員工的薪資到底要不要申報？ 不申報會不會比較好？？如果申報員工薪資，會因未投保勞健保而增加查稅風險嗎？_115.7.1

記帳報稅 ／ 薪資申報

員工薪資到底要不要申報？
不申報會不會比較好？

不申報薪資省了眼前的稅和保費，卻埋下補稅、罰鍰、員工檢舉三顆地雷。

申報了但沒投保勞健保，一樣會被系統比對出來!!!

📅 115年7月更新版 🏢 適用：公司 ／ 行號

🙋 這些問題，老闆們私下都問過：

「會計師，薪資不申報是不是比較不會被查？」
「員工自己說不要報，我配合他有差嗎？」
「我有申報薪資，但沒幫員工保勞健保，會有事嗎？」

❶ 不申報薪資，會不會比較好？

不會。

不申報薪資表面上看似避開稅務機關的目光，實際上風險更大，而且會衍生法律問題和罰款。

以下四個風險，一個比一個難處理：

▌風險一、違反稅法規定，補稅＋罰鍰

依《所得稅法》規定，企業未如實申報薪資支出，將被視為逃漏稅行為。

稅務機關可以：
・補稅：要求公司補繳未申報的稅款
・處罰：處以應補稅額數倍的罰鍰

🔴 長期不申報薪資一旦被查獲，稅務機關會認定公司有意圖逃漏稅，處罰更重。

▌風險二、員工可能檢舉公司

公司不申報員工薪資，員工有時候會因為不同的原因，向國稅局或勞健保局檢舉👽

🔴 員工檢舉案件通常會受稅務機關重視；員工若因未投保而無法申領勞保給付（失業、傷病、退休），也有權向勞動部或勞保局檢舉。

▌風險三、與員工發生勞資糾紛

未申報薪資，員工就缺少正式的薪資證明——而薪資證明是貸款、租房、信用卡申請的重要文件。
員工無法提供證明時，對公司的不滿容易演變成勞資糾紛。

🔴 員工向勞工局或國稅局檢舉後，公司除了被追繳稅款與罰款，勞動部門還可能開罰並要求補繳勞健保費用。

▌風險四、系統比對異常，反而更容易被查

國稅局會比對公司的費用支出與勞健保名冊。

若公司明顯有人在做事、費用支出不低，卻沒有薪資申報；或者是相反的薪資報一堆，但公司長年都沒收入？....

AI大查稅的時代，很容易就會被政府系統標記為異常，發函展開查核!!

🔴 一旦被查，稅務機關通常會針對公司過去數年的帳務全面查核，範圍會越滾越大。

📬 延伸閱讀：最近很多公司就是因為薪資申報資料異常收到查核公文 → 收到國稅局公文查薪資？先別慌，3步驟教你輕鬆應對！

📊 不申報 vs 如實申報，一張表比較

項目	❌ 不申報薪資	✅ 如實申報薪資
稅務風險	被查獲即補稅＋數倍罰鍰，並可能溯及過去數年	帳務透明，查核時有完整資料佐證
費用認列	薪資費用無法認列，營所稅反而墊高	薪資費用合法認列，降低課稅所得
員工關係	員工缺薪資證明、無勞健保保障，檢舉風險高	員工權益完整，勞資關係穩定
長期經營	帳務失真，融資、投標、股權規劃處處受限	財報可信，經營彈性大

❷ 有申報薪資、但未投保勞健保，會增加查稅風險嗎？

會。
稅務機關及勞健保單位在查核企業申報的薪資支出時，會比對公司的勞健保投保人數與級距。

申報的薪資人數與實際投保人數不一致，就可能被盯上，增加被查稅及追補勞健保費的風險。

主要風險來源有三：

1️⃣ 員工人數不符

申報的薪資人數超過投保勞健保的人數，稅務機關可能認為公司虛報薪資費用以降低營所稅。

2️⃣ 隱藏的聘僱關係

未替員工投保勞健保，可能被認定公司隱藏實際聘僱關係以逃避保費。

除了稅務風險，還可能面臨勞動檢查與勞保局追溯罰款。

3️⃣ 異常薪資支出

申報高額薪資支出、但勞健保名冊人數明顯偏少，稅務機關會進一步要求提供薪資發放紀錄、銀行轉帳證明等文件確認薪資真實性——這正是近期薪資查核公文最常見的觸發原因之一。

⚠️ 已經收到國稅局查薪資的公文了？
別緊張也別擱著，先分清楚是例行核對還是專案查核、備妥五項資料、在期限內回覆。

完整處理步驟請看：
👉 📬 收到國稅局公文查薪資？先別慌，3步驟教你輕鬆應對！

✅ 實務建議：三件事把風險降到最低

1｜如實申報薪資
薪資申報與實際支付相符，不虛報、不少報，帳務透明才是最好的防查手段。

2｜按規定投保勞健保
每位員工均依規投保，並定期核對勞健保名冊與薪資申報人數是否一致，保障員工權益也避免勞保局罰款。

3｜備妥完整薪資證明文件
薪資單據、銀行轉帳紀錄、勞健保名冊平時就整理好，查核時隨時拿得出來。

🔗 延伸閱讀

・📬 收到國稅局公文查薪資？先別慌，3步驟教你輕鬆應對！
・投保單位未依規定申報員工參加勞保、低報投保薪資之罰則（勞保局）

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禾宇合署會計師事務所　謝文博會計師

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