網友提問：我的企業從事的是文創產業，才成立不到三年，政府有提供什麼補助可以申請嗎?

1月 05, 2024

A：如果貴公司是從事文化創意、數位出版的相關產業，亦可以上文化部的網站，文化部每年都有相關的補助計畫，或文創競賽，可以參考。

原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=528166

本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

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勞務所得(勞務費、稿費、兼職薪資)，如何扣繳稅款及扣取二代健保補充保費？114.5

4月 16, 2024

各位老闆大家好，今天來跟大家聊聊勞務報酬(勞報) 的稅怎麼扣。首先，我們要知道勞務所得分成三大類：執行業務所得、稿費和兼職所得(薪資)--- 1、執行業務所得就是自己當老闆，接案子賺錢。 2、稿費就是寫稿、畫圖、拍照等賺到的錢。 3、兼職薪資所得就是除了正職工作之外，另外接小工賺到的錢，也可以說是兼職薪資。執行業務所得、稿費的稅率是 10% ，兼職所得的稅率是 5% 。 👉稅率 % 不同，所以扣繳的金額也不一樣。 👀什麼是扣繳？？扣繳的意思就是說，當公司付錢給別人當薪水或酬勞時，付的錢達一定金額時，要先幫他們扣一部分的稅金，剩下的錢再給他們； (註：扣完後不是代表就沒事了，公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給國稅局、告知對方，這樣才會完成「扣、繳、填、報、送」的扣繳流程。) 扣繳的標準是，以一般本國人而言，執行業務所得和稿費的扣繳標準是 20,010元，兼職所得的扣繳標準是 88,501元 (民國 114 年度適用) 。也就是說，如果公司付給某人的執行業務所得或稿費達 20,010元，就要幫他扣繳10%的稅金；如果公司付給某人的兼職所得達 88,501元，就要幫他扣繳5%的稅金，小數點以下無條件捨去。 ( 114 年度適用) 除了扣繳所得稅之外，還可能要扣二代健保費。二代健保費的扣繳標準為 20,000元和當年度的基本工資，分別適用於執行業務所得、稿費和兼職所得。也就是說，如果公司付給某人的執行業務所得或稿費達20,000元，就要幫他扣2.11%的二代健保費；如果你付給某人的兼職所得達當年度的基本工資，就要幫他扣2.11%的二代健保費。 ( 114年 1月1日起，每月最低工資為新臺幣（以下同） 28,590元 ) ( 註：同樣的，扣完後不是代表就沒事了，公司要記得在一定時間內去銀行或便利商店繳納；並在一定時間內申報給健保署 ) 不過，如果某人已經參加了職業工會，原則上，對方就不用再扣二代健保費了。最後，要提醒大家，「達」的意思是大於等於，包含這個數字；「超過」的意思是不包含這個字。舉例來說，「達20,000元」的意思就是大於等於20,000元，包含20,000元這個數字；「超過20,000元」的意思就是不包含20,000元...

