Q6：新創事業是否均應設置帳簿憑證，帳簿憑證保存及記載有何規範？

A：
1.營利事業應依稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法(以下稱管理辦法)規定設置帳簿、記載並給予、取得及保存相關憑證。

2.營利事業若未依管理辦法規定設置帳簿並記載者，除依稅捐稽徵法第45條之規定辦理外，並通知限期補正；屆期未辦理者，應依所得稅法第83條之規定，核定其所得額。

3. 營利事業設置之帳簿，除有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序辦理終了後，至少保存10年。但因不可抗力之災害而毀損或滅失，報經主管稽徵機關查明屬實者，不在此限；營利事業之各項會計憑證，除應永久保存或有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序辦理終了後，至少保存5年。
摘自財政部

留言

張貼留言

熱門文章

勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資)，如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費？114.5

圖片
各位老闆大家好，今天來跟大家聊聊 勞務報酬(勞報) 的稅怎麼扣。 首先，我們要知道勞務所得分成三大類： 執行業務所得、稿費和兼職所得(薪資)--- 1、執行業務所得 就是自己當老闆，接案子賺錢。 2、稿費 就是寫稿、畫圖、拍照等賺到的錢。 3、兼職薪資所得 就是除了正職工作之外，另外接小工賺到的錢，也可以說是兼職薪資。 執行業務所得、稿費 的稅率是 10% ， 兼職所得 的稅率是 5% 。 👉稅率 % 不同，所以扣繳的金額也不一樣。 👀什麼是扣繳？？ 扣繳的意思 就是說，當公司付錢給別人當薪水或酬勞時， 付的錢達一定金額時，要先幫他們扣一部分的稅金，剩下的錢再給他們 ； (註： 扣完後不是代表就沒事了，公司 要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給國稅局、告知對方，這樣才會完成「扣、繳、填、報、送」的扣繳流程 。) 扣繳的標準 是，以一般本國人而言， 執行業務所得和稿費 的扣繳標準是 20,010元 ， 兼職所得 的扣繳標準是 88,501元 (民國 114 年度適用) 。 也就是說，如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費達 20,010元，就要幫他扣繳10%的稅金； 如果公司付給某人的 兼職所得 達 88,501元，就要幫他扣繳5%的稅金， 小數點以下無條件捨去。 ( 114 年度適用) 除了扣繳所得稅之外，還可能要扣二代健保費。 二代健保費 的扣繳標準為 20,000元 和 當年度的 基本工資 ，分別適用於 執行業務所得、稿費 和 兼職所得 。 也就是說，如果公司付給某人的 執行業務所得或稿費 達20,000元，就要幫他扣2.11%的二代健保費； 如果你付給某人的 兼職所得 達 當年度的基本工資，就要幫他扣2.11%的二代健保費。 ( 114年 1月1日起，每月最低工資為新臺幣（以下同） 28,590元 ) ( 註： 同樣的， 扣完後不是代表就沒事了， 公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給健保署 ) 不過， 如果某人已經參加了職業工會，原則上，對方就不用再扣二代健保費了。 最後，要提醒大家， 「達」的意思是大於等於，包含這個數字 ； 「超過」的意思是不包含這個字 。 舉例來說，「達20,000元」的意思就是大於等於20,000元，包含20,000元這個數字；「超過20,000元」的意思就是不包含20,000元...
Read more »

