搞懂行號稅務不求人！老闆必知的二大稅金一次掌握-115.1

「開行號當老闆，究竟要繳哪些稅？」

這是許多創業新手常有的疑問。

有別於有限公司或股份有限公司的稅務架構，行號（也就是俗稱的獨資或合夥商號）稅務核心概念是「盈餘歸戶個人」；

白話來說，就是行號賺的錢，最後都會直接算進老闆您個人的口袋，一起繳稅。

以下就是行號老闆們最常接觸的二種稅：

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1. 營業稅 (5%)：每兩個月定期申報

• 這是什麼？
   最常見的稅目！只要您的行號有開發票，每賣出一筆商品或服務，就得向國稅局繳納這筆稅。
  
  

• 計算方式：
   (您開出去的發票金額 - 您收到的進項發票金額) × 5% = 應繳稅額。
  
  

• 什麼時候繳？
  每年單數月（1、3、5、7、9、11月）的 15 號前，要申報並繳納前兩個月的營業稅。

• 小提醒：如果您是免用統一發票的「小規模營業人」，稅率會低一點（通常是1%），由國稅局每季直接寄發稅單給您繳納，不用自己申報。
  (但這要國稅局核准才行，有特定條件才能適用)

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2. 個人綜合所得稅：每年五月併入個人申報

• 這是什麼？
  這才是行號老闆們真正的「所得稅」！
  每年五月報稅季，行號會跟公司一樣，要申報「營利事業所得稅」、要計算行號的盈餘；
  但行號本身的盈餘是不會單獨課稅的，而是會將行號全年的「課稅所得」（簡單說就是賺的錢）直接併入您個人的綜合所得總額。
  
  

• 計算方式：

  • 行號全年收入扣除成本費用後的「課稅所得額」。

  • 這個課稅所得會與您個人的薪資、利息、租賃等其他收入加總。

  • 最後依照您的個人綜合所得稅級距（從5%到40%不等）來計算應繳稅額。

  • 一般中小企業大都採用「書審申報」，也就是按照營業額的一定比率(通常是6%~8%)計算課稅所得。
    
    

• 什麼時候繳？
   每年 5 月申報個人綜合所得稅時一併計算繳納。
  
  

• 重點提示：
  由於行號的盈餘會直接影響您的個人所得稅負擔，所以妥善記錄成本費用，取得合法進項憑證，對行號老闆來說非常重要！
  
  

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💡 行號老闆省稅小撇步：發票、發票、還是發票！

對於行號來說，「進項發票」是您最好的朋友！

舉凡公司營運相關的支出，如租金、水電瓦斯費、裝修費、辦公用品、交際費、油錢、餐費...等，只要能取得合法憑證（統一發票、收據），都應該妥善保存並交給會計師處理。

• 抵扣營業稅：
   進項發票可以用來抵扣您開出去的銷項發票，減少營業稅的支出。
  
  

• 降低個人所得：
  合法的費用支出，能減少行號的課稅所得，進而降低您個人的綜合所得稅負擔。
  
  

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希望這篇文章能幫助您對行號的稅務有更清晰的認識。
身為老闆，了解稅務是經營成功的關鍵一環！如果還有其他問題，歡迎隨時詢問喔！

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