營利事業所得稅申報方式及介紹-書審、所得額標準、同業淨利、查帳、會計師稅務簽證_113.8

5月 04, 2023

營利事業所得稅 (簡稱營所稅) 申報方式簡介一、營所稅申報方式 1- 書審 ◎書審 ( 不論盈虧，就算帳面上是虧損，至少按照國稅局的頒定標準繳納年度營利事業所得稅；換言之，按照發票金額的一定比率繳稅 ) ：白話：業界最低、至少要繳的稅；也就是說，就算公司帳面上虧損，但為了避免不必要的麻煩，或者是公司的帳就是不想給國稅局看，所以選擇按國稅局要求的最低標準繳稅~ 課稅所得額＝(全年營業收入淨額+非營業收入) x 書審率 👉公司：課稅所得額 x 20%的營利事業所得稅率= 營利事業所得稅 (簡稱營所稅 ) 👉行號：「不用」繳營所稅，不過，課稅所得額全數列做出資人「當年度」的「個人營利所得」，出資人要「自行」併到「個人綜合所得稅」裡申報! ※一般行業： ( 年營收 + 營外收 ) <3,000 萬元，帳證齊備，且帳列純益率低於擴大書審純益率，自願以擴大書審純益率計算所得後申報納稅；稽徵機關原則上以書面審核年度申報資料，如果沒被查到就safe；但如有需要或是被抽查到時，再發文來調帳冊及憑證 ( 抽查率 10%起，依行業別、營業額、地區及各類不同情況而定) ～台灣多數中小企業( 80% 以上 ) 採用書審申報的方式。 (好處是記帳費最便宜，如果您每月的記帳費落在2,000~5,000元，通常就是書審申報；在以成本考量、追求cp值為導向的中小企業來說，書審申報是最常見的申報方式) But，這幾年隨著國稅局大數據AI資料庫的完整，抽查率越來越高了~~~~ 提醒：採書審申報並不是代表就高枕無憂，書審一樣有可能被國稅局調帳!!!! 如果被國稅局抽查到時、一樣要提供合法的單據（例如發票收據或薪資勞務費等申報資料）供查核假設提供不出來....就只能按照國稅局的同業利潤標準（較高的實質稅率）甚至國稅局查得的資料補稅！ 👉重點：被國稅局抽查到時，公司行號千萬不要急著送帳冊出去，切記要跟自己的事務所或跟專業人士請教為妥! (os：自己送帳冊出去，要補的稅金可能會比您想像的來得多哦) 申報書審純益率按不同行業的擴大書面審核標準純益率計算，多介於4%至10%之間；以買賣業為例，一般為6％。 ◎ 參考：年度營利事業各業擴大書審純益率、所得額及同業利...

公司車過戶至個人或其他公司名下的重點分析： 1️⃣ 過戶對象的影響 📌 過戶給直系親屬 vs. 一般人 vs.一般公司(行號) ： ✅ 基本程序相同，但需注意是否涉及贈與問題（如無對價轉讓，可能構成贈與，須評估是否需申報贈與稅）。 2️⃣ 是否需要開立發票與簽訂買賣合約 📌 公司車輛過戶應視為出售資產： ✅ 須開立發票，並依交易價格計算營業稅（5%）。 ✅ 依交易方式決定是否需簽訂買賣契約（若為贈與，則需贈與契約）。 ✅ 應確保交易金流紀錄，以備查核。 3️⃣ 過戶所需資料 📌 必備文件： ✅ 車籍登記資料買賣雙方國民身分證正本(或軍人身分證或僑民居留證)(個人名義：委託汽車買賣業以外之他人代辦者，應繳驗雙證件，請詳閱注意事項；公司行號名義：公司、行號主管機關核准登記之公文(公司含登記表) 或公司、行號主管機關核發之登記證明書)。 ✅買賣或贈與契約（視交易類型）。 ✅ 行車執照。 ✅雙方的印章。 ✅ 開立發票（公司依移轉價格報繳營業稅）。 ✅ 銀行金流證明（如為「買賣」案件，建議準備支付紀錄）。以政府單位最新的應備資料為準，連結如下 https://www.thb.gov.tw/cp.aspx?n=332 📌 過戶流程：辦理各項監理業務請至各區監理所站業務窗口辦理，部分所站未提供部分服務項目，前往辦理業務之前，請直接打電話詢問電各該站、分站。 ⚠️ 風險提醒 🔹 交易價格應符合市價，避免低價轉讓引發贈與稅或視同銷售認定。 🔹 轉讓時，公司需認列處份資產損益 (損失或利益) ，可能影響所得稅負擔。 🔹 若車輛仍有貸款，需先確認是否可變更貸款人或清償後再辦理過戶。 ✅ 建議：如果金額較大或涉及特殊情況（如低價轉讓、公司長期借給股東使用），建議事先諮詢專業會計師或稅務顧問，以降低潛在風險。本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 ...

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