【數位小工具】發票可以扣抵營業稅嗎？進項稅額互動判斷工具（115年）_115.7.8

這張發票，可以扣抵營業稅嗎？

輸入買了什麼，回答幾個問題，立即判斷進項稅額可否扣抵，附法條依據

📅 115年7月更新版 🏢 適用一般稅額計算營業人 🆓 免費使用

不想看說明？直接開工具查：

🔍 快速判斷發票可否扣抵

🧾 這個工具做什麼？

公司拿到一張發票，到底能不能拿去扣抵營業稅？「奶瓶可以嗎？」「員工聚餐呢？」「高鐵票呢？」——這是我們最常被客戶問的一類問題。

這個免費小工具把《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條、第 33 條和相關規定整理成互動問答：輸入品項（或點快選標籤）→ 自動歸類 → 追問關鍵條件（行業相關？出差報告單？拿到什麼憑證？）→ 直接給判定、理由和法條依據。共 17 個分類、50 多條判定路徑，涵蓋餐飲、住宿、車輛、廣告、裝潢、進貨等常見情境。

▸ 一句話記：能不能扣抵，先看「憑證有沒有載明稅額」，再看「是不是供本業使用」，最後排除「交際應酬、酬勞員工」。

📌 進項扣抵三大原則

原則	重點	依據
憑證要載明稅額	三聯式發票、打統編的電子發票才能扣；二聯式、收據不行。例外：員工出差的火車（含高鐵）、客運、船舶、國內線機票票根，可按「票價÷1.05×5%」計算扣抵	營業稅法第 33 條；施行細則第 38 條
要供本業使用	嬰用品店買奶瓶是進貨可扣；貿易公司老闆買給小孩用就是私人消費，不可扣，虛報還會補稅加罰	第 19 條第 1 項第 2 款
交際應酬、酬勞員工排除	招待客戶、送禮＝交際應酬；員工聚餐、尾牙、員工旅遊＝酬勞員工，一律不可扣	第 19 條第 1 項第 3、4 款

🚗 常見情境速查

情境	判定	說明
開會、教育訓練的便當茶點	✅ 可扣	供本業使用，保留會議紀錄佐證
員工聚餐、尾牙春酒	❌ 不可	酬勞員工（第 19 條第 1 項第 4 款）
員工出差住宿（有出差報告單）	✅ 可扣	出差膳食費除外；記得留佐證
出差高鐵票	✅ 可扣	票價÷1.05×5%，填 401「載有稅額之其他憑證」
買九人座以下自用小客車	❌ 原則不可	但之後的油錢、維修費可以扣
FB／Google 廣告費（企業帳戶）	❌ 原則不可	境外平台通常不開統一發票給公司行號； 另有扣繳義務，詳下方注意事項
會計師、律師事務所服務費	❌ 無進項	執行業務者開收據非發票；給付要辦 10% 扣繳
個人房東的辦公室租金	❌ 無進項	沒有發票；租金逾 2 萬要辦扣繳與二代健保

以上為一般情形摘要，實際個案請用工具逐步判斷，或洽詢會計師、國稅局。

⚠️ 特別注意：境外平台（Meta、Google、Adobe 等）的費用

有提供統編的企業帳戶，境外平台原則上不會開立統一發票，所以沒有進項可扣；而且給付境外平台屬我國來源所得，公司應於給付後 10 日內辦理扣繳並申報（以 Meta 為例，經專案核准之實質扣繳率目前約 3%，各平台核定不同且會調整）。扣繳漏辦會被補稅加罰——這部分規定較複雜，請以國稅局最新規定為準，建議先諮詢會計師再處理。

🖥️ 線上工具（免下載、手機也能用）

直接在下方操作，或點按鈕開新視窗使用：

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本文與工具依營業稅法一般規定整理，僅供參考，不構成專業會計、稅務或法律建議；判定結果請以國稅局認定為準，個案請諮詢會計師。本所對使用本工具產生之任何損失概不負責。