【數位小工具】租金扣繳及二代健保補充保費試算（115年）_115.6.30

公司付租金給房東，要扣多少稅？
線上一鍵算清楚

租金扣繳所得稅・二代健保補充保費・營業稅

📅 115 年 6 月更新版 🏢 適用：居住者・非居住者・公司行號

公司行號租辦公室、店面或倉庫，每個月付房租給個人房東時，常被問到：要不要代扣 10% 所得稅？「二代健保補充保費 2.11%」又是什麼？單筆要付多少才需要扣？

關鍵在於房東是誰——居住者、非居住者、還是公司行號，扣法完全不同；個人房東又有「起扣點」的眉角。
這篇一次講清楚，並附上線上試算工具，輸入金額就自動算出應扣稅費與房東實拿金額，還能由實付金額反推合約該載多少。

🚀 直接開始試算租金扣繳

想先搞懂規則？繼續往下看；想直接算就點上方按鈕

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🏠 一、先看房東是誰：三種身分扣法大不同

同一筆租金，房東身分不同，要扣的稅費也不同：

房東身分	租金扣繳所得稅	二代健保補充保費	營業稅
居住者 本國人・生活重心在台	10%（有起扣點）	2.11%（達 2 萬起扣）	—
非居住者 外國人・國內無住所	20%（無起扣點）	不適用	—
公司行號 營業人出租	免扣繳	免扣	5%（開立發票）

💰 二、居住者房東：10% 扣繳＋2.11% 補充保費

付租金給本國個人房東，公司是「扣繳義務人」，給付時要代扣 10% 所得稅，並開立扣繳憑單；單筆給付達 2 萬元時，另代扣 2.11% 二代健保補充保費（按全額計收，單次以 1,000 萬元為上限）。

重點在「起扣點」——金額大小決定要不要扣，兩種稅費的門檻還不一樣：

單筆租金	扣繳 10%	補充保費 2.11%
19,999 元（含）以下	免扣	免扣
20,000 ～ 20,009 元	免扣 應扣稅額未逾 2,000 元	要扣
20,010 元以上	要扣	要扣

▸ 一句話記：未達 2 萬都免扣；達 2 萬先扣補充保費；超過 20,010 元才連 10% 一起扣。

🌏 三、非居住者（外國房東）：扣 20%、無起扣點

房東若是外國人、或在國內無住所的本國人（非居住者），扣繳率提高到 20%，而且沒有起扣點——每一次給付都要扣，不論金額大小。
非居住者，原則上非屬「健保」保險對象，免扣二代健保補充保費。 (但也有例外)

⚠️ 非居住者的扣繳稅款，須於代扣之日起 10 日內申報並繳納，期限與居住者不同（見第六段）。

🧾 四、公司行號房東：開發票、5% 營業稅、免扣繳

如果房東是公司行號（營業人），租金屬於它的營業收入，應開立統一發票並內含 5% 營業稅；承租方付款時不必代扣所得稅，也沒有二代健保補充保費的問題。

▸ 一句話記：公司房東＝跟它要發票，含稅租金＝未稅 × 1.05；發票進項稅額還能扣抵。

🔄 五、含稅 vs 未稅：稅費由誰負擔？

實務上常見「租金要不要含稅」的爭議，差別在於扣繳與補充保費由哪一方負擔：

約定方式	意思
已含稅 出租方負擔	合約租金已內含應扣稅費，房東實拿＝租金 − 扣繳 − 補充保費
未含稅 承租方負擔	房東實拿固定，公司另負擔稅費；需由實拿回推合約該載的含稅租金

下方工具兩種都能算：選「已含稅」直接算實付，選「未含稅」自動幫你回推合約金額。

📅 六、繳納與申報期限別記錯

房東身分	繳納	申報
居住者	給付次月 10 日前繳清	隔年 1 月辦理申報
非居住者	給付後 10 日內申報並繳納稅款

⚠️ 扣繳稅額角以下無條件捨去、補充保費角以下四捨五入；逾期未繳可能遭加徵滯納金及處罰，建議按期處理。

🖥️ 七、用線上工具，輸入金額自動算

不用再翻表、按計算機，選好房東身分、輸入金額就一次算清楚：

①	三種身分一鍵切換：居住者／非居住者／公司行號，自動套用對應稅率
②	含稅／未稅雙向計算：可由租金算實付，也可由實付回推合約金額
③	自動套起扣點與上限：2 萬起扣、2,000 元免扣門檻、1,000 萬上限，輸入即時千分位
④	明細＋圖表＋繳款書連結：瀑布明細、甜甜圈圖一目了然，並可直接連到國稅局、健保署繳款書列印

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本工具由禾宇合署會計師事務所提供，僅供試算參考，不構成正式稅務建議；扣繳率、起扣點及免扣條件以財政部、衛福部最新規定與個案事實為準，如有疑義請洽事務所會計師。