A： 音樂表演要考量是否有售票、是否臨時性活動、是否有符合文化藝術獎助條例第2條，營業稅跟娛樂稅都要考量，如果有請國外表演團體來台的話還有工作證的問題....可能要詳述情況才能給予進一步的建議。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=340212 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

 【年底稅務小提醒】 貴司若有以下情事，請主動告知&提供資料給事務所，以免漏報漏繳~ 1、銷售貨物、出售固定資產(如房屋、機車、轎車、貨車等)，要記得開立銷貨發票。 2、有關進貨折讓及退出，銷貨退回及折讓單據，請予當期交付給敝事務所 3、獲得政府補助收入/保險理賠收入/其他收入請告知 4、若獲配股利收入、公司(行號)名義投資買賣股票(金融商品)請告知 5、當年度若有存款利息收入，請告知 6、以公司名義向銀行借款…請告知餘額。 7、若有海外所得、非現金捐贈、投資非上市櫃交易所得、保險收入等情形，請告知。 其他更詳細的提醒事項，請點選連結中的檔案查閱 https://drive.google.com/drive/folders/1l1b_9P3_e7ArijmS-pRQFzInZUiwT4_p?usp=sharing 期望2024年的到來，一切平安順心！  請點擊加我們為好友~ https://lin.ee/FLpIvzu 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

A： 依題意所述，貴公司的帳可能是兩套帳，稅務帳(外帳)跟財務帳(內帳)是分開的，也就是給國稅局、給外人看的帳務與公司實際營運結果是不同的。 所以要整帳的第一步，建議是回歸內帳，內外合一，確認了解公司實際的資產、負債及股東權益的金額為何，跟外帳差異差多少，差異分析，找出差異的原因，試著調整。 後續建議可以請會計師整帳，或者聘請有經驗的會計人員來自行記帳。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=529855  本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

A： 您好!若是想要自行處理成立公司流程的話，可以在公司成立後，報第一次營業稅之前，即可找合適的會計師事務所配合； 若是請會計師事務所成立公司，那麼在成立前就必須先找好會計師事務所，成立後即可銜接後續事務。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=531282 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

A： 要看業主對於稅法、公司法等相關法令的熟悉程度。 畢竟台灣的法令多如牛毛，一不留意可能就會誤觸法令、得不償失。 或者業主本身即使懂得法令、也懂得申報，可是却要花費不少時間來處理，不如把記帳的瑣事委外記帳，把自己的重心放在事業上，或許更有效率。 以上，供參考。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=340186 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

A： 只要跟營業有關或是因業務之實際需要所產生的費用，有開發票、登打公司的統一編號，就可以報營業稅。 通常去醫院看診跟公司營運較無關連，所以就不行報營業稅。 由於金額不大，大都在申報時會扣抵下去，只是一但被國稅局查帳到時，就有可能被剔除補稅甚至罰款! 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=528412 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

A： 您好!一般營業額不高的新創公司，可視自身需求決定是否需要會計師簽證， 會計師簽證好處: 1.交際費限額提高、 2.降低被查帳的風險、 3.盈虧可互抵， 4.或是您有跟銀行大額借款等需求，提出經過會計師簽證的報表，會比較有說服力，謝謝。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=531288 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

 📢配合物價指數（CPI）調整，一張圖告訴您113年遺贈稅新標準！ ⭐ 遺產稅及贈與稅免稅額及課稅級距部分，113年適用的CPI較上次調整均未達調整標準，維持不變；至於遺產稅不計入遺產總額及各項扣除額，113年適用的CPI較上次調整（103年）上漲12.18%，已達調整標準（10%），按上漲程度調整如下圖，113年發生的繼承或贈與案件適用！ 參考： 公告113年發生繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