營利事業所得稅申報方式及介紹-書審、所得額標準、同業淨利、查帳、會計師稅務簽證_113.8

圖片
營利事業所得稅 (簡稱營所稅) 申報方式簡介 一、營所稅申報方式  1- 書審 ◎書審   ( 不論盈虧 ，就算帳面上是虧損，至少 按照國稅局的頒定標準繳納 年度營利事業所得稅 ；換言之， 按照發票金額的一定比率繳稅 ) ： 白話： 業界最低、至少要繳的稅； 也就是說， 就算公司帳面上虧損，但為了避免不必要的麻煩，或者是公司的帳就是不想給國稅局看，所以選擇按國稅局要求的最低標準繳稅~ 課稅所得額＝(全年營業收入淨額+非營業收入) x 書審率 👉公司 ： 課稅所得額 x 20%的營利事業所得稅率= 營利事業所得稅 (簡稱 營所稅 ) 👉行號 ： 「不用」繳 營所稅， 不過，課稅所得額全數列做 出資人「當年度」的「個人營利所得」，出資人要「自行」併到「個人綜合所得稅」裡申報! ※一般行業： ( 年營收 + 營外收 )  <3,000 萬元 ，帳證齊備，且帳列純益率低於擴大書審純益率，自願以擴大書審純益率計算所得後申報納稅； 稽徵機關原則上以書面審核 年度申報資料，如果沒被查到就safe；但 如有需要或是被抽查到時，再發文來調帳冊及憑證 ( 抽查率 10%起 ，依行業別、營業額、地區及各類不同情況而定) ～ 台灣多數中小企業( 80% 以上 ) 採用書審申報的方式。 (好處是 記帳費最便宜 ，如果您每月的記帳費落在2,000~5,000元，通常就是書審申報； 在以 成本考量、追求cp值 為導向的中小企業來說，書審申報是最常見的申報方式) But，這幾年隨著 國稅局大數據AI資料庫 的完整，抽查率越來越高了~~~~ 提醒： 採書審申報並不是代表就高枕無憂， 書審一樣有可能被國稅局調帳!!!! 如果被國稅局抽查到時、一樣要提供合法的單據（例如 發票收據或薪資勞務費等申報資料）供查核   假設 提供不出來....就只能按照國稅局的同業利潤標準 （ 較高的實質稅率 ） 甚至國稅局查得的資料補稅！ 👉重點： 被國稅局抽查到時，公司行號千萬不要急著送帳冊出去，切記要跟自己的事務所或跟專業人士請教為妥! (os： 自己送帳冊出去，要補的稅金可能會比您想像的來得多 哦) 申報書審純益率按不同行業的擴大書面審核標準純益率計算，多介於4%至10%之間；以買賣業為例，一般為6％。 ◎ 參考： 年度營利事業各業擴大書審純益率、所得額及同業利...
Read more »

獨資合夥組織 (行號) ，新增營利所得，線上申報綜合所得稅 教學 (114.5版)

圖片
  獨資合夥組織 ，新增「營利所得」，線上申報綜合所得稅 教學 ： 一、前言： 「獨資、合夥組織之營利事業者，其資本主、合夥人每年度應分配之盈餘，應列入獨資資本主或合夥人個人綜合所得稅之營利所得，課徵綜合所得稅。」 換言之，只要您有開行號、企業社、工程行、工作室，不論您的身份是負責人還是合夥人，都要在五月申報「個人綜合所得稅」前，跟事務所拿「投資人明細及分配盈餘表」，新增一筆「營利所得」； 這筆「營利所得」，必須由您自行申報給國稅局哦~~~~   二、申報流程： 可參考國稅局的影片教學 ： >>請點選影片： 獨 資 合夥新增營利所得線上申報- 操作步驟 https://www.youtube.com/watch?v=wKRQLgEL0bo >>手機報稅操作連結： 綜合所得稅｜手機報稅一般流程教學 https://www.youtube.com/watch?v=wDYUKafvisg&ab_channel=%E8%B2%A1%E6%94%BF%E9%83%A8%E8%B2%A1%E6%94%BF%E8%B3%87%E8%A8%8A%E4%B8%AD%E5%BF%83 >> (113年度)個人綜合所得稅申報開始了!!!_114.5 https://taipei-cpa.blogspot.com/2025/05/1131145.html
Read more »

