🚖  Taxi 收據能否報帳？ 答案是：可以，但有條件！  📝 如果公司員工搭乘計程車產生的交通費，是 業務相關的必要支出 ，並且符合報帳規定，就可以報帳。 但是，報帳應提供三聯式統一發票或公司/行號的相關收據。 👉Uber 台灣提供的收據僅是電子憑證，不符合發票格式要求，不能直接抵扣進項稅額。 💢至於如何處理 Uber 支出？   方法 1： 將 Uber 行程收據列為零星業務支出，附上出差或洽公紀錄，稅局通常不會刁難。  但 如果太頻繁，也可能會懷疑是家庭或個人消費使用，進而被剔除補稅+罰。   方法 2： 若 Uber 服務的合作車行有開立統一發票，可向該車行索取正式發票。 所以一般來說，如果要報帳，就要另外附上 出差證明 (也就是出差報告單)，證明是跟公司營運有關 才行，但也 只能當公司的費用，不能抵營業稅。 🚨  注意稅務風險 根據財政部規定，若報帳金額過大且缺乏明確的業務用途說明，可能會被 視為公司福利費 或 私人支出 ，無法列為公司費用。因此建議保留以下資料： 行程紀錄 （例如 Google 日曆） 洽公證明 （會議邀請函、合約等） 相關連結： uber行程收據下載 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

請問會計師： 獎金是去年發生的成交情形，但都要今年發放，這樣要怎麼報帳？ 會計師回答： 個人的所得： 114年實際付錢，就會報在銷售人員114年的所得 (現金制)  公司的費用： 因為是113年度發生的，會報在113年度的公司費用 (權責制) 以下進一步解析為何會這樣處理： 🔎 個人所得認列（現金制） 依據《所得稅法》規定，個人的 薪資或獎金所得 ，以 實際收到的時間點 為認列標準。因此，即便該獎金是因 113年度的業績 所產生，但若是 114年度發放 ，則該所得會被認列在 銷售人員114年的個人所得 中，並於114年的 扣繳憑單 上列示。 👉 簡單來說 ： 什麼時候收到錢，就報哪一年的所得。 🔎 公司費用認列（權責制） 公司在編列財務報表時，採 權責發生制 原則，這意味著 費用發生的年度 決定了其認列年度，而 不是付款時間 。 因此，儘管獎金在 114年支付 ，但因其對應的是 113年度的業績 ，公司應將該筆費用認列為 113年度的費用 ，並在 113年的財報及申報中 列示。 👉 簡單來說 ： 什麼時候業績達成，就報哪一年的費用。 ⚠️ 注意的稅務事項 ： 1️⃣ 現金制 vs. 權責制的差異 這種認列差異，是因為個人和公司的 所得稅制度不同 。 個人所得稅遵循 現金制 ，而公司費用遵循 權責制 。 2️⃣ 扣繳義務 公司在 114年發放獎金時 ，應依 114年的扣繳稅率表 扣繳稅款，並在 114年的扣繳憑單 中申報。 🧩 實務小提醒 若公司有大筆獎金延遲發放，建議檢視一下 獎金發放規範 ，避免被稅局質疑是否有刻意 遞延費用或所得 的情形。 💡 舉例說明： 這樣的處理方式，符合現行稅法規定，稅局通常不會有異議！😊 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

除了常見的查核重點，國稅局在實務上還會綜合多項指標來選定查核對象。 以下是更全面的查核風險提示，供企業經營者參考，降低被查核的風險。 1️⃣  異常的進出口報關數據 國稅局會 比對公司的進出口報關數據與營業稅申報數據 。如果發現有重大差異，例如：報關時的進口貨物價值高，但銷售額申報卻過低，這樣的異常數據會觸發查核。 2️⃣  銷售額與員工人數比例不合理 的營業人 如果公司報的銷售額與員工人數不成比例，也會引起國稅局的關注。通常會以 同業比較 的方式來判斷。如果同規模的公司有較高的銷售額，而您公司的數據偏低，這可能會被認為有漏報收入的情況。 3️⃣  有 漏開或短開發票 紀錄的營業人 國稅局會追蹤曾有違規紀錄的公司，特別是 漏開或短開發票 的情況。如果公司有過這類紀錄，必須注意後續申報的正確性，否則容易再次成為查核對象。 4️⃣ 長期累積巨額留抵稅額 的營業人 如果公司長期 申報大量的進項稅額抵扣銷項稅額 ，但營業收入卻不成正比，這種情況會被認為是異常稅務行為。國稅局通常會針對這類公司進行深入調查。 5️⃣ 頻繁申請退稅 的營業人 國稅局對於頻繁申請退稅的企業特別敏感。如果公司經常申請退稅，不論是 出口退稅或是固定資產退稅 ，尤其是金額較大的情況，將增加查核風險。建議在退稅申請時附上完整的憑證與說明，以減少疑慮。 6️⃣ 申報不一致或有重大差異 的營業人 如果公司在不同稅務申報表中的數據不一致，或 與上一期相比有重大差異 ，國稅局會將這些異常變化視為潛在的查核理由。例如：銷售額突然暴增或暴跌、進項稅額異常變動等。 7️⃣  銷售額長期低於同業平均水準 國稅局會比對同業數據，若發現某公司的銷售額長期低於行業平均值，就會視為異常狀況，可能存在 漏報收入或少報銷售額 的風險，進而展開查核。 8️⃣  經常被檢舉未開發票 的營業人 被檢舉的記錄會被國稅局系統列為高風險，會 被稅務員註記!! 如果多次未依規定開發票，將大幅提高查核機率，建議立即改善開發票的習慣，避免成為重點對象。 📌 國稅局的查核方法 📊 電子發票數據比對 ：國稅局會透過電子發票平台，查核您的銷項數據與進項稅額的合理性。 🔄 第三方交易比對 ：國稅局會從金融機構、第三方平台（例如外送平台、電商平台）取得交易資料，與您的申報數據進行比對。 💼 實地訪查 ：...