A： 原則上要看貴公司想要做的帳務處理精細度如何？ 如果貴公司只是想要請事務所代為申報營業稅、營所稅、擴大書審申報的話，費用當然就很低，一個月1500、2000元都有可能，但是這種做出來的帳務，原則上就不能清楚表達公司的營運情況。 但如果是想要清楚知道公司整理的財務狀況、盈餘表現、分析進銷貨...，或者是想要及時知道財務資訊以供管理階層參考，那就是直接聘請一名會計，有經驗的至少也要三萬、四萬元/月起跳。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=530454 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

外國公司在台設立分公司、 辦事處 或子公司的流程不同，也跟一般本國公司的設立流程不一樣； 外國公司在台「分公司」： 「分公司」是什麼？ 顧名思義就是「外國總公司」在台灣設立的 分支機構 ，「分公司」並沒有獨立的法人個體， 不具法人資格 。 依台灣公司法規定， 外 國公司依據其本國法律組織設立登記營業者，其若擬在中華民國境內營業時，應向我國政府辦理設立 在臺分公司登記 後，始得在中華民國境內營業、才能開發票給客人；申請登記須 專撥其在中華民國境內營業所用之資金供在臺分公司營運 使用，並應受目的事業主管機關對其所營事業最低資本額規定之限制  所以，如果成立的是「分公司」，較「辦事處」的流程，還要另外增加至少一道程序-- 資金驗證 (當然還有多出其他程序) 。 *「分公司」在經濟部的顯示資料如下： 但，不論是要成立分公司、子公司或是辦事處，如果股東背景有 陸資或港澳資  ，申請難度會提高不少；尤其是陸資背景，可能補件就要補很久很久了~~~~   一、「分公司」設立流程： 1、總公司文件的驗證 2、​分公司名稱及營業項目的預查 3、許可證明文件申請 4、在台設立分公司、投資許可與審定 5、開籌備處帳戶：(事務所無法代辦) 負責人 如果是外國人，一定要來台灣(現在無法代辦，洗錢防制抓很嚴)，而且要先到 內政部移民署 申請 外國人的統一證號 (大約一小時可辦好)，之後再去 銀行 辦理籌備處帳戶的開立 (請預計半天的時間) 6、匯入境內營運資金並結匯： (事務所無法代辦) 等公司籌備處開完之後，再將營運資金(不能亂匯金額，要依照步驟4時申請的匯入金額匯入，建議至少新台幣50萬元)，由 國外總公司 匯入該籌備處帳戶(匯款性質請註明 310僑外資股東投資 )； 等匯入股款過後幾天，再回銀行申請 存款餘額證明 ，證明匯入的股款未動用~ 7、由「會計師」出具資本額簽證報告： 非陸資背景，原則上是不用請會計師做資本簽證；只需提供 營運資金之匯入匯款通知書、買匯水單影本、存摺影本、匯入股款隔幾天申請的存款餘額證明 8、資金審定及補正： 資金匯入後30日內，要向經濟部商業發展署申請 「補正」，證明步驟4申請的營運資金確實匯入。 「經濟部商業發展署」審查資金沒問題、沒有其他要補件，就會核發正式的核准函。 9、​跟「國稅局」申請稅籍登記 10、公司負責人去開戶銀行，辦理公司籌備處帳戶轉正 11、

