅客姓名、搭乘日期、起訖地點之搭機證明替代。

2、除了機票之外，比較小額的像是搭計程車、搭船、搭火車等，實務上這種大都是算在第一點的膳雜費裡面，較少單獨認列。

參考：
營利事業因業務所須列報之員工國外出差旅費，除已報支每日膳宿雜費，得否再列報於市區乘坐之「交通費」?

提醒：

支付後無論是發票、收據還是票根，都建議妥善保留，因為這類支出通常屬於實報實銷，沒有單據就無法報帳。

所以，拿到什麼就收著，方便後續申報！

三、出差報告單： (證明與營業相關，必填!)

沒有固定格式，重點是內容要能讓國稅局相信你確實是為了公司業務而出差，而不是將家庭旅行的費用報銷到公司帳上。

如果拿家庭支出報帳，除了被剔除補稅之外，甚至有可能被罰!

範例下載：

出差報告單範例

國外出差旅費報告單(線上填寫版)

出差報告單上，通常建議包含以下內容：

• 地點：你去的地方
• 拜訪客戶名稱：與哪些客戶或合作夥伴會面
• 出差事由：工作內容，盡可能詳述
• 費用請款明細：清楚列出相關支出
• 出差人員：公司負責人或是員工

• 出差匯率：沒有一定，但通常會參考國外出差旅費報支要點 的規定，出差旅費以出國前一日（如假日往前順推）臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支。
  
  

這樣的報告既清楚又有說服力！

另外再次提醒，國外出差天數，算頭不算尾，例如8月1日出差，8月10日回國，出國當天算一天，回國當天不算，所以出差天數為9天

簡單來說，出差結束回台後，就要開始填出差報告單，日支費加上機票費用、交通費，就可以計算出這次出差可認列的國外旅費啦！

✈️💼😊

必須再次提醒的是，如果是家庭開支或是休閒娛樂性質的費用 (例如私人旅遊)，就請不要報在公司帳上，不然很容易被國稅局剔除補稅加罰款的!!

以上供貴單位做參考~~

延伸閱讀：

轉載：5分鐘看懂！國內出差旅費報帳攻略，有哪些費用可以報支呢？

相關法規：
營利事業所得稅查核準則

旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。

三、旅費支出之認定標準及合法憑證如下：

（一）膳宿雜費：國外出差膳宿雜費日支金額，不超過下列最高標準者，無須提供外來憑證，准予認定，超過標準部分，屬員工之薪資所得，應依所得稅法第八十九條第三項規定，列單申報該管稽徵機關：

• 國外出差膳宿雜費：比照國外出差旅費報支要點所定，依中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表之日支數額認定之。但自行訂有宿費檢據核實報銷辦法者，宿費部分准予核實認定外，其膳雜費按上述標準之五成列支。
• 營利事業派員赴大陸地區出差，其出差之膳宿雜費比照國外出差旅費報支要點所定，依中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表之日支數額認定之。
• 出差期間跨越新、舊標準規定者，依出差日期分別按新、舊標準計算之。

（二）交通費：應憑下列憑證核實認定：
1.乘坐飛機之旅費：

• 乘坐國際航線飛機之旅費，應檢附證明行程之文件，如機票票根、電子機票或其他證明文件；證明出國事實之文件，如登機證（含電子登機證）、護照影本或其他證明文件；證明支付票款之文件，如機票購票證明單、旅行業代收轉付收據或其他證明文件，作為原始憑證。前述證明行程及出國事實之文件得以航空公司出具載有旅客姓名、搭乘日期、起訖地點之搭機證明替代。

2.乘坐輪船旅費，應以船票或輪船公司出具之證明為原始憑證。

3.火車、汽車及大眾捷運系統之車資，准以經手人（即出差人）之證明為憑。乘坐高速鐵路應以車票票根或購票證明為原始憑證，其為當日往返者，准以經手人（即出差人）之證明為憑。
4.乘坐計程車車資，准以經手人（即出差人）之證明為憑。但包租計程車應取具車行證明及經手人或出差人證明。

5.租賃之包車費應取得車公司（行）之統一發票或收據為憑。

6.駕駛自用汽車行經高速公路電子收費車道所支付之通行費，准以經手人（即出差人）之證明為憑。

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