公司車輛過戶至他人(其他公司或個人)名下的重點分析-114.5

圖片
公司車過戶至個人或其他公司名下的重點分析： 1️⃣ 過戶對象的影響 📌 過戶給直系親屬 vs. 一般人 vs.一般公司(行號) ： ✅ 基本程序相同 ，但需注意 是否涉及贈與問題 （如無對價轉讓，可能構成贈與，須評估是否需申報贈與稅）。 2️⃣ 是否需要開立發票與簽訂買賣合約 📌 公司車輛過戶應視為出售資產 ： ✅ 須開立發票 ，並依交易價格計算 營業稅（5%） 。 ✅ 依交易方式決定是否需簽訂 買賣契約 （若為 贈與，則需贈與契約 ）。 ✅ 應確保交易 金流紀錄 ，以備查核。 3️⃣ 過戶所需資料 📌 必備文件 ： ✅ 車籍登記資料 買賣雙方 國民身分證 正本(或軍人身分證或僑民居留證)(個人名義：委託汽車買賣業以外之他人代辦者，應繳驗雙證件， 請詳閱注意事項； 公司行號名義 ：公司、行號 主管機關核准登記之公文(公司含登記表) 或公司、行號主管機關核發之登記證明書)。 ✅買賣或贈與契約 （視交易類型）。 ✅ 行車執照 。 ✅雙方的 印章 。 ✅ 開立發票 （公司依移轉價格報繳營業稅）。 ✅ 銀行金流證明 （如為「買賣」案件，建議準備 支付紀錄 ）。 以政府單位最新的應備資料為準 ，連結如下 https://www.thb.gov.tw/cp.aspx?n=332 📌 過戶流程： 辦理各項監理業務請至 各區監理所站業務窗口 辦理，部分所站未提供部分服務項目， 前往辦理業務之前，請直接打電話詢問電各該站、分站。 ⚠️ 風險提醒 🔹 交易價格應符合市價，避免低價轉讓引發 贈與稅 或 視同銷售 認定。 🔹 轉讓時，公司需認列 處份 資產損益 (損失或利益) ，可能影響所得稅負擔。 🔹 若車輛仍有貸款， 需先確認是否可變更貸款人或清償後再辦理過戶 。 ✅ 建議 ： 如果金額較大或涉及特殊情況（如低價轉讓、公司長期借給股東使用） ，建議事先諮詢專業會計師或稅務顧問，以降低潛在風險。 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 ...
Read more »

我公司(行號)辦理暫停營業(停業)，是不是就沒別的事情要做了？？營業稅要報嗎？營利事業所得稅結算申報要報嗎？各類所得扣繳、二代健保補充保費要報嗎？114.6

圖片
首先要知道的是....「停業」跟「歇業」是完全不一樣的~👀 👉停業-- 停業最長為 一年； 但 每年都可以辦理「展延停業」 ，「展延停業」沒有次數限制，原則上，可以「展延」幾十次，實務上也有遇過公司停業了二十年還在停業； 如果過幾年後，公司可能會復業 (也就是恢復營業)，就可考慮「停業」。 「停業」不是代表公司就沒事哦~~~就算是「停業」，每年公司還是有以下的事情要做： 1、 展延停業申請 （每年停業屆滿前一個月） 2、年度 營利事業所得稅結算申報 　 （每年５月） 3、 負責人及主要股東資訊申報 　（每年３月、如果是 公司 組織必報） 　 4、各類所得扣繳申報 (每年1月，如果過去一年發放薪資、租金、勞務費之類的費用， 或是有發盈餘給股東，依規定這些支出還是得在1月時申報出去 ) 5、 補充健保費申報  (每年1月，如果有相關資料就要申報) 以上事項，未報遲報或未繳遲繳都會有罰則!👹 👂提醒： 申請停業「當期」的「營業稅」一樣要申報，次期開始才不用 👉歇業-- 也可以說是解散、直接註銷、宣告不玩了～～ 原則上，以後就不能使用這家公司，也不能使用這個統一編號。 再次提醒，營業人申請停業(暫停營業)有三點注意。 第一，申請停業後，無論盈虧，都必須申報當期營業稅： 營業人申請停業的當期營業稅，不論有無實際銷售額，都必須於 次月15日前 ，填具營業稅申報書，並檢附退抵稅款等其他有關文件，向所在地國稅局申報銷售額、應納或溢付營業稅額； 完成當期申報後，下一期開始才可以免除逐期申報營業稅的義務。 第二，後續若經手扣繳項目，仍有義務申報扣繳： 除了營業稅之外，營業人也是法定的扣繳義務人，依據《所得稅法》相關規定，若是 在停業前，甚至停業後仍持續有諸如店面租金、員工薪資等支出 ，相關的扣繳義務也不會改變，不僅須在給付當下扣繳稅款、補充健保費，還必須於相關款項給付隔月繳納已扣繳稅款，並於隔年1月辦理各類所得扣繳憑單申報、補充健保費申報 。 小提醒：一般來說， 如果您是跟商務中心借址登記或是有租實體店面，即使停業了，租金費用一樣要照付哦 第三，停業申請最長一年，不過後續年度申請展延無次數限制： 營業人如果打算暫停營業，首先要留意的是最後一期申報營業稅的義務。 暫停營業和歇業的差別 Q： 公司暫停營業與歇業有何差別？如何進行解散、清算程序？ 暫停營業(停業) 不等於...
Read more »