外國公司在台設立「辦事處」、 分公司或子公司的流程不同，也跟一般本國公司的設立流程不一樣； 外國公司在台「辦事處」： 「辦事處」跟「分公司」一樣，屬於外國總公司在台的 分支機構 ，並 無獨立的法人人格 ； but，與「分公司」不同的是，「辦事處」很多業務都不能做，能做的只有「代表本公司於中華民國境內 簽訂契約、報價、議價、投標及採購 行為」 簡單來說， 「分公司」可以開發票；「辦事處」不能開發票。 *「辦事處」在經濟部的顯示資料如下： 換言之，「辦事處」在台灣不能從事營業行為，只能代替外國總公司從事業務推廣及代為簽約 (例如服務契約)，不能開發票給客人 ； 故其設立的流程相對於設立「子公司」或是「分公司」來說， 程序簡化 許多； 至於 「分公司」 是什麼 呢？ 外國公司依據其本國法律組織設立登記營業者，其若擬在中華民國境內營業時，應向我國政府辦理設立 在臺分公司登記 後，始得在中華民國境內營業、才能開發票給客人；申請登記須 專撥其在中華民國境內營業所用之資金供在臺分公司營運 使用，並應受目的事業主管機關對其所營事業最低資本額規定之限制 (所以如果成立的是分公司，還要另外多一道程序-- 資金驗證 )。 *「分公司」在經濟部的顯示資料如下： 但，不論是要成立分公司、子公司或是辦事處，如果股東背景有 陸資或港澳資 ，申請難度會提高不少；尤其是陸資背景，可能補件就要補很久很久了~~~~   一、「辦事處」設立流程： 1、總公司文件的驗證 2、總公司認許、辦事處報備： 辦事處的主管機關為「經濟部商業發展署」 3、稅籍登記-國稅局： 即使不能開發票，一樣要去辦理稅籍登記，辦事處一樣要辦理「營利事業所得稅結算申報」(原則) 4、其他事項： 例如勞健保局的投保設立 二、「辦事處」設立應備文件及費用(一般外商)： 1、辦事處中文名稱 ： 建議提供3~5個查名，例如 賽普勒斯商 甲乙丙有限公司 在臺辦事處 2、總公司執照 影本、中譯本 (即法人資格證明) 3、總公司章程 影本、中譯本 4、總公司投資組織架構圖、董監事名單 影本、中譯本： 需要清楚標明背後股東的投資比例、股東的國別 (並附相關股東的身份資料證明文件)；總公司背後的股東如為法人，請再提供該法人最終受益人(也就是自然人，一層一層的往上追)。 5、 在台代表人的身分證明文件 影本： 台灣人為身份證正反面影本；外國人為護照影

A：如有轉租攤位與他人，屬營業行為，應依規定設立營業登記並開立統一發票與承租人。 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=528429 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

  〔重要訊息〕 自 2023 年 6 月 1 日起 根據財政部臺北國稅局 2022 年 12 月的公告， Meta( 即臉書 FB) 已向其顧客蒐集營利事業統一編號（統一編號），以判定顧客是否為台灣國內個人或企業實體和組織。 若您是出於商業目的或是為團體／組織購買廣告，請輸入正確的統一編號。 若您輸入統一編號 ，應依《營業稅法》第 36 條規定申報並繳納營業稅 5%( 即內含 ) ，並 依 《所得稅法》第 88 條 和 第 92 條 規定申報扣繳稅款，以避免因違規而遭稅務機關懲處。 若您擁有統一編號，請在廣告帳號設定中提供統一編號。 若您未提供統一編號 ， Meta ( 即臉書 FB) 將認為您是出於非商業目的購買廣告的台灣國內個人。 自 2023 年 6 月 1 日起 ，如果您提供給我們的「購買人」地址位於台灣， Meta ( 即臉書 FB) 會外加 5% 的營業稅（即外加 5% 稅金） ，並計入您購買廣告的費用中，同時向您開立電子統一發票（ eGUI ）。 請參閱關於台灣增值稅（VAT ）以瞭解詳情 。 延伸閱讀： 試著用公司稅的角度說明一下Meta廣告政策更新的影響： 摘錄： A. 如果公司本身已有繳納6%扣繳稅款者 ，本次異動對公司沒有影響，但 要記得去企業管理後台輸入統編，以免被認定為非營業人，額外多增加5%的營業稅。 B. 如果公司本身沒有繳納6%扣繳稅款者，本次更新要評估一下是否要輸入統編，若不輸入統編、帳單會額外多5%營業稅。 輸入統編後雖然省了5%，但有後續被通報查核是否有扣繳稅款的風險。 (但不代表不輸入後續就追查不到喔) C. 如果公司本身沒有在臉書下廣告，本次Meta廣告政策的更新，對貴公司沒有影響，可忽略不計 。 註：如果貴公司 有投放臉書廣告 ，但以 「個人」名義 投放，選擇不辦理公司的扣繳申報，還是有可能會 被國稅局 注意到並補稅裁罰。 參考資料來源： https://tanukicpb.com/ 、 https://www.facebook.com/eric.cpa.notes 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本