問題一、如果不申報薪資會不會比較好？ 不申報薪資 表面上看似可以避免稅務機關的查核，但實際上風險更大，而且可能衍生出許多 法律問題和罰款 。 以下是詳細分析為什麼 不申報薪資 不是一個好選擇，以及不申報可能面臨的 風險 。 📌 不申報薪資的風險分析 1️⃣ 違反稅法規定，導致罰款 依據《所得稅法》規定，企業若未如實申報 薪資支出 ，將被視為 逃漏稅 行為。稅務機關可以： 補稅 ：要求公司補繳未申報的稅款。 處罰 ：處以未申報金額 數倍的 罰鍰。 🔴 風險 ： 如果公司長期不申報薪資，一旦被查到，稅務機關會認定公司有 意圖逃漏稅 ，處罰會更加嚴重。 2️⃣ 員工可能檢舉公司 如果公司不申報員工薪資，員工可能因為 無法享有薪資所得扣除額 、 無法申請退稅 或 沒有勞健保保障 而向 國稅局檢舉 。 🔴 風險 ： 員工檢舉案件 通常會受到稅務機關重視，一旦被查到，公司可能面臨稅務補稅及罰款。 若員工申請 勞保給付 （如失業、傷病或退休），但因未投保無法申領，員工有權向 勞動部 或 勞保局 檢舉。 3️⃣ 與員工發生勞資糾紛 未申報薪資可能導致員工 缺少正式的薪資證明 ，而這些證明通常是 貸款 、 租房 、 信用卡申請 等的重要文件。員工在無法提供薪資證明時，可能會對公司產生不滿，甚至引發 勞資糾紛 。 🔴 風險 ： 員工若向 勞工局 或 國稅局 檢舉，公司可能被追繳稅款和罰款。 勞動部門可能對公司 開罰 ，並要求公司補繳勞健保費用。 4️⃣ 稅務查核更難避開 國稅局通常會比對公司 費用支出 與 勞健保名冊 的異常情況。若發現公司有 人員支出但無薪資申報 ，就會視為異常，進一步 展開稅務查核 。 🔴 風險 ： 費用異常 ：公司若有高額的費用支出，但無人事成本，會引發稅務機關的懷疑。 查核範圍擴大 ：一旦被查，稅務機關通常會針對公司 過去數年 的帳務進行全面查核，增加公司的查稅風險。 📌 不申報 VS 如實申報的比較 📌 實務建議：如實申報薪資更安全 1️⃣ 如實申報薪資，降低稅務風險 確保公司帳務透明，薪資支出符合申報規定，避免被查稅和罰款。 2️⃣ 按規定為員工投保勞健保 保障員工的基本權益，避免勞資糾紛和勞保局的罰款。 3️⃣ 準備完整的薪資證明文件 包括 薪資單據 、 銀行轉帳紀錄 、 勞健保名冊 等，以備查核時使用。 結論 不申報薪資可能帶來短期的現金流...

  114 年~113年-員工薪資所得免稅額申報表-居住者適用 依據 《 薪資所得扣繳辦法 》 ，凡公教軍警人員及公私事業或團體 按月給付之 薪資 ，除符合《所得稅法》規定之免稅範圍外，所有薪資受領人均應向其服務單位之扣繳義務人填報 免稅額申報表 。申報表須載明符合《所得稅法》第十七條規定之免稅額扣除資格，包括 配偶及受扶養親屬的姓名、出生年月日及國民身分證統一編號 等資訊。 📌 重要提醒： 未填寫 免稅額申報表者 ， 每月 固定 薪資所得超過 40,020 元 ，應依法代扣 5% 所得稅。 已填寫 免稅額申報表者 ， 每月 固定 薪資所得超過 88,501 元 ，依 《薪資所得扣繳稅額表》 計算並扣繳所得稅；若未超過該標準，則免予扣繳。 💼 扣繳稅額對照表-114年度 (113年度也適用)： 薪資所得範圍（元） 未填寫 申報表        已填寫 申報表 40,019 以下        免扣               免扣 40,020 ~ 88,500    代扣 5%               免扣 88,501 以上    代扣 5%           查表扣繳 （註：薪資所得扣繳稅額表若有更新，應依國稅局最新版本適用。） 📢 非固定薪資扣繳說明： 針對 年終獎金、三節獎金 等 非固定 薪資 ，若 每次 給付金額 未達《 薪資所得扣繳稅額表 》無配偶及無受扶養親屬者之起扣標準 (114年度及113年度為88,501元) ，則免予扣繳；達起扣標準者，應按給付金額 全額扣取 5 % 稅款。 範例說明： 本公司於 114 年 1 月發放績效獎金給員工甲及員工乙，分別為 50,000 元 和 120,000 元 。 甲員工 ：績效獎金 50,000 元 ，未達起扣標準， 免予扣繳 。但本公司 仍需依法列單申報 。 乙員工 ：績效獎金 120,000 元 ，達起扣標準，應於給付時扣取 6,000 元 （120,000 元 × 5%）稅...