換會計師前必看！公司/行號帳務交接清單-114.10



親愛的客戶您好，若您已委託其他會計師記帳，現在想要換一家會計師事務所，我們在報價前，需要先了解以下資訊：

📄 需要提供的資料

  1. 最近年度各期的稅務申報書

    • 營業稅申報書（401 或 403 申報書）

    • 營利事業所得稅申報（營所稅申報書）

    方便我們了解您的營業狀況與稅務申報情形

  2. 帳務需求說明

    • 您希望我們做哪些服務？
      例如：記帳、成本分析、財務報表、代開發票等

  3. 其他公司或稅務相關協助

    • 勞健保加退保

    • 其他代辦服務，例如代開代寄發票

    • 工商登記

    • 人資作業，例如薪資計算

🧾 預約流程

  1. 提供資料

  2. 初步評估

    • 我們會根據您提供的資料，評估帳務情況並與您聯繫

  3. 報價與服務建議

    • 根據需求提供報價與完整服務建議


💡 如果報價確認無誤，且確定要更換事務所服務，接下來的步驟就是與前一間事務所進行帳冊交接。


為了順利完成有限公司或行號的轉換記帳，我們需要您提供以下資料（若有請提供）：


🔑 交接必備資料清單（向前一間事務所索取）

一、公司印鑑 （如自行購買發票可不提供）

  • 公司大章

  • 負責人小章

  • 國稅局發票章

二、工商登記資料

  • 最新設立/變更登記核准函與登記表

  • 最新設立/變更登記申請文件備份（董事會議事錄、股東會議事錄、股東同意書等）

  • 最新營業登記核准函（國稅局核發）

  • 公司章程及章程對照表

  • 公司登記地址租約影本、房屋稅單影本

  • 其他（如股東名冊）

三、營業稅

  • 最近年度各期營業稅申報書（401或403）

  • 統一發票購票證（如自行購買發票可不提供）

  • 網路申報帳號/密碼

  • 與國稅局往返書件（罰單、公文）

四、所得稅

  • 最近年度營利事業所得稅申報書（新設公司免附）

  • 會計師稅務簽證報告（如有）

  • 核定稅額通知書

  • 各類所得扣繳憑單及明細

  • 與國稅局往返書件（含罰單）

五、財務報表

  • 最新暫結資產負債表、損益表

  • 財產目錄（若有）

  • 最新年度進貨/費用發票及銷貨發票存根聯

  • 會計師財務簽證報告（如有）

六、其他

  • 原事務所代辦服務費收據（工商登記、記帳報稅）

  • 律師、會計師、代書等代辦收據

  • 與公司有關其他資料

⚠️ 注意事項

  1. 前所提供的資料務必完整核對，缺少的請補齊，避免漏報或申報錯誤

  2. 如前所未編暫結資產負債表或損益表，本所可能酌收 1~6 個月整帳費

  3. 營業稅申報簡易密碼需確認並取得

  4. 工商憑證如未申請，本所可代辦（費用另計）

📞 聯絡我們

我們期待協助您順利完成帳務交接，並提供專業、可靠的會計服務。


如有任何問題，隨時歡迎聯繫我們。


禾宇合署會計師事務所
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公司車能否抵營業稅，是個常見的稅務問題，答案並非絕對，而是要視具體情況而定。 大原則： 如果行照上標示為 「小客車」或 「自用小客車」 ，即使是以公司(行號)名義購買，在 「營業稅」 申報時，該車輛的進項稅額 無法作為扣抵 。 法源依據： 加值型及非加值型營業稅法 第19條 營業人左列 進項稅額，不得扣抵 銷項稅額： 一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。 二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。 三、交際應酬用之貨物或勞務。 四、酬勞員工個人之貨物或勞務。 五 、自用乘人小汽車 。 一般情況下，公司車的 「營業稅」能不能扣抵， 有以下幾種情形： 一、行照登記用途： 貨車、客貨兩用車 或 卡車 ： 通常 可以扣抵 營業稅 ，因為這些車輛主要用於營利活動。 