財政部臺北國稅局表示，時序進入11月民眾善用年度免稅額辦理贈與財產之旺季即將來臨，遺產及贈與稅法施行細則第19條規定，不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅得自贈與總額中扣除。但是值得注意的是贈與不動產所應繳納之「土地增值稅及契稅」由誰繳，贈與稅計算大不同。 該局說明，贈與土地繳納之土地增值稅及贈與房屋繳納之契稅，納稅義務人為受贈人，如由受贈人自行繳納，可自贈與總額中扣除，將可繳納較少的贈與稅。惟如係由贈與人出資代為繳納，依遺產及贈與稅法第5條第1款規定，應以贈與論，應併入贈與總額中計算，再依遺產及贈與稅法施行細則第19條規定自贈與總額中扣除，則相對於由受贈人繳納，贈與人需繳較多贈與稅。 該局舉例說明，母親甲君於112年度贈與房地給女兒乙君，贈與土地公告現值及房屋評定現值計1,200萬元，即贈與總額為1,200萬元，乙君應繳納土地增值稅200萬元及契稅12萬元共212萬元。土地增值稅及契稅若由乙君自行繳納，則贈與總額除免稅額244萬元外，可再扣除該稅捐212萬元，則贈與稅額74.4萬元〔(1200萬－244萬－212萬)x10%〕；若由甲君出資代為繳納，則依遺產及贈與稅法第5條第1款規定，該稅捐212萬元應以贈與論計入贈與總額再予同額扣除，則應繳納贈與稅額95.6萬元｛〔(1200萬+212萬)－244萬－212萬〕x10%｝。 該局呼籲，規劃贈與房地給子女，應留意土地增值稅及契稅實際上係由何人繳納，計算出之贈與稅大不同。如仍有疑問，可撥打免費服務電話0800-000-321，該局將竭誠為您服務。 https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/41ae3594197f4f69b47753ce08188516?cntId=77be309b3659424ba370eba5c2321a95

如果有股東希望以【技術出資】，簡單說明如下： 1、關於「技術」的價值須找專業機構或人員進行「鑑價」，並出具鑑價報告書；會計師看到鑑價報告後，才能做會計師資本額簽證報告書 2、一旦採用「非現金」出資，無論是「技術」出資還是「勞務」出資，如果出資人是個人，都有可能會被當成「出資人」當年度的「個人綜合所得」，按照適用的綜所稅稅率(5%~40%)進行課稅 (股東沒有實際現金出資，卻得到股份，因此實務上認為屬於出資者的勞務收入； 或許可以申請租稅抵減、爭取30%的成本率優惠，但那要先主動申請、也不一定會被主管機關核准、而且另外的70%一樣要課稅) 法令： 個人以專門技術作價投資之財產交易所得計算規定 3、因技術出資所需要評估的面向增加，相對的，會計師簽證服務費用將會提高，所需的資料(包含簽名文件)也會增加。 小結： 用技術或勞務出資，一定要把可能產生的綜合所得稅考慮進去，不然用「現金」出資相對單純許多 或許可以考慮用無面額股、分兩階段的形式操作，設立登記完成之後、辦理變更登記 舉個簡單的例子： 1、設立階段，規劃10萬元現金取得10萬股 2、設立完成、取得統編後，隨即辦理變更登記 (讓技術人員入股)，規劃1,000元現金取得10萬股 實務上還要考慮各種情況（例如會不會涉及贈與），不過或許這樣會比非現金出資來的單純許多。 供參考 延伸閱讀： 技術股風險大 繳稅還會吃官司 摘錄： 第一，技術價值難以 衡量： 技術出資最先產生的問題是，你的技術究竟值多少價值？這不是你一個人說了算，為了要順利通過公司登記，公司可能需要找第三方機構出一份評價報告，這是一筆開銷，而且評價的結果不見得與你的期待相符。 第二，可能要先繳一筆所得稅： 真的用技術入股，你要思考可能的稅務問題。 在現行稅法規定下，技術入股的股東所取得的股票如果超過技術成本，多出來的部分就會被當作是所得，要算入股東取得股票當年度的財產交易所得中申報所得稅。 如果技術入股的股東是個人，那需要繳交個人綜合所得稅，目前稅率為5％～40％； 如果技術入股的股東是公司，會需要繳交營利事業所得稅，目前稅率為20％。 結果會變成，公司還沒起步甚至還在燒錢虧損時，技術股東就必須先繳一筆所得稅。 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發

