🔎 國稅局營業稅查核的 8 大選查指標- 114.1
除了常見的查核重點，國稅局在實務上還會綜合多項指標來選定查核對象。
以下是更全面的查核風險提示，供企業經營者參考，降低被查核的風險。
1️⃣ 異常的進出口報關數據
國稅局會比對公司的進出口報關數據與營業稅申報數據。如果發現有重大差異，例如：報關時的進口貨物價值高，但銷售額申報卻過低，這樣的異常數據會觸發查核。
2️⃣ 銷售額與員工人數比例不合理的營業人
如果公司報的銷售額與員工人數不成比例，也會引起國稅局的關注。通常會以同業比較的方式來判斷。如果同規模的公司有較高的銷售額，而您公司的數據偏低，這可能會被認為有漏報收入的情況。
3️⃣ 有漏開或短開發票紀錄的營業人
國稅局會追蹤曾有違規紀錄的公司，特別是漏開或短開發票的情況。如果公司有過這類紀錄，必須注意後續申報的正確性，否則容易再次成為查核對象。
4️⃣ 長期累積巨額留抵稅額的營業人
如果公司長期申報大量的進項稅額抵扣銷項稅額，但營業收入卻不成正比，這種情況會被認為是異常稅務行為。國稅局通常會針對這類公司進行深入調查。
5️⃣ 頻繁申請退稅的營業人
國稅局對於頻繁申請退稅的企業特別敏感。如果公司經常申請退稅，不論是出口退稅或是固定資產退稅，尤其是金額較大的情況，將增加查核風險。建議在退稅申請時附上完整的憑證與說明，以減少疑慮。
6️⃣ 申報不一致或有重大差異的營業人
如果公司在不同稅務申報表中的數據不一致，或與上一期相比有重大差異，國稅局會將這些異常變化視為潛在的查核理由。例如：銷售額突然暴增或暴跌、進項稅額異常變動等。
7️⃣ 銷售額長期低於同業平均水準
國稅局會比對同業數據，若發現某公司的銷售額長期低於行業平均值，就會視為異常狀況，可能存在漏報收入或少報銷售額的風險，進而展開查核。
8️⃣ 經常被檢舉未開發票的營業人
被檢舉的記錄會被國稅局系統列為高風險，會被稅務員註記!!
如果多次未依規定開發票，將大幅提高查核機率，建議立即改善開發票的習慣，避免成為重點對象。
📌 國稅局的查核方法
- 📊 電子發票數據比對：國稅局會透過電子發票平台，查核您的銷項數據與進項稅額的合理性。
- 🔄 第三方交易比對：國稅局會從金融機構、第三方平台（例如外送平台、電商平台）取得交易資料，與您的申報數據進行比對。
- 💼 實地訪查：針對異常公司，國稅局有可能安排實地訪查，驗證公司的營運情況和財務報表的真實性。
📣 降低查核風險的小建議
✅ 定期檢查公司財務報表與稅務申報的一致性
✅ 確保每一筆交易都有開立發票
✅ 提早發現異常稅務風險，及早處理
✅ 諮詢專業會計人員，定期審視稅務合規情況
做好稅務合規，降低不必要的麻煩和風險！💼📋
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