無法拿到發票或收據時，要怎麼報帳？？-113.9版
很多時候，客戶最常問會計師的問題就是： 「會計師啊，我們進貨拿不到發票怎麼辦？」 「我們從國外進口沒有報關怎麼辦？」 「對方不報稅怎麼辦？對方就是不願意在勞報單上簽名，對方要申請低收入戶...」 諸如此類的問題，幾乎充斥在事務所的日常生活中。😔 不論是公司或是行號，平時的交易都要記帳： 1、記帳主要是依照「商業會計法」的規定，有交易就要入帳，這種就叫做「 財務帳 」； 2、但在每年五月申報年度營利事業所得稅時，我們必須依照「稅法」的相關規定，進行調整帳務的動作 ，調整後的帳叫做「 稅務帳 」 「稅務帳」 FOR 國稅局，要計算「課稅所得」，進而確認是否要繳納「 營利事業所得稅 」(簡稱營所稅)。 在大部分的情況下，走「財務帳」的「商業會計法」和走「稅務帳」的稅法要求會是一致的，不過還是會有些小差異。 例如， 「稅法」有很多費用的限制： 1、例如交際費、職工福利、伙食費、折舊費用.....都有限額，不是財務上認列....稅務上就會跟著認列； 2、超過限額的部分 (俗稱 超限 )....國稅局就不會承認了，要剔除 (俗稱 帳外調整 )， 剔除後要繳的營所稅就會增加 。 簡單來說，收入100萬元，不是說我拿100萬元的費用發票來抵就可以抵，還要看 是否為合法憑證、是否為公司營業所必需 ，要合乎稅法規定!! 範例一：費用超限 如果公司辦了一場尾牙，帳列「職工福利」，花了100萬元，也要拿到打公司統編的三聯式發票，於是公司在「財務帳」上認列了100萬元的「職工福利」，但稅法只同意公司認列1萬元 (有可能是當年度收入太少或其他原因) ，那麼在申報「營利事業所得稅」時，就得把超限的99萬元剔除掉!!! -->財上認列100萬元的費用，但其中99萬元稅上不認列 -->課稅所得增加99萬元 範例二：未取得合法憑證 再換個例子來說，我現在從國外用「個人」名義進了一批貨，假設50萬元，但是沒報關、沒發票，這種情況下就很難主張有進貨的事實，國稅局會視為公司未取得合乎稅法的稅務憑證，甚至有可能受罰。 -->財上認列50萬元的費用，但稅上不認列 --->課稅所得增加50萬元 範例三：出差交通費 出差時搭乘計程車，花費1,200元，但因為忘記要跟司機要收據，因為屬於公司的費用，所以這時候公司可以在帳上記錄這筆支出 (要取得支出證明單)；但報稅時，需要把這1, 200元從