A: 1、現在坊間很多教人記帳報稅的課程，網路上亦有免費的會計軟體供使用，如果您的公司帳務單純、憑證也不多、業務也不多的情況下，是可以考慮自行記帳報稅，例如營業稅申報自己報，營利事業所得稅再找專業人士代為申報。 2、會計師跟記帳士孰為專業，其實是見仁見智，有些記帳幾十年經驗的記帳士，專業程度不一定比會計師來得差，當然如果以價格為考量，一般是記帳士較為平價。 3、即使以價格考量，也不建議找外面連證照都沒有的人來記帳，公司所涉及到的稅法百百種，如果不小心觸法，不但有補稅的風險，更有可能涉及到其他法令的違犯(例如民法或刑法)，不可不知！ 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=531007 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

A：您好，其實是看您對帳務的要求到什麼程度，一般來說，公司規模小，請一位專職的會計人員來記內外帳，是一筆不小的費用，所以通常會請記帳士、會計師來協助帳務的處理，但是這就面臨一種情況，是要只記外帳、還是內外帳都做。 通常在成本考量下，公司規模小，委外記帳都是只記外帳為主，等到公司規模慢慢起來的時候，再考慮內外帳一起做 原文出處：https://accounting.sme.gov.tw/run.php?name=forum&file=post&p=531105 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

在 開發票給消費者也就是客人 時，發票的類別一定要正確選擇，有分成 「應稅」、「免稅」、「零稅率」 三個類別： 一、應稅：5%營業稅稅率 ，大多數在「中華民國境內」銷售貨物或勞務，都是勾「應稅」； 如果不知道要勾哪個，建議勾這個   (OS：如果多繳稅，還可以申請退還；但少繳稅就有罰則的可能) 二、零稅率： 銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零，由於銷項稅額為零，如有溢付稅額，得在退稅限額內由主管稽徵機關查明後退還。 (OS：通常有外銷貨物或勞務時才適用) 三、免稅： 銷售貨物或勞務在銷售階段時免徵營業稅，但進項稅額不能扣抵或退還。 有些公司行號不懂法令就勾這個，容易被處罰哦，因為並不是所有的商品適用 (OS：例如您有銷貨 未經加工 的農產品，可勾免稅) 延伸閱讀： 營業稅減免規定 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