自用小客車： 原則上 不得扣抵 營業稅 ，即使公司有實際營運上的需要。 二、租賃方式： 1、營業租賃： 簡單來說就是 純租賃 行為， 如果是符合營業租賃條件的租賃契約，不論是小客車或貨車，都 可以扣抵 營業稅。 2、融資租賃： 簡單來說就是 分期付款購車 ， 如果是 小客車 ，若以融資租賃方式取得， 不能扣抵營業稅 。 三、影響「營業稅」扣抵的因素： 1、車輛用途： 車輛是否直接用於營業活動，以及用於營業活動的比例，都會影響扣抵的認定。 2、租賃合約內容： 租賃合約是否符合營業租賃的要件，是能否扣抵營業稅的關鍵。 3、稅務機關認定： 即使符合上述條件，稅務機關仍有最終的認定權。 第3點是最重要的 就算形式上像是租賃，但國稅局依然可以用實質課稅原則補稅 四、為什麼「自用小客車」通常不能抵營業稅？ 1、法規限制： 稅法規定，自用小客車的進項稅額不得扣抵。 2、避免濫用： 若允許所有自用小客車都扣抵營業稅，容易被不肖業者利用，造成稅收漏洞。 3、公司車的稅務處理： ① 若是無法抵營業稅：  雖然無法抵營業稅，但車輛購置成本可列為固定資產，並逐年提列折舊，作為營業費用，讓年度的 營利事業所得稅(簡稱營所稅) 降低，一樣有部分的節稅效果。 ②若是可抵營業稅：  除了可以讓年度的 營所稅 降低之外，進項稅額可直接扣抵銷項稅額，進而減少 營業稅 負擔。 4、國稅局就是不想讓公司(行號)輕易抵稅 五、如何判斷公司車是否能抵營業稅...
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公司車輛過戶至他人(其他公司或個人)名下的重點分析-114.5

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公司車過戶至個人或其他公司名下的重點分析： 1️⃣ 過戶對象的影響 📌 過戶給直系親屬 vs. 一般人 vs.一般公司(行號) ： ✅ 基本程序相同 ，但需注意 是否涉及贈與問題 （如無對價轉讓，可能構成贈與，須評估是否需申報贈與稅）。 2️⃣ 是否需要開立發票與簽訂買賣合約 📌 公司車輛過戶應視為出售資產 ： ✅ 須開立發票 ，並依交易價格計算 營業稅（5%） 。 ✅ 依交易方式決定是否需簽訂 買賣契約 （若為 贈與，則需贈與契約 ）。 ✅ 應確保交易 金流紀錄 ，以備查核。 3️⃣ 過戶所需資料 📌 必備文件 ： ✅ 車籍登記資料 買賣雙方 國民身分證 正本(或軍人身分證或僑民居留證)(個人名義：委託汽車買賣業以外之他人代辦者，應繳驗雙證件， 請詳閱注意事項； 公司行號名義 ：公司、行號 主管機關核准登記之公文(公司含登記表) 或公司、行號主管機關核發之登記證明書)。 ✅買賣或贈與契約 （視交易類型）。 ✅ 行車執照 。 ✅雙方的 印章 。 ✅ 開立發票 （公司依移轉價格報繳營業稅）。 ✅ 銀行金流證明 （如為「買賣」案件，建議準備 支付紀錄 ）。 以政府單位最新的應備資料為準 ，連結如下 https://www.thb.gov.tw/cp.aspx?n=332 📌 過戶流程： 辦理各項監理業務請至 各區監理所站業務窗口 辦理，部分所站未提供部分服務項目， 前往辦理業務之前，請直接打電話詢問電各該站、分站。 ⚠️ 風險提醒 🔹 交易價格應符合市價，避免低價轉讓引發 贈與稅 或 視同銷售 認定。 🔹 轉讓時，公司需認列 處份 資產損益 (損失或利益) ，可能影響所得稅負擔。 🔹 若車輛仍有貸款， 需先確認是否可變更貸款人或清償後再辦理過戶 。 ✅ 建議 ： 如果金額較大或涉及特殊情況（如低價轉讓、公司長期借給股東使用） ，建議事先諮詢專業會計師或稅務顧問，以降低潛在風險。 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 ...
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網友提問：請問像是 uber這類的taxi收據，可以報帳嗎？？-114.6

