各類所得扣繳申報是什麼？？-115.1
📌 1 月稅務提醒｜各類所得扣繳申報請留意
每年一月，是企業需要特別留意稅務作業的月份之一。
依規定，老闆(也就是公司、行號或協會等)，需於 每年1 月 31 日前 向國稅局申報前一年度所給付給「個人」或「組織」(例如協會、基金會)的各類費用（如員工薪資、房租、勞務費等，對於拿到錢的人來說是「所得」），並完成扣繳憑單的申報與交付。
🔎 小小提醒
扣繳申報若有漏報或資料不正確，除可能產生罰鍰外 (多數情況是罰公司/行號....)，也可能影響所得人（員工、房東或拿到錢的組織）後續申報個人綜所稅、組織營所稅，進而衍生不必要的溝通與困擾。
| 所得人身分別 | 扣繳方式 | 繳納期限 | 申報期限 |
| 居住者 | 按居住者扣繳率扣繳 | 給付日次月10日內 | 給付日次年1月底前 |
| 非居住者 | 按非居住者扣繳率扣繳 | 給付日起10日內 | 給付日起10日內 |
📍 舉幾個實際的例子：
✅ 薪資所得：
公司/行號發薪水時，若超過一定門檻，原則上就要依照 薪資扣繳率表 預扣所得稅。
範例：小明月薪 10 萬元，公司/行號幫他預扣5%也是就 5,000 元 所得稅，最後實領 95,000 元。
✅ 執行業務所得（例如講師、律師、會計師）：
單筆支付超過 2 萬元 就要預扣 10%。
範例：公司/行號請會計師來辦公室演講，支付 3 萬元，扣 3,000 元，實領 27,000 元。
✅ 租金所得：
「個人」租房給公司/行號時，需先被扣 10% 所得稅。
範例：房東原本應收租 5 萬元，但公司/行號先扣 5,000 元，房東最後拿到 45,000 元。
💡 提醒：非居住者房東的租金扣繳規定
若房東屬於「非居住者」，不論租金金額大小，依法皆需扣繳 20% 的所得稅。
因此，建議各位老闆，每年不定期（例如6/15、12/15)要跟房東問好，並確認：
房東是否於該課稅年度（1/1～12/31）內 曾在台灣居住 1 天以上，且生活重心在台灣，以利判斷是否屬居住者身分。
若未事先確認，後續一旦被查核，可能會產生 補稅及罰款的風險，且相關責任是由 承租的公司/行號負責，請特別留意。
如有不確定情況，建議事前先與事務所討論確認，避免後續風險。
延伸閱讀：房東在台天數 牽動扣繳率
💡 另外，別忘了二代健保補充保費！
如果單筆 超過一定金額，除了扣稅，還會多扣 2.11% 二代健保補充保費。
🩺 舉例：
- 小明租房給公司/行號，月租 10 萬元，除了預扣 1 萬元稅(10%)，還會再被扣 2,110 元健保補充保費(2.11%)，最後小明也就是房東，實拿 86,890 元。
📢 提醒您：
這些預扣的金額，被扣的對象還是可以在年度報稅時申報，看看能不能退稅或補繳哦！😉
📌 支付單位(像是公司行號)有要做什麼嗎？？
當然！公司/行號(或其他扣繳義務人）在支付這些款項時，有幾個重要的義務 要遵守，不然可能會被罰哦！📢
📌 扣繳義務人(如公司、行號)需要做的事：
✅ 1. 預扣稅款 & 二代健保補充保費
- 在支付薪資、租金、執行業務報酬等款項時，若超過扣繳門檻，公司/行號需 依規定預扣所得稅。
- 如果超過 補充健保費門檻（如租金、執行業務所得等單筆超過 20,000 元），還要 額外扣 2.11% 補充保費，並繳交給健保署。
✅ 2. 按時申報 & 繳納
- 預扣繳的所得稅，次月 10 日前 一定要去銀行繳納。
- 補充健保費則是 次月底前 繳給健保署 (一樣是銀行代收)。
- 逾期繳款，公司/行號可能會被罰款！ ⛔
✅ 3. 年度扣繳憑單申報
- 隔年 1 月底前，公司/行號需向國稅局 申報年度扣繳憑單、向健保局申報二代健保，並提供給受款人（例如員工、房東等）知道，讓他們報稅時可以核對金額。
✅ 4. 列帳處理 & 留存資料💼
- 扣繳稅款的金額，要 確實記錄在帳務，並備妥相關扣繳憑單、支付紀錄等，以備查核。
📢 提醒：如果公司/行號忘記扣繳，被罰款及補申報的責任還是在公司/行號哦！
- 如果沒依規定扣繳或申報，國稅局會 要求公司/行號補繳稅款，甚至會開罰。
- 所以記得按時處理，避免不必要的罰款和麻煩！🔍
簡單來說，公司/行號就是「代扣代繳」的角色，幫政府先扣稅、交健保費，並按時申報，這樣就能避免罰款、讓帳務清楚！📑
若您對申報內容或流程有任何不確定的地方，建議及早確認或交由專業協助處理，讓整體申報作業更安心、順利。
如有需要，我們也很樂意再協助說明~
延伸閱讀：
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扣繳義務人應按所得人身分別依規定之扣繳率辦理扣繳並依限申報扣繳憑單
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