要怎麼看懂每期申報的營業稅申報書？ 「營業稅」又稱為「消費稅」，是當營業人(通常指的是「公司行號)賣東西或勞務給「消費者」時，國稅局會從中課徵的一種稅捐； 雖然名為「營業稅」，但 實際上真正負擔的是買東西的消費者 ，因為要繳納給國稅局的「營業稅金」已經包含在出售商品或勞務的售價裡面了； 等於「營業人」把東西或勞務賣給「消費者」時， 代替「國稅局」收 取這筆營業稅，等到每兩個月(一期)申報營業稅時，再 代替「消費者」 將這筆錢 繳 納給「國稅局」。   （加值型及非加值型營業稅法第32條第2項) 使用統一發票之營業人，除加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）另有規定外， 不論有無銷售額，仍應以每2個月為1期，於次期開始15日內 ，填具規定格式申報書並檢附相關文件， 向稽徵機關 辦理營業稅申報 ，逾期申報者，將依法加徵滯報金或怠報金。 簡單來說，3月1日～3月15日內要申報1月~2月的進銷項發票資料，5月1日~5月15日內要申報3月~4月的進銷項發票資料， 就算都為零，一樣要申報 ；依此類推。 再次提醒： 單月的1日~15日，要申報前兩個月的進銷項情況給國稅局；如果要繳營業稅，也是這段時間內要繳納。 每當該期的營業稅申報完成之後(目前九成以上的案件都是網路申報上傳），就會取得國稅局章的營業稅申報書，也就是俗稱的401表，如下圖： 我們用圖像化的方式，來簡單說明上圖(401表)的意義： １、紅框區域： 代表的是 「銷項」 ，開出去的金額； 換言之，就是貴公司開立發票給消費者的部分 ，也就是本期的營業額  (俗稱收入)。  這個營業額會依銷項發票的種類及其未稅營業稅、稅金等分別列示。​ 延伸閱讀： 應稅、零稅率、免稅的差別 2、藍框區域： 代表的是 「進項」 ，拿回來的金額； 換言之，就是貴公司付錢給廠商、支付費用，而取得 可扣抵發票 的部分。 但是，並不是所有拿回來的發票都可以抵哦，有些像是餐費、家庭開支、交際費、員工福利、老闆個人消費等費用，以及收據類別的單據，都不會列在裡面。 延伸閱讀： 列舉常見可扣抵營業稅之進項憑證-113版 3、綠框區域： 代表的是 有沒有「要繳稅」、有沒有「留抵稅額」、有沒有「退稅」 ； 也就是說，按照 紅框區域 、 藍框區域 及 上期留抵的數字 來計算，最後求出來的結果就會呈現在這一個區域。 主要的目的在於：告知您在這期的營業稅申報中，

Q :能否申請免開發票？ 若是營業額每月低於 20萬元的「行號」，理論上，可向國稅局提出「免用統一發票」的小規模營業人申請； 但是， 一般來說，要有實際店面的「行號」才能申請；「公司」一概不行申請。 再次強調： 「公司」 ： 無法申請「免用發票」( 不符合小規模營業人資格 ) 「行號」： 有機會，但條件限制多多；主要還是以當地的國稅局判斷而定，國稅局收到申請後，會考量實際情形，判斷是否為小規模營業人。 這時候通常要提出每月營業額小於20萬元的證明，例如：每個月交易的存摺 (個人或行號的存摺都要)，證明交易金額確實未達每月20萬元。 Q:請問是怎麼判斷免用發票呢？ 原則上，以雙北市而言， 免用發票的基本資格： 1、必須是 「行號」 組織，「公司」一定不行 2、一樓實體店面、且營業項目為零售業  ： 如果是電商、網拍業者，登記在自己住家，或許也可以，但一樣要送審，不過這幾年核准的機率不高 3 、月營業額未達20萬： 稅務員會要求看金流，例如銀行存摺明細、核准後每月還會要求提供帳冊 4、行業特性要符合小規模： 例如小吃店 、美容美甲 或者是傳統認為苦哈哈的行業 5、營業場所面積不可太大： 坪數不能太大，例如室內5~10坪空間差不多 6、資本額不可設立太高： 有些會登記資本額5萬元 7、 同一營業地址不可同時有使用統一發票的公司行號或是大店鋪： 如果辦公空間無法明確區隔，核准機率也不高 8、不能登記在商務中心 9、稅務員會去現場審查： 前面講這麼多，其實最主要就是稅務員會不會核准， 稅務員同意了，才能成為小規模營業人! 以上的要件符合越多越好，不然很難通過免用發票的申請 (雙北市而言) 至於「網拍」業者、登記在自己住家，能不能申請免用發票，這很難說，而且還有其他稅務問題要考量。 可參考以下文章 網路拍賣？經營網拍、代購前要規劃的6件事 登記在自己家(自宅、自用住宅)會有哪些稅金或費用或可能的風險？ Q:那怎麼知道我營業額多少的呢？另外我的發票感覺一個月不到十張🤣 如果您還沒有營業，稅務員會去現場核定，通常會按照當地行情及行業別來判斷是否能免開發票 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對

