取得連結 Facebook X Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 12月 20, 2019 【雇主沒有預告,突然叫我做到今天就好,這樣合法嗎?】📚雇主只可以依勞動基準法第11條或第12條終止勞動契約!除依第12條解僱(法規內容:https://bit.ly/2wLtpoy),雇主可不給資遣費及進行預告外,都要進行預告並給資遣費。⚖️如雇主涉及非法解僱,勞工得向工作所在地之勞工行政主管機關申訴,以維權益。 取得連結 Facebook X Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 留言
勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資),如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費?113年版 4月 16, 2024 各位老闆大家好,今天來跟大家聊聊 勞務報酬(勞報) 的稅怎麼扣。 首先,我們要知道勞務所得分成三大類: 執行業務所得、稿費和兼職所得--- 1、執行業務所得 就是自己當老闆,接案子賺錢。 2、稿費 就是寫稿、畫圖、拍照等賺到的錢。 3、兼職所得 就是除了正職工作之外,另外接小工賺到的錢,也可以說是兼職薪資。 這三類所得的稅率都不一樣,所以扣繳的金額也不一樣。 執行業務所得和稿費 的稅率是 10% , 兼職所得 的稅率是 5% 。 扣繳的意思 就是說,當公司付錢給別人當薪水或酬勞時,付的錢達一定金額時,要先幫他們扣一部分的稅金,然後再把剩下的錢給他們; (註: 扣完後不是代表就沒事了,公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納;並在一定時間內申報給國稅局、告知對方,這樣才會完成「扣、繳、填、報、送」的扣繳流程。) 扣繳的標準 是, 執行業務所得和稿費 的扣繳標準是 20,010元 , 兼職所得 的扣繳標準是 88,501元 (民國113年度適用) 。 也就是說,如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費 超過20,010元,就要幫他扣繳10%的稅金; 如果公司付給某人的 兼職所得 超過88,501元,就要幫他扣繳5%的稅金。(113年度適用) 除了扣繳所得稅之外,還要扣二代健保費。 二代健保費 的扣繳標準為 20,000元 和 當年度的 基本工資 ,分別適用於 執行業務所得和稿費 和 兼職所得 。 也就是說,如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費 超過20,000元,就要幫他扣2.11%的二代健保費; 如果你付給某人的 兼職所得 超過當年度的基本工資,就要幫他扣2.11%的二代健保費。 ( 註:同樣的, 扣完後不是代表就沒事了,公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納;並在一定時間內申報給健保署) 不過, 如果某人已經參加了職業工會,對方就不用再扣二代健保費了。 最後,要提醒大家,「達」的意思是大於等於,包含這個數字;「超過」的意思是不包含這個字。 舉例來說,「達20,000元」的意思就是大於等於20,000元,包含20,000元這個數字;「超過20,000元」的意思就是不包含20,000元,也就是20,001元以上。 以上只是簡單說明,還是要依公司的實際情況及當年度的適用法令而定。 希望今天的說明能幫助各位老闆,了解勞務所得的稅怎麼扣。 延伸閱讀: 勞務報酬單怎麼填?... Read more »
營利事業所得稅申報方式及介紹-書審、所得額標準、同業淨利、查帳、會計師稅務簽證(113.8版) 5月 04, 2023 營利事業所得稅 (簡稱營所稅) 申報方式簡介 一、營所稅申報方式 1- 書審 ◎書審 (不論盈虧,就算帳面上是虧損,至少 按照國稅局的頒定標準繳納 年度營利事業所得稅 ;換言之, 按照發票金額的一定比率繳稅 ) : 白話: 業界最低、至少要繳的稅; 也就是說, 就算公司帳面上虧損,但為了避免不必要的麻煩,或者是公司的帳就是不想給國稅局看,所以選擇按國稅局要求的最低標準繳稅~ 課稅所得額=(全年營業收入淨額+非營業收入) x 書審率 👉公司 :課稅所得額 x 20%的營利事業所得稅率= 營利事業所得稅 (簡稱 營所稅 ) 👉行號 :「不用」繳 營所稅, 不過,課稅所得額全數列做 出資人「當年度」的「個人營利所得」,出資人要「自行」併到「個人綜合所得稅」裡申報! ※ ( 年營收 + 營外收 ) <3,000 萬元 ,帳證齊備,且帳列純益率低於擴大書審純益率,自願以擴大書審純益率計算所得後申報納稅; 稽徵機關原則上以書面審核而不抽查帳冊,看報表的合理性,如有需要再發文來調帳冊及憑證 ( 抽查率約 10%) ~ 台灣多數中小企業( 80% 以上 ) 採用書審申報的方式。 (好處是記帳費最便宜,在以 成本考量、追求cp值 為導向的中小企業來說,書審申報是最常見的申報方式) But,這幾年隨著 國稅局大數據AI資料庫 的完整,抽查率越來越高了~~~~ 提醒: 採書審申報並不是代表就高枕無憂, 書審一樣有可能被國稅局調帳!!!! 如果被國稅局抽查到時、一樣要提供合法的單據(例如 發票收據或薪資勞務費等申報資料)供查核 假設 提供不出來....就只能按照國稅局的同業利潤標準 (較高的實質稅率) 甚至國稅局查得的資料補稅! 重點: 被國稅局抽查到時,公司行號千萬不要急著送帳冊出去,切記要跟自己的事務所或跟專業人士請教為妥! (os: 自己送帳冊出去,要補的稅金可能會比您想像的來得多 哦) 申報書審純益率按不同行業的擴大書面審核標準純益率計算,多介於4%至10%之間;以買賣業為例, 一般為6%。 ◎ 參考: 年度營利事業各業擴大書審純益率、所得額及同業利潤標準 ◎應納所得稅 (以公司為例): ※速算: 發票開立金額 x 1.2%~2.0%( 即,開給客戶 1,000 萬元的發票,要繳約 12 萬 ~20 萬元... Read more »
我公司(行號)辦理暫停營業(停業),是不是就沒別的事情要做了??營業稅要報嗎?營利事業所得稅結算申報要報嗎?各類所得扣繳、二代健保補充保費要報嗎?-113.12 9月 24, 2019 首先,先釐清一點.....「停業」跟「歇業」是完全不一樣的~ 停業-- 停業最長為 一年; 但 每年都可以辦理「展延停業」 ,「展延停業」沒有次數限制,原則上,可以「展延」幾十次,實務上也有遇過公司停業了二十年還在停業; 如果過幾年後,公司可能會復業 (也就是恢復營業),就可考慮「停業」。 每年公司不得不做的事情: 1、 展延停業申請 (每年停業屆滿前一個月) 2、年度 營利事業所得稅結算申報 (每年5月) 3 、 負責人及主要股東資訊申報 (每年3月、如果是公司組織必報) 4、 各類所得扣繳申報 (每年1月、如果有申報的資料) 歇業-- 也可以說是解散、直接註銷、宣告不玩了~~ 原則上,以後就不能使用這家公司,也不能使用這個統一編號。 先說結論: 停業(暫停營業):申請停業「當期」的「營業稅」一樣要申報,次期開始才不用 但, 每年還是有相關的申報事項要報(未報遲報或未繳遲繳都會有罰則) : 一月的各類所得扣繳申報、補充健保費申報 :如 果過去一年有支付薪資、租金、勞務費之類的費用,或是有發放盈餘,就要申報 三月的董事大股東資訊申報 :一定要申報 五月的營利事業所得稅結算申報 :一定要申報 再次提醒,營業人申請停業(暫停營業)有三點注意。 第一,申請停業後,無論盈虧,都必須申報當期營業稅: 營業人申請停業的當期營業稅,不論有無實際銷售額,都必須於 次月15日前 ,填具營業稅申報書,並檢附退抵稅款等其他有關文件,向所在地國稅局申報銷售額、應納或溢付營業稅額; 完成當期申報後,下一期開始才可以免除逐期申報營業稅的義務。 第二,後續若經手扣繳項目,仍有義務申報扣繳: 除了營業稅之外,營業人也是法定的扣繳義務人,依據《所得稅法》相關規定,若是 在停業前,甚至停業後仍持續有諸如店面租金、員工薪資等支出 ,相關的扣繳義務也不會改變,不僅須在給付當下扣繳稅款、補充健保費,還必須於相關款項給付隔月繳納已扣繳稅款,並於隔年1月辦理各類所得扣繳憑單申報、補充健保費申報 。 小提醒:一般來說, 如果您是跟商務中心借址登記或是有租實體店面,即使停業了,租金費用一樣要照付哦 第三,停業申請最長一年,不過後續年度申請展延無次數限制: 營業人如果打算暫停營業,首先要留意的是最後一期申報營業稅的義務。 暫停營業和歇業的差別 Q: 公司暫停營業與歇業有何差別?如何進行解散、清算程序? ... Read more »
