營利事業所得稅 (簡稱營所稅) 申報方式簡介 一、營所稅申報方式 1- 書審 ◎書審 (不論盈虧，就算帳面上是虧損，至少 按照國稅局的頒定標準繳納 年度營利事業所得稅 ；換言之， 按照發票金額的一定比率繳稅 ) ： 白話： 業界最低、至少要繳的稅； 也就是說， 就算公司帳面上虧損，但為了避免不必要的麻煩，或者是公司的帳就是不想給國稅局看，所以選擇按國稅局要求的最低標準繳稅~ 課稅所得額＝(全年營業收入淨額+非營業收入) x 書審率 👉公司 ：課稅所得額 x 20%的營利事業所得稅率= 營利事業所得稅 (簡稱 營所稅 ) 👉行號 ：「不用」繳 營所稅， 不過，課稅所得額全數列做 出資人「當年度」的「個人營利所得」，出資人要「自行」併到「個人綜合所得稅」裡申報! ※ ( 年營收 + 營外收 ) <3,000 萬元 ，帳證齊備，且帳列純益率低於擴大書審純益率，自願以擴大書審純益率計算所得後申報納稅； 稽徵機關原則上以書面審核而不抽查帳冊，看報表的合理性，如有需要再發文來調帳冊及憑證 ( 抽查率約 10%) ～ 台灣多數中小企業( 80% 以上 ) 採用書審申報的方式。 (好處是記帳費最便宜，在以 成本考量、追求cp值 為導向的中小企業來說，書審申報是最常見的申報方式) But，這幾年隨著 國稅局大數據AI資料庫 的完整，抽查率越來越高了~~~~ 提醒： 採書審申報並不是代表就高枕無憂， 書審一樣有可能被國稅局調帳!!!! 如果被國稅局抽查到時、一樣要提供合法的單據（例如 發票收據或薪資勞務費等申報資料）供查核 假設 提供不出來....就只能按照國稅局的同業利潤標準 （較高的實質稅率） 甚至國稅局查得的資料補稅！ 重點： 被國稅局抽查到時，公司行號千萬不要急著送帳冊出去，切記要跟自己的事務所或跟專業人士請教為妥! (os： 自己送帳冊出去，要補的稅金可能會比您想像的來得多 哦) 申報書審純益率按不同行業的擴大書面審核標準純益率計算，多介於4%至10%之間；以買賣業為例， 一般為6％。 ◎ 參考： 年度營利事業各業擴大書審純益率、所得額及同業利潤標準 ◎應納所得稅 (以公司為例)： ※速算： 發票開立金額 x 1.2%~2.0%( 即，開給客戶 1,000 萬元的發票，要繳約 12 萬 ~20 萬元的稅金 ) 計算公式： 營利事業所得稅= (營
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