公司設立後，資本額是不是就可以領走？   不能借資本（俗稱假資本、資本不實），開公司就是要用自己的錢，以免受罰! 公司法 第九條（不實登記之撤銷與處罰）公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者，公司負責人各處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。 再三提醒： 1、 主管機關會有6-8個月的隨機查閱期 ； 錢存進公司後，就是公司的錢，不是個人的錢，不能隨意領走 ，要有憑證，要有資料佐證。 只是是出去的錢，都要證明是公司的營業用途。 (note：最近才聽過查10幾年前驗資後把資金轉出的案子~~) 2、以現在大數據查核的機制，再加上 主管機關要求銀行、會計師或相關單位通報洗錢 ，以前沒被查到、不代表現在就不會被查到!! 3、如果放個幾天就領出來，馬上就會列入主管機關重點查核的對象 4、新成立的公司，最容易被查 5、不要以為資本額小就沒事，就有案例是不到資本額10萬元被查的，所以 資本額小也會出事  6、分次領可不可以？ 如果無法具體說明資金用途，被查到的機率就會變高，不建議動用股款 ( 就算分次領出，也只是降低可能查核的機率一點點.........，搞不好也不會降低多少機率，但被查到時就很難說明) 7、跟別人借錢開公司可不可以？ 延伸閱讀： 淺談公司資本不實問題 以個人借錢來增資，等驗資完後然後由公司直接返還該借款? =>可能違反公司法第9條之規定：登記後將股款將股款發還股東，或任由股東收回。 a、並不是指股東所繳的股款中，不得有借入的款項，但需要注意： 增資後不得將股款發還股東或任由股東收回。 b、能否用公司為主體向金融機構借錢，然後增資公司？ => 公司的存款，非屬股東的資金，當然不能拿來增資。 c、能否拿公司上期的獲利來增資? => 公司的盈餘，未合法分配回股東前，非屬股東的資金，當然不能拿來增資。 8、除非真的很急著要用到股款，不然我們一般是建議，要 等到公司成立後，股款才能動用； 而且 要動用一定要有確實的憑證 ，例如發放公司員工的薪資(要報扣繳憑單) 、支付廠商貨款(要有發票或收據) ；金流憑證合約越完整越好 結論： 夜路走多就是怕遇到鬼，闖紅燈沒被查到不代表就合法、只代表您的運氣好!! 走正路才是企業長久經營的不敗之道! 本文所提供

公司設立完成之後，就可以將公司籌備階段的銀行帳戶，轉為正式的銀行帳戶了，那麼要什麼時候才能轉正、要準備哪些資料呢？ 建議負責人先致電給開戶的銀行、確認要準備哪些資料，原則上大多都是 負責人本人，攜帶公司設立的核准函、設立登記表正本、公司章程、公司大小章、身分證及第二證件， 就可以辦理。 但有些銀行會要求 「國稅局公文」 ，這就要等個1~2周、國稅局寄發公文後才能辦理； 也有些銀行更謹慎，要求公司在國稅局的營業狀態改為「營業中」，才能轉正式帳戶； 如果在國稅局網站上查詢的結果是「非營業中」，甚至沒有查到貴司的登記資料，代表稅務員可能還在建檔中、或者是要 等到貴司負責人去國稅局簽名 、才能完成稅籍登記哦 所以建議您先致電給開戶銀行確認應備資料，以免白跑一趟~ 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。 任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利 （不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。

