🔎 營業稅報錯了怎麼辦？國稅局營業稅查核的 選查指標- 114.5

除了常見的查核重點，國稅局在實務上還會綜合多項指標來選定查核對象。

以下是更全面的查核風險提示，供企業經營者參考，降低被查核的風險。

🚫 以非供本業使用之進項憑證扣抵銷項稅額

📌 案例：老闆購買冷氣裝設於老闆的住宅，請冷氣公司開自己公司的發票，拿來抵營業稅。

✅ 會計師提醒：進項發票是否可扣抵，需與本業有關。非本業使用的支出，請勿用來抵稅🛑。

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🚫異常的進出口報關數據

國稅局會比對公司的進出口報關數據與營業稅申報數據。如果發現有重大差異，例如：報關時的進口貨物價值高，但銷售額申報卻過低，這樣的異常數據會觸發查核。

🚫 銷售額與員工人數比例不合理的營業人

如果公司報的銷售額與員工人數不成比例，也會引起國稅局的關注。通常會以同業比較的方式來判斷。如果同規模的公司有較高的銷售額，而您公司的數據偏低，這可能會被認為有漏報收入的情況。

🚫 有漏開或短開發票紀錄的營業人

國稅局會追蹤曾有違規紀錄的公司，特別是漏開或短開發票的情況。如果公司有過這類紀錄，必須注意後續申報的正確性，否則容易再次成為查核對象。

🚫 長期累積巨額留抵稅額的營業人

如果公司長期申報大量的進項稅額抵扣銷項稅額，但營業收入卻不成正比，這種情況會被認為是異常稅務行為。國稅局通常會針對這類公司進行深入調查。

🚫 頻繁申請退稅的營業人

國稅局對於頻繁申請退稅的企業特別敏感。如果公司經常申請退稅，不論是出口退稅或是固定資產退稅，尤其是金額較大的情況，將增加查核風險。建議在退稅申請時附上完整的憑證與說明，以減少疑慮。

🚫 申報不一致或有重大差異的營業人

如果公司在不同稅務申報表中的數據不一致，或與上一期相比有重大差異，國稅局會將這些異常變化視為潛在的查核理由。例如：銷售額突然暴增或暴跌、進項稅額異常變動等。

🚫 銷售額長期低於同業平均水準

國稅局會比對同業數據，若發現某公司的銷售額長期低於行業平均值，就會視為異常狀況，可能存在漏報收入或少報銷售額的風險，進而展開查核。

🚫經常被檢舉未開發票的營業人

被檢舉的記錄會被國稅局系統列為高風險，會被稅務員註記!!

如果多次未依規定開發票，將大幅提高查核機率，建議立即改善開發票的習慣，避免成為重點對象。

✅ 會計師提醒：誠實開立發票更划算，也要記得跟上游廠商拿發票，因為可用進項稅額扣抵營業稅，合法又安心😴。

🚫有營業事實，但未跟國稅局申請「稅籍登記」

📎 法源依據：

• 《營業稅法》第45條：未依規定申請稅籍登記者，得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰。
  

✅ 會計師提醒：開店前務必完成「稅籍」登記，不僅合法，還能避免罰款。別讓「忘記」成為最昂貴的錯誤💸。

🚫開立非實際交易對象的銷貨發票

📌 案例：老闆開了一間工程行，知道朋友缺費用，想說幫忙開發票給對方抵稅。

✅ 會計師提醒：請勿這樣做，被查到雙方都有罰則😅。

📌 國稅局的查核方法

• 📊 電子發票數據比對：國稅局會透過電子發票平台，查核您的銷項數據與進項稅額的合理性。
• 🔄 第三方交易比對：國稅局會從金融機構、第三方平台（例如外送平台、電商平台）取得交易資料，與您的申報數據進行比對。
• 💼 實地訪查：針對異常公司，國稅局有可能安排實地訪查，驗證公司的營運情況和財務報表的真實性。
  
  
  

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📣 降低查核風險的小建議

✅ 定期檢查公司財務報表與稅務申報的一致性
✅ 確保每一筆交易都有開立發票
✅ 提早發現異常稅務風險，及早處理
✅ 諮詢專業會計師或記帳士，定期審視稅務合規情況

🔍 結語：小錯累積會變大罰📋

做好稅務合規，降低不必要的麻煩和風險！💼

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