🚖  Taxi 收據能否報帳？ 答案是：可以，但有條件！  📝 如果公司員工搭乘計程車產生的交通費，是 業務相關的必要支出 ，並且符合公司報帳規定 (例如附上 出差報告單 )，就可以報帳。 但是，報帳應提供三聯式統一發票或公司/行號的相關收據。 👉提醒： Uber 台灣提供的收據僅是電子憑證，不符合發票格式要求， 只能報帳，不能直接抵扣進項稅額。 💢至於如何處理 Uber 支出？   方法 1： 將 Uber 行程收據列為零星業務支出， 附上出差或洽公紀錄 ，稅局通常不會刁難。  但 如果太頻繁，也可能會懷疑是家庭或個人消費使用，進而被剔除補稅+罰。   方法 2： 若 Uber 服務的合作車行有開立統一發票，可向該車行索取正式發票。 所以一般來說，如果要報帳，就要另外附上 出差證明 (也就是出差報告單)，證明是跟公司營運有關 才行，但也 只能當公司的費用，不能抵營業稅。 🚨  注意稅務風險 根據財政部規定，若報帳金額過大且缺乏明確的業務用途說明，可能會被 視為公司福利費 或 私人支出 ，無法列為公司費用。因此建議保留以下資料： 行程紀錄 （例如 Google 日曆） 洽公證明 （會議邀請函、合約等） 🚨 同業補充實務經驗： 以中區國稅局為例，還會另外要求 「往來信件」 ，不是只有 「合約」 與 「行車記錄」 就能過關。 相關連結： uber行程收據下載 Q：請問我國公司取得UBER的車資收據，是否要先扣繳申報才能入帳? 台北會計師推薦 記帳士推薦 公司設立 行號設立 記帳報稅 工商登記  創業諮詢 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。
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無法拿到發票或收據時，要怎麼報帳？？支出證明單OK嗎-114.5

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很多時候，客戶最常問會計師的問題就是： 「會計師啊，我們進貨拿不到發票怎麼辦？」 「我們從國外進口沒有報關怎麼辦？」 「對方不報稅怎麼辦？對方就是不願意在勞報單上簽名，對方要申請低收入戶...」 「廠商就是不肯給我們發票報帳啊~~~」 諸如此類的問題，幾乎充斥在事務所的日常生活中。😔 不論是公司或是行號，平時的交易都要記帳： 1、記帳主要是依照「 商業會計法 」的規定，有交易就要入帳，這種就叫做「 財務帳 」； 2、但在每年五月申報年度營利事業所得稅時，我們必須依照「 稅法 」的相關規定，進行「 調整 」帳務的動作 ，調整後的帳叫做「 稅務帳 」 「稅務帳」 FOR 國稅局，要計算「課稅所得」，進而確認是否要繳納「 營利事業所得稅 」(簡稱營所稅)。 在大部分的情況下，走「財務帳」的「商業會計法」和走「稅務帳」的稅法要求會是一致的，不過還是會有些小差異。 例如， 「稅法」有很多費用的限制： 1、例如交際費、職工福利、伙食費、折舊費用.....都有限額，不是財務上認列....稅務上就會跟著認列； 2、超過限額的部分 (俗稱 超限 )....國稅局就不會承認了，要剔除 (俗稱 帳外調整 )， 剔除後要繳的營所稅就會增加 。 簡單來說，收入100萬元，不是說我拿100萬元的費用發票來抵就可以抵，還要看 是否為合法憑證、是否為公司營業所必需 ，要合乎稅法規定!! 關於 交際費的限額計算方式 ，您可參考下列說明頁面，內含適用標準與網路計算機，供您作為稅務規劃與申報的參考依據： https://www.laneto.co/social-entertainment.html 範例一：費用超限 如果公司辦了一場尾牙，帳列「職工福利」，花了100萬元，也要拿到打公司統編的三聯式發票，於是公司在「財務帳」上認列了100萬元的「職工福利」，但稅法只同意公司認列1萬元 (有可能是當年度收入太少或其他原因) ，那麼在申報「營利事業所得稅」時，就得把超限的99萬元剔除掉!!! -->財上認列100萬元的費用，但其中99萬元稅上不認列 -->課稅所得增加99萬元 範例二：未取得合法憑證 再換個例子來說，我現在從國外用「個人」名義進了一批貨，假設50萬元，但是沒報關、沒發票，這種情況下就很難主張有進貨的事實，國稅局會視為公司未取得合乎稅法的稅務憑證，甚至有可能受罰。 -->財上...
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