轉載：FACEBOOK廣告報稅教學 |5步驟輕鬆搞定

5月 17, 2023

文章出處：https://tanukicpb.com/

本所的友所詠雋稅務記帳士事務所，桃園新竹一帶的記帳報稅、工商登記，請跟對方聯繫

NOTE：
以下分享相關的線上文章，可自行參閱

--->這兩篇友所撰寫的文章，都有寫到國稅局線上申報的流程，可以點進去參考

Facebook 臉書廣告該如何申報？

Facebook 臉書廣告扣繳教學 – 網路申報及繳稅方式（6%刷卡支付者適用)

NOTE：

可以由公司自行申報，申報後將資料交給事務所作帳；

也可以委託事務所代辦，事務所代辦通常會酌收服務費，一次1,000~3,000元不等。(依申報筆數而定)

「在公司粉專臉書上投放廣告，那要怎麼把這筆開銷，變成公司的費用報進去當作公司的營運成本，或是當作費用？」

也曾經有遇過有客戶問：「只是刷卡的話，這樣真的會被國稅局請去喝咖啡嗎？」

站在公司長久經營的立場，建議如下：公司與其擔心會不會被請去喝咖啡，還不如先瞭解該如何處理所碰到的稅務問題，直接準備該有資料來得實際。

因為節稅的第一步，就是要避免公司受到無緣無故被處罰，因此要先瞭解稅務地雷，才能降低經營企業的稅務成本與風險。

以下5步驟輕鬆搞定臉書報帳、報稅事！

步驟一、請先確認公司是直客還是非直客？

舉例：106年1月1日以後，投放100元臉書廣告費:

類別	臉書直客(月結制)	非直客(刷卡付款)
給Facebook金額	100-(100*6%)=94元	100元
檢付文件	填寫營利事業所得稅扣繳憑單(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用)，幫臉書代扣稅款6元，申報給台灣國稅局扣繳憑單之第二聯，備查聯給臉書，以證明已扣繳該稅款。	刷卡支付100元的同時，必須依據支付金額自行倒推應扣繳6%的金額: 100÷(100%-6%)*6%=6元，填寫營利事業所得稅扣繳憑單(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用)幫臉書代扣稅款6元。
廣告費列之金額	可列帳「廣告費」金額:100元	可列帳”廣告費”金額:100+6=106元。

步驟二、取得臉書廣告收據-注意扣繳時間

由扣繳義務人於給付時扣繳稅款，並於代扣稅款之日起十日內繳清稅款、申報、開立扣繳憑單。所以，當我們公司在臉書投放廣告之後的第二步，就是要取得公司投放FB廣告收據。

步驟三：臉書廣告費怎麼計算應繳納稅額？

如信用卡支付1,000元，扣繳稅額=1.000÷(100%-6%)*6%=64元。

NOTE：也可以用臉書扣繳計算機計算，連結如下

臉書扣繳計算機

步驟四：臉書廣告怎麼繳稅？

(一)注意事項：

由於公司投放廣告的時間不定，且若為刷卡的非直客，因此請公司負責投放的人員或刷卡同仁一定要留意時限，要在付款的10日內繳納扣繳稅，並到國稅局遞送申報書才算完成扣繳申報工作。

Q1：繳款書怎麼填？

臉書申請之境內淨利率30%、利潤貢獻度100%。
講的簡單一點就是：當公司投放廣告時，身為扣繳義務人的公司必須代扣稅款。

Q2：要扣多少錢？怎麼算？

如信用卡支付1,000元，扣繳稅額=1.000÷(100%-6%)*6%=64元。

簡單的講公司投臉書廣告，因為是倒推的方式計算稅金（臉書要台灣公司自行吸收稅款....），所以公司等於要額外支付約 6.4 %的稅款。

Q3：公司怎麼把臉書扣繳率由20%變為6%？

取得 [FB的核准公文]

(二)營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（自行繳納）

(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用）—353

網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW144W45

申報臉書廣告專用的353繳款書，公司如有投放FB廣告要記得填寫

(三)到超商去繳費完成繳款單：

把上面網址裡產生的PDF檔列印出來，去超商繳費

貼心提醒：

一般而言，建議公司可多利用網路繳稅服務進行繳稅（但要記得保存繳稅紀錄，例如截圖），

但對扣繳申報而言因國稅局會透過金流－信用卡簽單等方式，或最近很流行的新電支條例，
雖然可利用網際網路進行繳稅，但仍建議透過超商繳稅後，並保留紙本單據作為證明較佳。
畢竟稅法是「憑證主義」，有憑證才能有聲音唷！

步驟五：到國稅局完成申報：

NOTE：現在也可以線上完成申報了，國稅局網站如下

https://tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=3

以下為臨櫃申報的流程：

公司到國稅局要帶什麼完成扣繳申報工作？

1. 營利事業所得扣繳憑單

2. 各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書

3. 到超商去繳費完成繳款單

4. FB聲明文件

5. 國稅局「跨境銷售電子勞務」文號文件 [FB的核准公文]

6. 公司投放FB廣告收據

如果公司一直有投放臉書廣告，但一直都沒有按規定扣繳會怎樣？

扣繳未申報有罰則，

要視公司投廣臉書廣告，沒有扣繳到底是哪種情況？根據底下的情況有各自不同的稅務風險，事務所在此提醒貴公司要特別留意。

(一)未扣稅款罰則-未被調查前自動補報補繳處罰

扣繳義務人如果沒有依照所得稅法第88條規定扣繳稅款時，除了限定扣繳義務人於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，以及補報扣繳憑單以外，還要按照應扣未扣或短扣的稅額處1倍以下的罰鍰，如果仍沒有於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，或未按實補報扣繳憑單時，則按應扣未扣或短扣的稅額處3倍以下的罰鍰。但如果應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以下，而且已經在期限內補繳稅款及補報扣繳憑單的話，免予處罰。

(二)逾期申報罰則-未被調查前自動補報補繳處罰

1. 次年1月底前已自動申報：依所得稅法第114條第二款及稅務違章案件減免處罰標準，按扣繳稅額處5%之罰鍰，最低金額不低於750，最高不得超過10,000元。 (正常係稅務違章案件減免處罰標準第6條第2項第4款，如屬第5款可低於750)。

2. 次年1月底前未自動申報：按應扣繳稅額處10%之罰鍰，最低金額750元。

3. 實務上稅局可能按件(按給付次數)處罰。

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