年 中 會 計 稅 務 事 項 提 醒 函 _113.9.23 您好，茲就公司 ( 行號 ) 常見的稅務、會計問題，做以下提醒： 1.        公司 ( 行號 ) 的 銀行存款 請確實留意， 不屬於 公司 ( 行號 ) 營業收入請勿匯入公司 ( 行號 ) 戶頭 ，以免被國稅局認為是漏報收入產生問題。 2.       如果 屬於公司 ( 行號 ) 的收入，請記得開發票 ；不論是匯到個人、公司 ( 行號 ) 帳戶或收取現金，都要 按時 開立發票 ( 例如 預收款項 時就要開立發票 ) ，這部分屬於國稅局這幾年的查核重點。 3.       公司 ( 行號 ) 支出費用的收據、發票 都要取得，即使年度營利事業所得稅 ( 簡稱營所稅 ) 是用 書審申報 也是一樣；如果費用不足就是 按帳載金額乘以營所稅稅率 繳稅，所以要記得拿跟公司 ( 行號 ) 營業有關的單據，不然節稅空間有限且容易有 相關的罰則 。 4.       公司 ( 行號 ) 資金請確實與私人資金做好區隔 ，不屬於公司 ( 行號 ) 的交易資金往來進出請勿任意動用帳戶；負責人如領用公司款項，必須要有正常的依據及原因、且須屬於公司 ( 行號 ) 正常營業的用途 ，以免違反公司法 ( 商業會計法 ) 的相關規定 。 5.       進出口客戶 請提供 外匯銀行存摺對帳單 及請確實做好外匯金額沖轉，若有金額差異容易被視為漏報收入，國稅局抽查到時可能會予以處罰。 6.       存貨 及 留抵稅額金額不可過高 ，過高容易被國稅局懷疑是漏開發票、進而補稅加罰。 7.       近來網路交易查核嚴格， 若有網路交易收入務必每筆收入誠實開立發票 ( 例如臉書社團、 line 社群、 IG 、蝦皮 ) ；串接 第三方金流 ( 例如綠界、 line pay) ，必查 ! 8.       接受客戶 信用卡刷卡 務必開立銷貨發票，並 將 卡號寫於備註欄 或將簽單收執聯釘於發票背面；若是開立的是「電子發票」可免填寫，但請誠實開立，漏開必查且受罰。 9.       公司 ( 行號 ) 若要 出售固定資產、存貨，切記要開立銷貨發票 （如房屋、機車、轎車、貨車等）。 10.     有關 進貨折讓及退出，銷貨退回及折讓 單據 ， 務必予 當期就要交付 給事務所 ，若未於當期申報