  個人仲介房地買賣取得之佣金收入，應據實申報繳納綜合所得稅 財政部臺北國稅局表示， 個人提供勞務，居間仲介買賣不動產，獲取之佣金收入或酬勞， 核屬所得稅法第14條第1項第2類規定之 執行業務所得 ，應據實報繳當年度綜合所得稅。 該局說明，房地買賣透過個人仲介成交者，依一般交易習慣，買賣雙方或一方會按買賣價格的一定比例計算佣金給付介紹人，取得該項佣金收入之個人， 如未能提示相關成本費用證明文件核實減除，可依財政部發布執行業務費用標準(一般經紀人)20%，按佣金收入之20%計算必要費用，以佣金收入減除必要費用後之餘額為所得額，併計當年度綜合所得總額申報繳納所得稅。  該局舉例，甲君欲出售名下不動產，乙君獲悉後居間仲介丙君以新臺幣(下同)2,000萬元價格購買及協助甲君辦理相關簽約事宜，嗣後乙君於110年取得甲君給付之報酬60萬元，因乙君未能舉證相關費用，且不知如何申報所得，經向該局洽詢遂依財政部發布之一般經紀人費用標準，按佣金收入之20%計算其必要費用後，申報110年度執行業務所得為48萬元〔60萬元x（1-20%)〕，併同其綜合所得稅各類所得申報納稅。 該局特別呼籲，納稅義務人居間介紹他人買賣房地所取得之收入，核屬佣金屬執行業務收入性質，請納稅義務人注意所得稅法相關規定，若有申報問題亦可向轄區國稅局分局、稽徵所洽詢，以免漏報該項所得，經查獲除依法調整補稅外，並依規定裁處罰鍰。 （聯絡人：法務組陳股長；電話23113711分機2071） （政風宣導「165」反詐騙專線或查詢電話「110」）

  工商憑證有哪些用途？   大家都知道在過去的政府單位全部都是人工作業，但隨科技的進步，政府部門也漸漸的進入使用電腦，導入電子化服務為民眾辦理許多業務 ( 後面會說明 ) ；為了在網路上能夠識別公司的身分，就要透過工商憑證。 因此，對於公司而言，可說是企業在電子化時代申辦各項政府業務的好幫手！ 本文整理最常使用的工商憑證用途，讓您了解這代表公司的晶片卡，到底在實務上可以用那些地方，幫公司省下寶貴的作業時間。 根據經濟部工商憑證管理中心的說明，工商憑證IC卡是公司、分公司、有限合夥或商業用來作為網路上身分驗證用，並提供安全認證服務，以保障使用者權益： *可以鑑別及確認使用者的身分，防止發生網路冒名的行為，保障當事人的權益。 *避免當事人否認進行網路交易的事實。 *確保資料在網路傳輸過程中內容不外流。 *避免往來、交易資料在網路傳輸中被偽造竄改。 經濟部懶人包 ：如何申請與啟用工商憑證 ( 請參閱 :   https://www.moeasmea.gov.tw/files/7086/34B69A9F-D9BA-4A9C-B1FF-98419C983991 ) ( 一 ) 工商憑證申請連結： https://moeaca.nat.gov.tw/ 公司或行號設立登記完成後，可以申請工商憑證。 初次申請必須要支付 420 的製卡費 ，同時寄送紙本的申請書，並且蓋上公司的印鑑，寄至當時申請設立公司時的主管機關，申請之後大約經過 14 個工作天，就會拿到一張小小的 IC 卡版，長得很像健保卡。 若是委託我們辦理設立登記會協助您併案申請、線上繳費，您只要等待工商憑證寄到貴公司。 ( 二 ) 拿到工商憑證後請先開卡 準備好讀卡機，並依照作業系統下載並安裝必要軟體元件： Windows 作業系統用戶，請下載 HiCOS 卡片管理工具：點選「 HiCOS 卡片管理工具」進行下載與安裝。 Mac 作業系統用戶，請下載跨平台網頁元件：點選「跨平台讀卡元件」進行下載與安裝。 開卡流程請參閱 : https://moeaca.nat.gov.tw/document/OpencardOperation.pdf     工商憑證常見使用場景與用途 目前以中小企業而言，最常用的情形如下：