營業稅申報書(401表)要如何看?如何判讀?-114.3 11月 13, 2023 什麼是營業稅?? 營業稅是針對 進項發票、銷項發票來 課稅。 ▋營業稅 簡單來說,公司 支付款項取得進項發票 ,當中就有 5%的進項稅額 。相反的,當公司 賣東西 收錢時,會 開立銷項發票 給客戶,當中會有 5%的銷項稅額 在裡面。 如果 銷項稅額>進項稅額 ,就會產生 應納稅額 , 應納稅額減掉上期的留抵稅額 後 大於零 ,就 需要繳納營業稅。 如果 銷項稅額<進項稅額 ,就會產生 留抵稅額 ,就 不用繳納營業稅;留抵稅額 可以留到以後各期使用。 換個角度來分析, 「營業稅」又稱為「消費稅」 ,是當營業人(通常指的是「公司行號)賣東西或勞務給「消費者」時,國稅局會從中課徵的一種稅捐; 雖然名為「營業稅」,但 實際上真正負擔的是買東西的消費者 ,因為要繳納給國稅局的「營業稅金」已經包含在出售商品或勞務的售價裡面了; 等於「營業人」把東西或勞務賣給「消費者」時, 代替「國稅局」收 取這筆營業稅,等到 每兩個月(一期) 申報營業稅時,再 代替「消費者」 將這筆錢 繳 納給「 國稅局 」。 (加值型及非加值型營業稅法第32條第2項) 要怎麼看懂每期申報的營業稅申報書? 使用統一發票之營業人,除加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)另有規定外, 不論有無銷售額,仍應以每2個月為1期,於次期開始15日內 ,填具規定格式申報書並檢附相關文件, 向稽徵機關 辦理營業稅申報 ,逾期申報者,將依法加徵滯報金或怠報金。 簡單來說,3月1日~3月15日內要申報1月~2月的進銷項發票資料,5月1日~5月15日內要申報3月~4月的進銷項發票資料, 就算都為零,一樣要申報 ;依此類推。 再次提醒: 單月的1日~15日,要申報前兩個月的進銷項情況給國稅局;如果要繳營業稅,也是這段時間內要繳納。 每當該期的營業稅申報完成之後(目前九成以上的案件都是網路申報上傳),就會取得國稅局章的營業稅申報書,也就是俗稱的401表,如下圖: 我們用圖像化的方式,來簡單說明上圖(401表)的意義: 1、紅框區域: 代表的是 「銷項」 ,開出去的金額; 換言之,就是貴公司開立發票給消費者的部分 ,也就是本期的營業額 (俗稱收入)。 這個營業額會依銷項發票的種類及其未稅營業稅、稅金等分別列示。 延伸閱讀: 應稅、零稅率、免稅的差別 2、藍框區域: 代表的是 「進... Read more »
公司車輛過戶至他人(其他公司或個人)名下的重點分析-114.2 2月 26, 2025 公司車過戶至個人或其他公司名下的重點分析: 1️⃣ 過戶對象的影響 📌 過戶給直系親屬 vs. 一般人 vs.一般公司(行號) : ✅ 基本程序相同 ,但需注意 是否涉及贈與問題 (如無對價轉讓,可能構成贈與,須評估是否需申報贈與稅)。 2️⃣ 是否需要開立發票與簽訂買賣合約 📌 公司車輛過戶應視為出售資產 : ✅ 須開立發票 ,並依交易價格計算 營業稅(5%) 。 ✅ 依交易方式決定是否需簽訂 買賣契約 (若為 贈與,則需贈與契約 )。 ✅ 應確保交易 金流紀錄 ,以備查核。 3️⃣ 過戶所需資料 📌 必備文件 : ✅ 車籍登記資料 買賣雙方 國民身分證 正本(或軍人身分證或僑民居留證)(個人名義:委託汽車買賣業以外之他人代辦者,應繳驗雙證件, 請詳閱注意事項; 公司行號名義 :公司、行號 主管機關核准登記之公文(公司含登記表) 或公司、行號主管機關核發之登記證明書)。 ✅買賣或贈與契約 (視交易類型)。 ✅ 行車執照 。 ✅雙方的 印章 。 ✅ 開立發票 (公司依移轉價格報繳營業稅)。 ✅ 銀行金流證明 (如為「買賣」案件,建議準備 支付紀錄 )。 以政府單位最新的應備資料為準 ,連結如下 https://www.thb.gov.tw/cp.aspx?n=332 📌 過戶流程: 辦理各項監理業務請至 各區監理所站業務窗口 辦理,部分所站未提供部分服務項目, 前往辦理業務之前,請直接打電話詢問電各該站、分站。 ⚠️ 風險提醒 🔹 交易價格應符合市價,避免低價轉讓引發 贈與稅 或 視同銷售 認定。 🔹 轉讓時,公司需認列 處份 資產損益 (損失或利益) ,可能影響所得稅負擔。 🔹 若車輛仍有貸款, 需先確認是否可變更貸款人或清償後再辦理過戶 。 ✅ 建議 :如金額較大或涉及特殊情況(如低價轉讓、公司長期借給股東使用),建議事先諮詢專業會計師或稅務顧問,以降低潛在風險。 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變,且主管機關之個案解釋亦可能不同,甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋,本所並無義務通知上述改變,以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意,任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第... Read more »
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